Czy masz pracownika, który mieszka w jednym stanie, ale pracuje w innym? Jeśli tak, to zazwyczaj potrącasz podatki stanowe i lokalne dla stanu, w którym pracuje. Pracownik nadal będzie winien podatki swojemu państwu, co może stać się dla niego kłopotliwe. A może? Cue reciprocal agreements.
Reciprocal agreement states have something called tax reciprocity between them, alleviating said hassle.
Co to jest wzajemność podatkowa?
Wzajemność podatkowa to umowa między stanami, która obniża obciążenia podatkowe dla pracowników dojeżdżających do pracy ponad granicami stanów. W stanach wzajemności podatkowej, pracownicy nie muszą składać wielu stanowych deklaracji podatkowych. Jeśli istnieje wzajemna umowa między stanem macierzystym a stanem pracy, pracownik jest zwolniony z podatków stanowych i lokalnych w swoim stanie zatrudnienia.
Powiedzmy, że pracownik mieszka w Pensylwanii, ale pracuje w Wirginii. Pensylwania i Wirginia mają umowę wzajemną. Pracownik musi płacić tylko podatki stanowe i lokalne dla Pensylwanii, a nie dla Wirginii. Ty potrącasz podatki dla ojczystego stanu pracownika.
Wzajemność podatkowa dotyczy tylko podatków stanowych i lokalnych. Nie ma ona wpływu na federalne podatki od wynagrodzeń. Bez względu na to, gdzie mieszkasz, rząd federalny nadal chce swój udział.
Co ze stanami bez wzajemności podatkowej?
Pracownicy nie są winni podwójnych podatków w stanach bez wzajemności. Ale pracownicy mogą być zmuszeni do wykonania dodatkowej pracy, takiej jak złożenie wielu stanowych deklaracji podatkowych.
Bez umowy wzajemnościowej, pracodawcy zatrzymują stanowy podatek dochodowy dla stanu, w którym pracownik wykonuje pracę.
Zamiast podwójnego potrącenia i opodatkowania, stan macierzysty pracownika może zaliczyć go na poczet kwoty potrąconej dla jego stanu pracy. Ale należy pamiętać, że stan macierzysty pracownika i stan pracy może nie pobierać tej samej stawki podatku dochodowego.
Jeśli stan, w którym pracuje pracownik, ma niższą stawkę podatku dochodowego niż jego stan macierzysty, jest on winien więcej swojemu stanowi macierzystemu w czasie podatkowym. Jeśli stan, w którym pracuje pracownik, ma wyższy stanowy podatek dochodowy niż jego stan macierzysty, musi on czekać na zwrot podatku.
Jaka jest Twoja rola we wzajemności podatkowej?
Pracownicy muszą poprosić o potrącanie podatków dla ich stanu macierzystego, a nie stanu, w którym pracują.
Zatrzymaj potrącanie podatku dla stanu, w którym pracownik pracuje, gdy pracownik dostarczy Ci swój formularz zwolnienia z podatku stanowego. Następnie rozpocznij potrącanie dla stanu macierzystego pracownika.
Na koniec roku, należy użyć formularza W-2, aby powiedzieć pracownikowi, ile potrącone na stan podatku dochodowego.
Co jeśli potrącasz podatki dla stanu zatrudnienia?
Gdy pracownik, który mieszka w jednym stanie, a pracuje w innym, zaczyna pracować dla Ciebie, możesz automatycznie rozpocząć potrącanie podatków dla stanu zatrudnienia. Jeśli potrącasz podatki dla stanu zatrudnienia, a nie dla stanu zamieszkania, pracownik musi składać kwartalne rozliczenia podatkowe do swojego stanu macierzystego.
Gdy pracownik składa swoje indywidualne zeznanie podatkowe, składa zeznanie podatkowe dla każdego stanu, w którym potrącałeś podatki. Pracownik prawdopodobnie otrzymuje zwrot podatku lub kredyt na podatki zapłacone do stanu pracy.
Umowy wzajemne według stanu
Wspólność między stanami nie ma zastosowania wszędzie. Pracownik musi mieszkać w stanie i pracować w stanie, które mają umowę wzajemności podatkowej razem.
Więc, które stany są stanami wzajemności? Następujące stany to te, w których pracuje pracownik.
Arizona
Arizona ma umowy o wzajemności z:
- Kalifornią
- Indianą
- Oregonem
- Wirginią
Jeśli pracownik pracuje w Arizonie, ale mieszka w jednym z wzajemnych stanów, może złożyć formularz WEC, Employee Withholding Exemption Certificate. Pracownicy muszą również użyć tego formularza, aby zakończyć zwolnienie z potrącania (np. w przypadku przeprowadzki do Arizony).
D.C.
Pracownicy, którzy pracują w D.C., ale tam nie mieszkają, nie muszą mieć potrącanego podatku dochodowego z D.C. Dlaczego? Dlaczego? D.C. ma umowę o wzajemności podatkowej z każdym stanem.
