Když zakládáte svůj odvolatelný svěřenský fond, musíte jmenovat nástupnického svěřenského správce – někoho, kdo po vaší smrti nastoupí a bude spravovat a vypořádávat svěřenský fond za vás. Tato osoba by byla také povolána k výkonu funkce v případě, že byste se stali duševně nezpůsobilými.
Osoba vytvářející odvolatelný svěřenský fond často vystupuje jako správce svých účtů. To je rozdíl od neodvolatelného svěřenského fondu, kde musí být do této funkce jmenován někdo jiný. Nástupnický svěřenský správce čeká v záloze, aby převzal funkci, až nebudete moci svěřenský fond spravovat sami.
Dokumenty pro vytvoření svěřenského fondu
Váš nástupnický svěřenský správce je zodpovědný za vypořádání vašeho svěřenského fondu nebo za to, že jej bude po vaší smrti nadále spravovat za vás. Přesné povinnosti budou záviset na podmínkách, které jste pro svůj svěřenský fond stanovili v jeho zakládacích dokumentech. Tyto dokumenty se nazývají svěřenecká smlouva.
Například můžete nařídit, aby veškerý majetek a aktiva držená ve svěřenském fondu byla po vaší smrti převedena na příjemce. Dále můžete uvést, že trust by měl být poté uzavřen. Nástupnický svěřenský správce je povinen se těmito a dalšími vámi stanovenými pokyny řídit.
V některých případech můžete chtít, aby váš svěřenský fond zůstal v provozu i po vaší smrti. Často se tak děje v případech, kdy drží majetek ve prospěch vašich nezletilých dětí. Nezletilé děti nemohou legálně vlastnit majetek, takže váš svěřenský fond by jej pro ně nadále držel, dokud nedosáhnou vámi určeného věku.
Váš nástupnický správce by prováděl výplaty jejich opatrovníkovi za účelem péče o ně podle vašich pokynů. Dohlížel by na tyto distribuce a spravoval majetek držený ve vašem svěřenském fondu, aby zajistil, že bude i nadále generovat dostatečný příjem.
Jmenování nástupce
Když si někoho vyberete jako nástupce, měli byste se ujistit, že je schopen tyto povinnosti vykonávat. Výkon funkce nástupnického správce je velkou zodpovědností a často jde o časově náročnou zátěž. Měli byste být schopni vybrat vhodnou osobu – nebo jmenovat instituci, jako je banka – pro tuto práci. Nejlepší je spolupracovat s právníkem pro plánování pozůstalosti.
Je důležité jmenovat také jednoho nebo více „záložních“ správců pro případ, že by vaše první volba nebyla k dispozici. Nejmenujte nikoho, aniž byste si s ním nejprve promluvili, abyste si byli jisti, že je ochoten tuto práci přijmout.
Povinnosti nástupce
Nástupce má několik povinností, které musí plnit po smrti tvůrce svěřenského fondu. Tyto povinnosti lze rozdělit na následující povinnosti:
- Umístění a ochrana majetku ve svěřenském fondu
- Vybírání pojistných smluv životního pojištění, anuit a penzijních účtů, na kterých byl váš odvolatelný svěřenský fond uveden jako hlavní příjemce
- Koordinace s osobním zástupcem nebo vykonavatelem pozůstalosti, pokud je třeba provést závěť
- Zjištění hodnot majetku ve svěřenském fondu k datu úmrtí, včetně ocenění nemovitostí a obchodních podílů
- Identifikace vašich věřitelů a splacení těchto dluhů
- Zjištění vašich daňových povinností v oblasti daně z příjmu nebo daně z pozůstalosti
- Příprava a podání všech požadovaných přiznání k dani z příjmu a k dani z pozůstalosti
- Hrazení průběžných výdajů spojených se správou vašeho svěřenského fondu, dokud nebude ukončen a jeho zbývající majetek nebude moci být rozdělen mezi vaše oprávněné osoby
- Získání hotovosti potřebné k úhradě vašich dluhů, průběžné výdaje spojené se správou svěřenského fondu a povinnosti týkající se daně z příjmu a daně z pozůstalosti
- Investování a správa vašeho majetku ve svěřenském fondu, dokud nebude moci být rozdělen mezi vaše oprávněné osoby
Problémy s pozůstalostí
Odvolatelné svěřenské fondy jsou jedním ze způsobů, jak se můžete vyhnout pozůstalosti. Závěť je zdlouhavé a nákladné soudní řízení, které rozhoduje o uložení vašeho majetku po vaší smrti. Je však možné, že budete muset vytvořit tzv. pour-over závěť, abyste majetek, který není ve svěřenském fondu, přesunuli do svěřenského fondu v době vaší smrti. Tento proces by vyžadoval závěť. Každý stát má specifická pravidla pro dědické řízení, takže vám v tomto ohledu může pomoci právník zabývající se dědictvím.
.