ある州に住んでいて、他の州で働いている従業員はいますか？ その場合、通常、勤務先の州の州税と地方税を源泉徴収しています。 この場合、従業員は自分の住んでいる州にも税金を払うことになり、面倒なことになるかもしれません。 どうでしょう？
相互協定を結んでいる州は、税制上の相互主義というものがあり、この面倒な問題を軽減しているのです。
税の相互免除とは何ですか。
税の相互免除とは、州を越えて通勤する従業員の税負担を軽減する、州間の協定です。 租税条約を結んでいる州では、従業員は複数の州税申告をする必要がありません。 本国と勤務先の州の間で互恵協定が結ばれている場合、従業員は勤務先の州の州税と地方税が免除されます。
例えば、ある従業員がペンシルバニア州に住んでいて、バージニア州で働いているとします。 ペンシルバニア州とバージニア州は相互協定を結んでいます。 従業員はペンシルバニア州の州税と地方税だけを払えばよく、バージニア州の州税は払いません。 8352>
Tax reciprocity は州税と地方税にのみ適用されます。 連邦給与税には影響しません。
相互税制のない州ではどうでしょうか。
相互税制のない州では、従業員は2倍の税金を払う必要はありません。 しかし、従業員は複数の州の税申告を行うなど、少し余分な仕事をしなければならないかもしれません。
相互主義協定がない場合、雇用主は従業員が仕事を行う州の州所得税を源泉徴収します。
二重の源泉徴収と課税の代わりに、従業員の出身州は、勤務する州に対して源泉徴収された金額を控除することができます。 しかし、従業員の出身国と勤務先の州が同じ州所得税率を課すとは限らないことに留意してください。
従業員の勤務先の州の州所得税率が自宅の州より低い場合は、納税時に自宅の州に対してより多くの税金を支払うことになります。 従業員の勤務先の州の州所得税が自宅の州より高い場合は、還付を待たなければなりません。
州税相互免除におけるあなたの役割は何ですか？
従業員は、勤務州ではなく本国に対して源泉徴収するよう要求する必要があります。
従業員が州税免除フォームを渡したら、従業員の勤務州での源泉徴収を停止します。 その後、従業員の出身州の源泉徴収を開始します。
年末にフォームW-2を使い、州税としていくら源泉徴収したかを従業員に知らせます。
勤務先の州の税金を源泉徴収する場合は？
ある州に住み、別の州で働いている従業員が貴社で働き始めた場合、自動的に勤務先の州の税金を源泉徴収し始めるかもしれません。
従業員が個人で確定申告をする際に、源泉徴収した州ごとに確定申告書を提出します。
Reciprocal agreements by state
Reciprocity between states are not apply everywhere. 従業員は、税制上の互恵協定を結んでいる州に居住し、その州で勤務する必要があります。
では、どの州が互恵的な州なのでしょうか？ 従業員が働いているのは以下の州です。
Arizona
アリゾナ州は相互協定を結んでいる。
- カリフォルニア
- インディアナ
- オレゴン
- バージニア
従業員がアリゾナで働いているが相互協定州の一つに住んでいる場合、フォームWEC、従業員源泉徴収免除証明書を提出すればよい。 また、従業員が源泉徴収免除を終了する場合（アリゾナ州に転居する場合など）にもこのフォームを使用しなければなりません。
D.C.