Aby zakwalifikować się do wzajemności D.C., stałe miejsce zamieszkania pracownika musi być poza D.C., i nie może on przebywać w D.C. przez 183 dni lub więcej w roku.
Pracownicy muszą przedłożyć formularz D-4A, Certificate of Nonresidence in the District of Columbia, aby uniknąć potrącania podatku dochodowego z D.C.
Illinois
Illinois ma umowy wzajemne z:
- Iowa
- Kentucky
- Michigan
- Wisconsin
Jeśli twój pracownik pracuje w Illinois, ale mieszka w jednym z wzajemnych stanów, może złożyć formularz IL-W-5-NR, Employee’s Statement of Nonresidence in Illinois, aby uzyskać zwolnienie z podatku dochodowego stanu Illinois.
Indiana
Pracownicy, którzy pracują w Indianie, ale mieszkają w jednym z następujących stanów, mogą poprosić o zwolnienie z podatku dochodowego stanu Indiana:
- Kentucky
- Michigan
- Ohio
- Pennsylvania
- Wisconsin
Pracownicy, którzy mieszkają w jednym z wzajemnych stanów, mogą złożyć formularz WH-47, Certificate Residence, aby poprosić o zwolnienie z potrącania stanowego podatku dochodowego z Indiany.
Jeśli pracownik mieszka w stanie bez wzajemnej umowy z Indiana, może on wziąć ulgę podatkową dla podatków potrącanych dla Indiany.
Iowa
Które stany mają wzajemność z Iowa? Iowa ma właściwie tylko jeden stan z wzajemnością podatkową: Illinois.
Pracownicy, którzy pracują w Iowa, a mieszkają w Illinois mogą złożyć formularz IA 44-016, Oświadczenie pracownika o niezamieszkiwaniu w Iowa.
Kentucky
Kentucky ma umowy wzajemne z:
- Illinois
- Indiana
- Michigan
- Ohio*
- Virginia*
- West Virginia
- Wisconsin
.
Pracownicy, którzy pracują w Kentucky i mieszkają w jednym z wzajemnych stanów mogą złożyć formularz 42A809, aby poprosić pracodawcę o nie potrącanie podatku dochodowego z Kentucky.
*Obaj stany Ohio i Virginia mają umowy warunkowe. Jeśli pracownik mieszka w Wirginii, musi codziennie dojeżdżać do pracy w Kentucky, aby się zakwalifikować. Pracownicy mieszkający w Ohio nie mogą być udziałowcami-pracownikami posiadającymi 20% lub więcej kapitału własnego w korporacji typu S.
Maryland
Pracownicy mogą ubiegać się o zwolnienie ze stanowych podatków dochodowych w Maryland, jeśli pracują w Maryland i mieszkają w jednym z następujących stanów:
- D.C.
- Pennsylwania
- Wirginia
- West Virginia
Aby ubiegać się o zwolnienie od stanowego podatku dochodowego w stanie Maryland, kwalifikujący się pracownicy muszą złożyć formularz MW507, Employee’s Maryland Withholding Exemption Certificate.
Michigan
Wzajemne stany Michigan w zakresie podatków obejmują:
- Illinois
- Indiana
- Kentucky
- Minnesota
- Ohio
- Wisconsin
Pracownicy muszą złożyć formularz MI-W4, Employee’s Michigan Withholding Exemption Certificate, w celu uzyskania wzajemności podatkowej.
Minnesota
Minnesota posiada wzajemność podatkową z:
- Michigan
- North Dakota
Jeśli pracownik mieszka w Michigan lub North Dakota i pracuje w Minnesocie, musi złożyć formularz MWR, Reciprocity Exemption Certificate. Pracownicy muszą wracać do Michigan lub Północnej Dakoty co najmniej raz w miesiącu, aby się zakwalifikować.
Montana
Montana posiada wzajemność podatkową z Północną Dakotą. Mieszkańcy Północnej Dakoty, którzy pracują w Montanie mogą ubiegać się o zwolnienie z potrącania podatku dochodowego stanu Montana.
Pobierz formularz MW-4, Montana Employee Withholding Allowance and Exemption Certificate, od pracowników.
New Jersey
New Jersey ma tylko wzajemność z Pensylwanią. Dotyczy to pracowników, którzy mieszkają w Pensylwanii i pracują w New Jersey.
Pracownicy mogą ubiegać się o zwolnienie ze stanowego podatku dochodowego NJ poprzez złożenie formularza NJ-165, Employee’s Certificate of Nonresidence in New Jersey.
Północna Dakota
Czy Twój pracownik pracuje w Północnej Dakocie i mieszka w Minnesocie lub Montanie? Jeśli odpowiedź brzmi tak, mogą oni wypełnić formularz NDW-R, Zwolnienie z potrącania podatku u źródła dla kwalifikujących się mieszkańców Minnesoty i Montany pracujących w Północnej Dakocie, w celu uzyskania wzajemności podatkowej.
