Onko sinulla työntekijä, joka asuu yhdessä osavaltiossa mutta työskentelee toisessa? Jos näin on, pidätät tyypillisesti osavaltio- ja paikallisveroja työskentelyvaltiossa. Työntekijä olisi edelleen verovelvollinen kotiosavaltiolleen, mikä voi muodostua hänelle hankalaksi. Vai voisiko? Vastavuoroiset sopimukset.
Vastavuoroisia sopimuksia tekevillä osavaltioilla on jotain, jota kutsutaan verojen vastavuoroisuudeksi, mikä helpottaa mainittua vaivaa.
Mitä on verotuksellinen vastavuoroisuus?
Verotuksellinen vastavuoroisuus on osavaltioiden välinen sopimus, joka alentaa niiden työntekijöiden verorasitusta, jotka pendelöivät töihin osavaltion rajojen yli. Verotuksellisen vastavuoroisuuden piiriin kuuluvissa osavaltioissa työntekijöiden ei tarvitse antaa usean osavaltion veroilmoituksia. Jos kotivaltio ja työskentelyvaltio ovat tehneet vastavuoroisen sopimuksen, työntekijä on vapautettu osavaltio- ja paikallisveroista työskentelyvaltiossaan.
Esitettäköön, että työntekijä asuu Pennsylvaniassa mutta työskentelee Virginiassa. Pennsylvanialla ja Virginialla on vastavuoroinen sopimus. Työntekijän tarvitsee maksaa osavaltio- ja kunnallisveroja vain Pennsylvaniaan, ei Virginiaan. Sinä pidätät työntekijän kotiosavaltion verot.
Vastavuoroisuus koskee vain osavaltio- ja paikallisveroja. Sillä ei ole vaikutusta liittovaltion palkkaveroihin. Riippumatta siitä, missä asut, liittovaltion hallitus haluaa silti osuutensa.
Entä osavaltiot, joissa ei ole vastavuoroisuuteen perustuvia veroja?
Työntekijät eivät ole velkaa kaksinkertaisia veroja osavaltioissa, joissa ei ole vastavuoroisuutta. Työntekijät saattavat kuitenkin joutua tekemään hieman ylimääräistä työtä, kuten jättämään useita osavaltioiden veroilmoituksia.
Ei vastavuoroisuussopimusta ole, työnantajat pidättävät osavaltion tuloveron siinä osavaltiossa, jossa työntekijä tekee työtä.
Kaksinkertaisen ennakonpidätyksen ja kaksinkertaisen verotuksen sijasta työntekijän kotivaltio voi hyvittää työntekijälle hänen työskentelyvaltiossaan pidätetyn määrän. Kannattaa kuitenkin muistaa, että työntekijän koti- ja työvaltio eivät välttämättä peri samaa osavaltion tuloveroprosenttia.
Jos työntekijän työvaltiossa on alhaisempi osavaltion tuloveroprosentti kuin hänen kotiosavaltiossaan, hän on verotushetkellä enemmän velkaa kotiosavaltiolleen. Jos työntekijän työvaltiossa on korkeampi osavaltion tulovero kuin hänen kotiosavaltiossaan, hänen on odotettava palautusta.
Mikä on sinun roolisi osavaltioverotuksen vastavuoroisuudessa?
Työntekijöiden on pyydettävä, että pidätät verot heidän kotiosavaltiolleen etkä heidän työosavaltiolleen.
Lopeta verojen pidättäminen työntekijän työvaltiossa, kun työntekijäsi antaa sinulle osavaltion verovapautuslomakkeensa. Aloita sitten ennakonpidätys työntekijän kotivaltiossa.
Kerro työntekijälle vuoden lopussa lomakkeella W-2, kuinka paljon pidätit osavaltion tuloveroa.
Mitä jos pidätät veroja työskentelyvaltiota varten?
Kun työntekijä, joka asuu yhdessä osavaltiossa ja työskentelee toisessa osavaltiossa, aloittaa työskentelyn sinulle, saatat aloittaa automaattisesti verojen pidättämisen työskentelyvaltiota varten. Jos pidätät verot työn osavaltiossa etkä asuinvaltiossa, työntekijän on toimitettava neljännesvuosittaiset veromaksut kotiosavaltioonsa.
Kun työntekijä tekee henkilökohtaisen veroilmoituksensa, hän toimittaa veroilmoituksen jokaisesta osavaltiosta, jossa pidätit verot. Työntekijä saa todennäköisesti veronpalautuksen tai hyvityksen työskentelyvaltioon maksamistaan veroista.
Vastavuoroiset sopimukset osavaltioittain
Vastavuoroisuus osavaltioiden välillä ei päde kaikkialla. Työntekijän on asuttava sellaisessa osavaltiossa ja työskenneltävä sellaisessa osavaltiossa, joilla on yhteinen vastavuoroisuusverosopimus.
