Cuando usted establece su fideicomiso revocable en vida, debe nombrar a un fideicomisario sucesor, es decir, alguien que intervenga y administre y liquide su fideicomiso en su lugar después de su muerte. Esta persona también deberá actuar en caso de que usted quede mentalmente incapacitado.
La persona que realiza un fideicomiso revocable suele actuar como fideicomisario de sus cuentas. Esto contrasta con un fideicomiso irrevocable, en el que se debe designar a otra persona para este cargo. Un fideicomisario sucesor espera entre bastidores para tomar el relevo cuando usted ya no pueda gestionar el fideicomiso por sí mismo.
Documentos para la formación de fideicomisos
Su fideicomisario sucesor es responsable de liquidar su fideicomiso o de continuar gestionándolo por usted tras su fallecimiento. Las funciones exactas dependerán de los términos que usted establezca para su fideicomiso en sus documentos de constitución. Estos documentos se denominan contrato de fideicomiso.
A modo de ejemplo, puede indicar que todos los activos y bienes del fideicomiso se transfieran a los beneficiarios cuando usted fallezca. También puede indicar que el fideicomiso se cierre entonces. Su fideicomisario sucesor está obligado a seguir estas y cualquier otra directiva que usted establezca.
En algunos casos, usted puede querer que su fideicomiso siga funcionando después de su muerte. Esto se hace a menudo en los casos en que se mantiene una propiedad para el beneficio de sus hijos menores. Los menores no pueden poseer legalmente una propiedad, por lo que su fideicomiso continuaría manteniéndola para ellos hasta que alcancen la edad que usted especifique.
Su fideicomisario sucesor haría distribuciones a su tutor para su cuidado según sus instrucciones. Supervisaría estas distribuciones y administraría los activos mantenidos en su fideicomiso para garantizar que sigan generando suficientes ingresos.
Nombrar a un sucesor
Cuando elija a alguien como sucesor debe asegurarse de que sea capaz de llevar a cabo estas funciones. Servir como fideicomisario sucesor es una gran responsabilidad, y a menudo es una carga que consume tiempo. Debería poder elegir a la persona adecuada -o nombrar a una institución como un banco- para el trabajo. Lo mejor es trabajar con un abogado de planificación patrimonial.
Es importante nombrar a uno o más fideicomisarios «de reserva» en caso de que su primera opción no esté disponible para desempeñar el cargo. No nombre a nadie sin hablar primero con él para estar seguro de que está dispuesto a aceptar el trabajo.
Responsabilidades del sucesor
El sucesor tiene varias responsabilidades que debe llevar a cabo tras la muerte del creador del fideicomiso. Estas responsabilidades pueden desglosarse en los siguientes deberes:
- Localizar y proteger los activos de su fideicomiso
- Recoger las pólizas de seguro de vida, las rentas vitalicias y las cuentas de jubilación en las que su fideicomiso en vida revocable haya sido nombrado beneficiario principal
- Coordinar con el representante personal o el albacea de su patrimonio si es necesaria la sucesión
- Obtener los valores de la fecha de fallecimiento de sus activos fiduciarios, incluyendo la tasación de los bienes inmuebles y de los intereses comerciales
- Identificando a sus acreedores y pagando estas deudas
- Determinando sus obligaciones en materia de impuestos sobre la renta o sobre el patrimonio
- Preparando y presentando todas las declaraciones de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio requeridas
- Pagando los gastos continuos de la administración de su fideicomiso hasta que se termine y sus bienes restantes puedan ser distribuidos a sus beneficiarios
- Recaudando el efectivo necesario para pagar sus deudas, los gastos continuos de administración del fideicomiso y los impuestos sobre la renta y el patrimonio
- Invertir y gestionar los activos del fideicomiso hasta que puedan distribuirse a sus beneficiarios
Cuestiones de sucesión
Los fideicomisos en vida revocables son una forma de evitar la sucesión. La sucesión es un procedimiento judicial largo y costoso que determina el depósito de sus bienes después de su muerte. Sin embargo, es posible que tenga que crear un testamento para trasladar los bienes que no están en el fideicomiso a su fideicomiso en el momento de su muerte. Este proceso requeriría la sucesión. Cada estado tiene normas específicas para la sucesión, por lo que un abogado especializado en sucesiones puede ayudarle en este sentido.