I forbindelse med ejendomsplanlægning og ejendomsadministration hører man ofte udtrykkene “probate assets” og “non-probate assets”. Det er vigtigt at forstå forskellen mellem de to. Skifteretsaktiver er de aktiver, der overgår i henhold til en sidste vilje og testamente. Omvendt er ikke-probate aktiver de aktiver, der ikke overgår i henhold til testamentet. Eksempler på ikke-probate aktiver omfatter fælles konti mærket “JTWROS” (joint tenants with rights of survivorship), “POD”-konti (payable on death) og ejendomsdokumenter i begge ægtefællers navne. Andre eksempler omfatter forsikringspolicer, IRA-konti og livrenter, hvor der specifikt er udpeget begunstigede.
I tilfælde af aktiver, der ikke er omfattet af skøde, overgår aktiverne ved dødsfaldet til visse andre personer. Aktiverne overgår ikke ved hjælp af testamentet. F.eks. vil en bankkonto i to personers navn, der er mærket “JTWROS”, automatisk overgå til den efterladte ved den ene af de fælles ejeres død. Tilsvarende gælder det, at hvis fast ejendom ejes af to gifte personer som “mand og kone”, overgår ejendommen automatisk til den efterlevende ægtefælle ved den førstafdøde ægtefælles død. Desuden vil en IRA eller en forsikringspolice overgå til den person, der er udpeget som begunstiget, når ejeren af IRA’en eller policen dør.
Det vigtigste at forstå er, at disse aktiver ikke overgår i henhold til vilkårene i testamentet. En mor kan således ikke ved sit testamente efterlade en fælles bankkonto til sin søn, hvis den fælles bankkonto er i moderens og hendes datters navn. Ved moderens død vil kontoen gå til datteren. På samme måde kan fast ejendom i en “ægtefælles” navn ikke ved testamente testamenteres til en tredjepart, før begge ægtefæller er døde.
Da man udarbejder et testamente, skal man vide, hvilke aktiver der er skifteretsaktiver, og hvilke der er ikke-skifteretsaktiver. Du skal forstå, hvilke aktiver der vil overgå i henhold til dit testamente, og hvilke der vil overgå uden for dit testamente. Hvis du ikke forstår, hvordan disse aktiver vil overgå, kan det gøre din bodeling meningsløs.
Du skal også forstå begrebet ikke-probate aktiver, selv efter at dit testamente er færdigt. Det skyldes, at i nogle tilfælde kan en person ved testamente have til hensigt at fordele sine aktiver ligeligt mellem sine tre børn, men senere sætte en bankkonto i et fælles navn med et af børnene og ikke indse, at kontoen vil gå til dette barn alene og ikke til alle tre børn.
Hvor du udarbejder dit testamente, bør du drøfte alle aktiver i dit navn med din advokat og afgøre, om aktiverne er probate eller non-probate aktiver, og hvordan du ønsker, at disse aktiver skal fordeles ved din død.