Mikä osavaltiot ovat siis vastavuoroisia osavaltioita? Seuraavat osavaltiot ovat niitä, joissa työntekijä työskentelee.
Arizona
Arizonalla on vastavuoroisia sopimuksia seuraavien kanssa:
- Kalifornia
- Indiana
- Oregon
- Virginia
Jos työntekijä työskentelee Arizonassa mutta asuu jossakin vastavuoroisista osavaltioista, hän voi täyttää lomakkeen WEC, Employee Withholding Exemption Certificate. Työntekijän on myös käytettävä tätä lomaketta lopettaakseen ennakonpidätyksestä vapauttamisensa (esim. jos hän muuttaa Arizonaan).
D.C.
Työntekijöiden, jotka työskentelevät D.C:ssä mutta eivät asu siellä, ei tarvitse pidättää D.C:n tuloveroa. Miksi? D.C.:llä on vastavuoroista verotusta koskeva sopimus kaikkien osavaltioiden kanssa.
Voidakseen soveltaa vastavuoroisuutta D.C.:ssä työntekijän vakituisen asuinpaikan on oltava muualla kuin D.C.:ssä, eikä hän saa asua D.C.:ssä vähintään 183 päivää vuodessa.
Työntekijän on toimitettava sinulle lomake D-4A, Certificate of Nonresidence in the District of Columbia, päästäkseen pois D.C.:n tuloveron pidättämisestä.
Illinois
Illinoisin kanssa on vastavuoroisia sopimuksia:
- Iowa
- Kentucky
- Michigan
- Wisconsin
Jos työntekijäsi työskentelee Illinoisin osavaltiossa, mutta asuu jossakin vastavuoroisista osavaltioista, hän voi hakea vapautusta Illinoisin osavaltiossa maksettavasta tuloverosta antamalla lomakkeella IL-W-5-NR (lomake IL-W-5-NR), joka koskee työntekijän ilmoitusta siitä, että hän ei ole asunut muualla kuin Illinoisissa.
Indiana
Työntekijät, jotka työskentelevät Indianassa mutta asuvat jossakin seuraavista osavaltioista, voivat pyytää vapautusta Indianan osavaltion tuloveron pidättämisestä:
- Kentucky
- Michigan
- Ohio
- Pennsylvania
- Wisconsin
Työntekijät, jotka asuvat jossakin vastavuoroisessa osavaltiossa, voivat hakea vapautusta Indianan osavaltiotason tuloveron ennakonpidätyksen suorittamisvelvollisuudesta esittämällä lomakkeen WH-47, Certificate Residence.
Jos työntekijä asuu osavaltiossa, jolla ei ole vastavuoroista sopimusta Indianan kanssa, hän voi saada verohyvityksen Indianalle pidätetyistä veroista.
Iowa
Millä osavaltioilla on vastavuoroisuus Iowan kanssa? Iowalla on oikeastaan vain yhdessä osavaltiossa verojen vastavuoroisuus: Illinois.
Työntekijät, jotka työskentelevät Iowassa ja asuvat Illinoisissa, voivat täyttää lomakkeen IA 44-016, Employee’s Statement of Nonresidence in Iowa.
Kentucky
Kentuckyllä on vastavuoroisia sopimuksia mm. seuraavien kanssa:
- Illinois
- Indiana
- Michigan
- Ohio*
- Virginia*
- West Virginia
- Wisconsin
.
Työntekijät, jotka työskentelevät Kentuckyssa ja asuvat jossakin vastavuoroisista osavaltioista, voivat täyttää lomakkeen 42A809 pyytääkseen, että työnantajat eivät pidätä Kentuckyn tuloveroa.
*Kummallakin Ohiolla ja Virginialla on ehdolliset sopimukset. Jos työntekijä asuu Virginiassa, hänen on pendelöitävä päivittäin Kentuckyssa sijaitsevaan työpaikkaansa täyttääkseen edellytykset. Ohion osavaltiossa asuvat työntekijät eivät voi olla osakkeenomistajia-työntekijöitä, joilla on vähintään 20 prosenttia osakepääomaa S-yhtiössä.
Maryland
Työntekijät voivat hakea vapautusta Marylandin osavaltion tuloverosta, jos he työskentelevät Marylandissa ja asuvat jossakin seuraavista:
- D.C.
- Pennsylvania
- Virginia
- Virginia
- Länsi-Virginia
Hakeutuakseen Marylandin osavaltion tuloverosta vapautetuksi on vaatimukset täyttävien työntekijöiden toimitettava lomake MW507, Employee’s Maryland Withholding Exemption Certificate.
Michigan
Michiganin vastavuoroiset osavaltiot verojen osalta ovat:
Minnesota
Minnesotalla on verotuksellinen vastavuoroisuus seuraavien maiden kanssa:
- Michigan
- North Dakota
Jos työntekijä asuu Michiganissa tai North Dakotassa ja työskentelee Minnesotassa, hänen on täytettävä lomake MWR, Reciprocity Exemption Certificate. Työntekijän on palattava Michiganiin tai Pohjois-Dakotaan vähintään kerran kuukaudessa täyttääkseen edellytykset.
