De Belastingdienst is weer in het nieuws, deze keer voor het in beslag nemen van bankrekeningen van kleine bedrijven die voornamelijk op kasbasis werken. Van een restauranthoudster werd haar bankrekening door de IRS bevroren. Ze had 33.000 dollar op de rekening, die het geheel van haar bedrijfskapitaal vertegenwoordigde. In feite zette de belastingdienst haar op non-actief. Gelukkig zijn er een paar barmhartige Samaritanen opgestaan om haar te helpen.
Dit is niet het enige dergelijke verhaal dat onlangs in het nieuws is geweest. In feite is het gebruik door de Amerikaanse overheid van civiele verbeurdverklaring om beslag te leggen op de bezittingen van particuliere burgers al jaren een groeiend probleem, en naarmate meer en meer overheidsinstanties en wetshandhavingsdiensten zien hoe gemakkelijk het is om te stelen van gezagsgetrouwe mensen, denk ik dat we meer van deze verhalen in de pers gaan lezen.
Het uitgangspunt achter de inbeslagnames door de IRS is een concept dat structurering wordt genoemd. Het is illegaal om willens en wetens contante transacties te doen (stortingen op bankrekeningen in het bijzonder) onder de meldingsplicht van US$10.000 om de meldingsplicht te omzeilen. Telkens wanneer iemand meer dan 10.000 dollar op een rekening stort, wordt de bank geacht die gebeurtenis te melden.
Zeg dat u 100.000 dollar op uw bankrekening moet storten. Als u ervoor kiest om 11 stortingen (elk onder de limiet van 10.000 dollar) over een bepaalde periode te doen, in plaats van de 100.000 dollar in één keer te storten, specifiek om te voorkomen dat de bank de transacties rapporteert, is dat structurering. En het is illegaal.
De aantallen hoeven niet zo groot te zijn. Stort drie dagen achter elkaar 5000 dollar in contanten op je bankrekening, opnieuw, met de bedoeling om te voorkomen dat de bank een rapport stuurt naar het ministerie van Financiën, en, nogmaals, je overtreedt de wet, zelfs als het geld legitiem is verdiend en alle inkomstenbelastingen zijn betaald over het inkomen dat het heeft gegenereerd.
Helaas, de IRS laat weinig ruimte voor gezond verstand in hoe het de structureringswetten handhaaft. Dat is hoe de dame met het restaurant het doelwit werd. Haar zaak is cash. Elke dag stort ze het geld dat ze die dag in het restaurant heeft verdiend op haar bankrekening. Dat is altijd minder dan 10.000 dollar. Dat is de eenvoudige, praktische realiteit van haar zaak.