D.C. で働くがそこに住んでいない従業員は、D.C. の所得税を源泉徴収する必要はありません。 なぜでしょうか？ D.C.はすべての州と租税相互主義協定を結んでいます。
D.C.の相互主義を受けるには、従業員の永住地がD.C.以外になければならず、1年間に183日以上D.C.に居住することはできないことになっています。
従業員がD.C.の所得税の源泉徴収を免れるには、Form D-4A, Certificate of Nonresidence in the District of Columbiaを提出する必要があります。
イリノイ州
イリノイ州は、相互協定を結んでいます。
- Iowa
- Kentucky
- Michigan
- Wisconsin
イリノイ州で働く従業員が、相互に提携している州の一つに住んでいる場合、イリノイ州の州所得税免除のためにフォーム IL-W-5-NR, Employee’s Statement of Nonresidence in Illinois を提出することが可能です。
インディアナ
インディアナ州で働いているが、以下のいずれかの州に住んでいる従業員は、インディアナ州所得税の源泉徴収を免除されるよう要求することができます。
- Kentucky
- Michigan
- Ohio
- Pennsylvania
- Wisconsin
相互州のいずれかに居住している従業員は、フォーム WH-47、居住証明書の提出により、インディアナ州の源泉徴収税の免除を依頼することが可能です。
従業員がインディアナ州と相互協定を結んでいない州に居住している場合、インディアナ州のために源泉徴収された税金の税額控除を受けることができます。
Iowa
アイオワ州と相互協定を結んでいる州はどこですか。 アイオワ州は実は税制上の相互主義をとっている州は1つしかありません。 イリノイ州です。
アイオワ州で働き、イリノイ州に住む従業員は、IA 44-016フォーム「従業員のアイオワ州非居住証明書」を提出することができます。
Kentucky
ケンタッキー州は、以下の国と相互協定を結んでいます。
- イリノイ
- インディアナ
- ミシガン
- オハイオ*
- バージニア*
- ウエストバージニア
- ウィスコンシン
と相互協定を結んでいます。
ケンタッキー州で働き、相互主義の州のいずれかに住んでいる従業員は、雇用主がケンタッキー州の所得税を源泉徴収しないよう、フォーム42A809を提出することができます。
*オハイオ州とバージニア州の両方は、条件付協定を結んでいます。 従業員がバージニア州に住んでいる場合、ケンタッキー州の職場に毎日通うことが条件となります。 オハイオ州に住む従業員は、Sコーポレーションに20％以上の持分を持つ株主-従業員にはなれません。
Maryland
従業員がメリーランド州で働き、以下のいずれかに住んでいれば、メリーランド州の所得税免除を申請することが可能です。
- D.C.
- Pennsylvania
- Virginia
- West Virginia
メリーランド州所得税免税を申請するには、資格ある従業員はフォームMW507、従業員のメリーランド源泉控除証明書を提出しなければなりません。
ミシガン州
ミシガン州の税に関する互恵州は以下の通りです。
- Illinois
- Indiana
- Kentucky
- Minnesota
- Ohio
- Wisconsin
従業員は、税金の相互徴収のためにフォーム MI-W4, 従業員のミシガン源泉免除証明書、提出しなければなりません。
Minnesota
ミネソタ州は、以下の国と税の相互免除を行っています。
- Michigan
- North Dakota
被雇用者がミシガンまたはノースダコタに住んでいてミネソタで働く場合、彼らはフォームMWR、互恵免除証明を提出しなければなりません。
モンタナ州
モンタナ州はノースダコタ州と税の相互免除を結んでいます。 モンタナ州で働くノースダコタ州民は、モンタナ州の所得税の源泉徴収の免除を申請することができます。
従業員からForm MW-4, Montana Employee Withholding Allowance and Exemption Certificateを徴収します。
New Jersey
ニュージャージーはペンシルバニアとのみ相互扶助制度をとっています。 これは、ペンシルバニアに住み、ニュージャージーで働く従業員に適用されます。
従業員は、ニュージャージーの非居住者証明書であるフォームNJ-165を提出することにより、NJ州所得税の免除を申請することが可能です。
North Dakota
あなたの従業員はノースダコタ州で働き、ミネソタ州またはモンタナ州に住んでいますか？ もし答えがイエスなら、ノースダコタ州で働くミネソタ州とモンタナ州の適格者の源泉徴収を免除するフォームNDW-Rを記入し、税の相互主義をすることができます。
Ohio
オハイオ州は以下の5つの州と州税の相互免除を行っています。
- インディアナ
- ケンタッキー
- ミシガン
- ペンシルバニア
- ウエストバージニア
Form IT 4NR, Employee’s Statement of Residency in A reciprocity State, to stop with withholding Ohio income taxesを徴収します。
Pennsylvania
ペンシルバニア州は以下の州と租税相互主義協定を結んでいます。
- Indiana
- Maryland
- New Jersey
- Ohio
- Virginia
- West Virginia
従業員は相互主義適用のためにフォーム REV-419 EX, 従業員の非保留証明書, を渡さないといけないです。
バージニア州
バージニア州の互恵州は以下の通りです：
- D.C.