Ohio
Ohio posiada wzajemność podatkową z następującymi pięcioma stanami:
- Indiana
- Kentucky
- Michigan
- Pennsylwania
- West Virginia
Odbierz formularz IT 4NR, Oświadczenie pracownika o zamieszkaniu w stanie wzajemności, aby zaprzestać potrącania podatku dochodowego z Ohio.
Pennsylwania
Pennsylwania ma umowy o wzajemności podatkowej z następującymi stanami:
- Indiana
- Maryland
- New Jersey
- Ohio
- Wirginia
- West Virginia
Pracownicy muszą przedstawić formularz REV-419 EX, Employee’s Nonwithholding Application Certificate, dla celów wzajemności.
Wirginia
Stany wzajemnościowe Wirginii obejmują:
- D.C.
- Kentucky
- Maryland
- Pennsylwania
- West Virginia
Pracownicy pracujący w Wirginii mogą wypełnić i złożyć formularz VA-4, Personal Exemption Worksheet.
West Virginia
West Virginia’s reciprocating states for taxes include:
- Kentucky
- Maryland
- Ohio
- Pennsylvania
- Virginia
Odbieraj od pracowników formularz IT-140NRS, West Virginia Special Nonresident Income Tax Return.
Wisconsin
Stany Wisconsin z wzajemnymi umowami podatkowymi to:
- Illinois
- Indiana
- Kentucky
- Michigan
Pracownicy, którzy pracują w Wisconsin, ale mieszkają w jednym z wzajemnych stanów, mogą złożyć formularz W-220, Nonresident Employee’s Withholding Reciprocity Declaration.
Lista stanów z umowami wzajemnymi
Użyj naszej tabeli, aby dowiedzieć się, które stany mają umowy wzajemne. I dowiedz się, jaki formularz musi wypełnić pracownik, aby zażądać potrącenia z jego kraju ojczystego:
| Gdzie pracownik pracuje | Gdzie pracownik mieszka | Formularz, który wypełnia pracownik |
| Arizona | Kalifornia, Indiana, Oregon, Wirginia | Arizona Form WEC |
| D.C. | Gdziekolwiek poza D.C. | Formularz D-4A |
| Illinois | Iowa, Kentucky, Michigan, Wisconsin | Formularz IL-W-5-NR |
| Indiana | Kentucky, Michigan, Ohio, Pennsylvania, i Wisconsin | Form WH-47 |
| Iowa | Illinois | Form IA 44-106 |
| Kentucky | Illinois, Indiana, Michigan, Wirginia Zachodnia, Wisconsin Wirginia, Ohio (z warunkami) |
Form 42A809 |
| Maryland | D.C., Pennsylvania, Virginia, West Virginia | Form MW507 |
| Michigan | Illinois, Indiana, Kentucky, Minnesota, Ohio, Wisconsin | Form MI-W4 |
| Minnesota | Michigan, North Dakota | Form MWR |
| Montana | North Dakota | Form MW-4 |
| New Jersey | Pennsylvania | Form NJ-165 |
| North Dakota | Minnesota, Montana | Form NDW-R |
| Ohio | Indiana, Kentucky, Wirginia Zachodnia, Michigan, Pensylwania | Form IT 4NR |
| Pennsylwania | Indiana, Maryland, New Jersey, Ohio, Wirginia, Wirginia Zachodnia | Formularz REV-419 EX |
| Wirginia | D.C., Kentucky, Maryland, Pennsylvania, West Virginia | Form VA-4 |
| West Virginia | Kentucky, Maryland, Ohio, Pennsylvania, Virginia | Form IT-140NRS |
| Wisconsin | Illinois, Indiana, Kentucky, Michigan | Formularz W-220 |
Pomimo, że stany nie wymienione na liście nie mają wzajemności podatkowej, wiele z nich ma umowę w formie kredytów. Ponownie, umowa kredytowa oznacza, że stan macierzysty pracownika zapewnia mu kredyt podatkowy za płacenie stanowego podatku dochodowego do stanu, w którym pracuje.
Czy masz jednego, pięciu, czy 50 pracowników, obliczanie podatków może być skomplikowane. Pozwól Patriot Software martwić się o podatki, abyś mógł wrócić do biznesu – Twojego biznesu, to jest. Patriot’s online payroll pozwala na prowadzenie listy płac w trzech prostych krokach, dokładnie obliczając kwoty podatków dla Ciebie. Pobierz bezpłatną wersję próbną teraz!
Ten artykuł został zaktualizowany z jego oryginalnej daty publikacji 6 stycznia 2017 roku.
To nie jest przeznaczony jako porady prawnej; aby uzyskać więcej informacji, proszę kliknąć tutaj.