Montana
Montanalla on verotuksellinen vastavuoroisuus Pohjois-Dakotan kanssa. Pohjois-Dakotan asukkaat, jotka työskentelevät Montanassa, voivat hakea vapautusta Montanan osavaltion tuloveron pidättämisestä.
Kerää työntekijöiltä lomake MW-4, Montana Employee Withholding Allowance and Exemption Certificate (Montana Employee Withholding Allowance and Exemption Certificate, Montana Employee Withholding Allowance and Exemption Certificate).
New Jersey
New Jerseyllä on vastavuoroisuus vain Pennsylvanian kanssa. Tämä koskee työntekijöitä, jotka asuvat Pennsylvaniassa ja työskentelevät New Jerseyssä.
Työntekijät voivat hakea vapautusta NJ:n osavaltion tuloverosta täyttämällä lomakkeen NJ-165, Employee’s Certificate of Nonresidence in New Jersey.
North Dakota
Työntekijäsi työskentelee Pohjois-Dakotassa ja asuu Minnesotassa tai Montanassa? Jos vastaus on kyllä, hän voi täyttää lomakkeen NDW-R, Reciprocity exemption from withholding for qualifying Minnesota and Montana residents working in North Dakota, for tax reciprocity.
Ohio
Ohio on sopinut osavaltioverotuksen vastavuoroisuudesta seuraavien viiden osavaltion kanssa:
- Indiana
- Kentucky
- Michigan
- Pennsylvania
- West Virginia
Kerää lomake IT 4NR, Employee’s Statement of Residency in A reciprocity State (Työntekijän selvitys asuinpaikasta vastavuoroisuustilavaltiossa), Ohiolaisen tuloveron ennakonpidätyksen lopettamiseksi.
Pennsylvania
Pennsylvanialla on verotuksellisia vastavuoroisuussopimuksia seuraavien osavaltioiden kanssa:
- Indiana
- Maryland
- New Jersey
- Ohio
- Virginia
- West Virginia
Työntekijöiden on annettava vastavuoroisuussopimuksen noudattamista varten lomake REV-419 EX, Employee’s Nonwithholding Application Certificate (Työntekijän hakemus, jonka mukaan veroa ei tarvitse pidättää ennakonpidätyksestä).
Virginia
Virginian vastavuoroisiin osavaltioihin kuuluvat:
- D.C.
- Kentucky
- Maryland
- Pennsylvania
- West Virginia
Virginiassa työskentelevät työntekijät voivat täyttää ja toimittaa lomakkeen VA-4, Personal Exemption Worksheet.
West Virginia
West Virginian vastavuoroiset osavaltiot verojen osalta ovat:
- Kentucky
- Maryland
- Ohio
- Pennsylvania
- Virginia
Työntekijöiltä on kerättävä lomake IT-140NRS, Länsi-Virginian erityiset tuloveroilmoitukset ulkomailla asuville.
Wisconsin
Wisconsinin osavaltiot, joilla on vastavuoroiset verosopimukset, ovat:
- Illinois
- Indiana
- Kentucky
- Michigan
Työntekijät, jotka työskentelevät Wisconsinissa mutta asuvat jossakin vastavuoroisista osavaltioista, voivat täyttää lomakkeen W-220, Nonresident Employee’s Withholding Reciprocity Declaration.
Luettelo osavaltioista, joissa on vastavuoroisia sopimuksia
Kaavion avulla saat selville, missä osavaltioissa on vastavuoroisia sopimuksia. Ja selvitä, mikä lomake työntekijän on täytettävä pyytääkseen, että pidätät ennakonpidätyksen hänen kotivaltiostaan:C.
Virginia, Ohio (ehdoin)
Vaikka osavaltioilla, joita ei ole lueteltu luettelossa, ei ole verovuorovaikutusta, monilla on sopimus hyvitysten muodossa. Hyvityssopimus taas tarkoittaa, että työntekijän kotivaltio antaa hänelle verohyvityksen siitä, että hän maksaa osavaltion tuloveroa työskentelyvaltioonsa.
Olikpa sinulla yksi, viisi tai 50 työntekijää, verojen laskeminen voi olla monimutkaista. Anna Patriot Softwaren huolehtia veroista, jotta voit palata liiketoimintaan – siis sinun liiketoimintaasi. Patriot-verkkopalkanlaskennan avulla voit suorittaa palkanlaskennan kolmessa yksinkertaisessa vaiheessa ja laskea verosummat tarkasti puolestasi. Hanki ilmainen kokeiluversio nyt!
Tämä artikkeli on päivitetty sen alkuperäisestä julkaisupäivästä 6. tammikuuta 2017.
Tätä ei ole tarkoitettu oikeudelliseksi neuvonnaksi; lisätietoja saat klikkaamalla tästä.