- Kentucky
- Maryland
- Pennsylvania
- West Virginia
バージニア州で働く従業員は個人免除ワークシートのフォーム VA-4 に記入し提出することが可能です。
West Virginia
West Virginiaの税金に関する相互協力の州は以下の通りです。
- Kentucky
- Maryland
- Ohio
- Pennsylvania
- Virginia
Form IT-140NRS、West Virginia Special Nonresident Income Tax Returnを社員から徴収することです。
ウィスコンシン州
ウィスコンシン州の相互課税協定締結州は。
- Illinois
- Indiana
- Kentucky
- Michigan
ウィスコンシンで働き、相互州の一つに住んでいる被雇用者は、フォームW-220、非居住従業員のWithholding Reciprocity Declarationを提出することが可能です。
相互協定のある州のリスト
相互協定がある州を知るには、私たちのチャートを使ってください。 また、従業員が自国での源泉徴収を要求するために、どのようなフォームに記入しなければならないかを確認します。
| 従業員の勤務先 | 従業員の居住地 | 従業員が記入するフォーム |
| Arizona | カリフォルニア、インディアナ、オレゴン、バージニア | Arizona Form WEC |
| D.C. | D.C.以外の場所。 | Form D-4A |
| イリノイ | Iowa, Kentucky, Michigan, Wisconsin | Form IL-W-5-NR |
| Indiana | Kentucky, Michigan, Ohio, Pennsylvania.の各州の場合。 and Wisconsin | Form WH-47 |
| Iowa | Illinois | |
| Kentucky | Illinois.Illinois.Form.IA44-106は、Illinois.Illinois.Form.IA44-106と呼ばれています。 インディアナ、ミシガン、ウエストバージニア、ウィスコンシン バージニア、オハイオ（条件付き） |
Form 42A809 |
| Maryland | D.C., Pennsylvania, Virginia, West Virginia | Form MW507 |
| Michigan | Form MI-W4 | |
| Michigan.Of.Inc, ノースダコタ | フォーム MWR | |
| モンタナ | ノースダコタ | フォーム MW-4 |
| ニュージャージー | ペンシルバニア | Form NJ-165 |
| ノースダコタ | ミネソタ州。 モンタナ | Form NDW-R |
| オハイオ | Indiana, Kentucky, West Virginia, Michigan, Pennsylvania | Form IT 4NR |
| ペンシルベニア | Indiana.Of.Pennsylvania.Of.Pennsylvania.Of.Pennsylvania.Of.Pennsylvania.Ooho.Ooho.Inc, メリーランド、ニュージャージー、オハイオ、バージニア、ウエストバージニア | Form REV-419 EX |
| Virginia | D.C., ケンタッキー、メリーランド、ペンシルバニア、ウエストバージニア | Form VA-4 |
| ウエストバージニア | Kentucky, Maryland, Ohio, Pennsylvania, Virginia | Form IT-140NRS |
| Wisconsin | Illinois.A、 | Wisconnix | Illinois, インディアナ、ケンタッキー、ミシガン | Form W-220 |
記載のない州は、税制上の相互主義をとっていないが、クレジットという形で合意しているところが多い。 繰り返しになりますが、クレジット契約とは、従業員の出身州が、勤務する州に州所得税を支払う際に、税額控除を行うことを意味します。
従業員が1人でも、5人でも、50人でも、税金の計算は複雑になります。 パトリオット・ソフトウェアに税金の心配をさせれば、ビジネスに戻ることができます。 パトリオットのオンライン給与計算は、3つの簡単なステップで給与計算を行い、税額を正確に計算します。 今すぐ無料トライアルをご利用ください！
本記事は2017年1月6日の初出時より更新しています。
法的なアドバイスを目的としたものではありませんので、詳しくはこちらをご覧ください。