Skatteverket är i nyheterna igen, denna gång för att ha beslagtagit bankkonton för småföretag som huvudsakligen arbetar med kontantinsatser. En restaurangägare fick sitt bankkonto fryst av skatteverket. Hon hade 33 000 US-dollar på kontot, vilket utgjorde hela hennes rörelsekapital. Skatteverket satte henne i praktiken i konkurs. Lyckligtvis har några goda samariter ställt upp och hjälpt till.
Detta är inte den enda historien av det här slaget som har förekommit i nyheterna den senaste tiden. Faktum är att den amerikanska regeringens användning av civil förverkande för att beslagta privatpersoners tillgångar har varit ett växande problem i flera år, och i takt med att fler och fler myndigheter och brottsbekämpande avdelningar ser hur lätt det är att stjäla från laglydiga människor tror jag att vi kommer att få läsa fler sådana här historier i pressen.
Principen bakom skatteverkets beslag är ett begrepp som kallas strukturering. Det är olagligt att medvetet och avsiktligt göra kontanttransaktioner (insättningar på bankkonton i synnerhet) under rapporteringskravet på 10 000 US-dollar i syfte att undvika rapporteringskravet. När någon sätter in mer än 10 000 US-dollar på ett konto ska banken rapportera denna händelse.
Säg att du har 100 000 US-dollar att sätta in på ditt bankkonto. Om du väljer att göra 11 insättningar (var och en under gränsen på 10 000 US-dollar) under en viss tidsperiod, i stället för att sätta in 100 000 US-dollar på en gång, särskilt för att undvika att banken rapporterar transaktionerna, är det strukturering. Och det är olagligt.
Antalen behöver inte vara så stora. Sätt in 5 000 US-dollar i kontanter tre dagar i rad på ditt bankkonto, återigen i syfte att undvika att banken skickar en rapport till finansdepartementet, och återigen bryter du mot lagen, även om kontanterna har tjänats in på ett legitimt sätt och alla inkomstskatter har betalats på den inkomst som genererade dem.
Tyvärr ger IRS inte mycket utrymme för sunt förnuft när det gäller hur de tillämpar struktureringslagarna. Det var så damen med restaurangen blev måltavla. Hennes verksamhet är en kontantverksamhet. Varje dag sätter hon in de kontanter hon tjänat på restaurangen den dagen på sitt bankkonto. Det är alltid mindre än 10 000 US-dollar. Det är den enkla, praktiska verkligheten i hennes verksamhet.