Které státy mají reciproční dohody… a co to znamená?

Máte zaměstnance, který žije v jednom státě, ale pracuje v jiném? Pokud ano, obvykle srážíte státní a místní daně za pracovní stát. Zaměstnanec by přesto dlužil daně svému domovskému státu, což by pro něj mohlo znamenat potíže. Nebo snad ano? Na řadu přicházejí reciproční dohody.

Státy uzavírající reciproční dohody mezi sebou mají něco, čemu se říká daňová reciprocita, která zmíněné potíže zmírňuje.

Co je to daňová reciprocita?

Daňová reciprocita je dohoda mezi státy, která snižuje daňové zatížení zaměstnanců, kteří dojíždějí za prací přes hranice státu. Ve státech s daňovou reciprocitou nemusí zaměstnanci podávat daňové přiznání ve více státech. Pokud existuje dohoda o reciprocitě mezi domovským a pracovním státem, je zaměstnanec osvobozen od státních a místních daní ve státě zaměstnání.

Řekněme, že zaměstnanec žije v Pensylvánii, ale pracuje ve Virginii. Pensylvánie a Virginie mají uzavřenou reciproční dohodu. Zaměstnanec musí platit státní a místní daně pouze za Pensylvánii, nikoliv za Virginii. Vy srazíte daně pro domovský stát zaměstnance.

Daňová reciprocita se vztahuje pouze na státní a místní daně. Nemá žádný vliv na federální daně ze mzdy. Nezáleží na tom, kde žijete, federální vláda chce stále svůj podíl.

A co státy bez daňové reciprocity?

Zaměstnanci nedluží dvojnásobné daně ve státech bez reciprocity. Zaměstnanci však mohou mít trochu práce navíc, například podat daňové přiznání ve více státech.

Bez reciproční dohody zaměstnavatelé srážejí daň z příjmu státu, ve kterém zaměstnanec vykonává práci.

Místo dvojí srážky a zdanění může domovský stát zaměstnance započítat částku sraženou za stát, ve kterém pracuje. Mějte však na paměti, že domovský a pracovní stát zaměstnance nemusí vybírat stejnou sazbu daně z příjmu.

Pokud má pracovní stát zaměstnance nižší sazbu daně z příjmu než jeho domovský stát, dluží v době zdanění domovskému státu více. Pokud má pracovní stát zaměstnance vyšší státní daň z příjmu než jeho domovský stát, musí počkat na vrácení daně.

Jaká je vaše úloha při reciprocitě státních daní?“

Zaměstnanci musí požádat, abyste sráželi daně pro jejich domovský stát, a ne pro jejich pracovní stát.

Přestanete srážet daně pro pracovní stát zaměstnance, když vám zaměstnanec odevzdá formulář o osvobození od daně ve svém státě. Poté začněte srážet daně pro domovský stát zaměstnance.

Na konci roku pomocí formuláře W-2 sdělte zaměstnanci, kolik jste mu srazili na dani z příjmu pro daný stát.

Co když srazíte daň za pracovní stát?“

Když pro vás začne pracovat zaměstnanec, který žije v jednom státě a pracuje v jiném, můžete automaticky začít srážet daň za pracovní stát. Pokud srážíte daně pro pracovní stát a ne pro stát bydliště, musí zaměstnanec čtvrtletně odvádět daně do svého domovského státu.

Když zaměstnanec podává individuální daňové přiznání, podává daňové přiznání pro každý stát, kde jste sráželi daně. Zaměstnanec pravděpodobně obdrží daňovou vratku nebo zápočet za daně odvedené státu práce.

Reciprocitní dohody podle států

Reciprocita mezi státy neplatí všude. Zaměstnanec musí žít ve státě a pracovat ve státě, které spolu mají dohodu o daňové reciprocitě.

Takže, které státy jsou recipročními státy? Následující státy jsou ty, ve kterých zaměstnanec pracuje.

Arizona

Arizona má reciproční dohody s:

• Kalifornie
• Indiana
• Oregon
• Virginie

Pokud zaměstnanec pracuje v Arizoně, ale žije v některém z recipročních států, může podat formulář WEC, Employee Withholding Exemption Certificate. Tento tiskopis musí zaměstnanec použít také pro ukončení osvobození od srážkové daně (např. pokud se přestěhuje do Arizony).

D.C.

Zaměstnanci, kteří pracují ve Washingtonu, ale nežijí tam, nemusí mít sraženou daň z příjmu ve Washingtonu. Proč? Washington má s každým státem uzavřenou dohodu o daňové reciprocitě.

Aby se na zaměstnance vztahovala reciprocita D.C., musí mít trvalé bydliště mimo D.C. a nesmí v D.C. pobývat 183 a více dní v roce.

Zaměstnanci vám musí předložit formulář D-4A, Potvrzení o tom, že nemají bydliště v distriktu Kolumbie, aby se vymanili ze srážky daně z příjmu v D.C..

Illinois

Illinois má reciproční dohody s:

• Iowa
• Kentucky
• Michigan
• Wisconsin

Pokud váš zaměstnanec pracuje v Illinois, ale žije v některém z recipročních států, může podat formulář IL-W-5-NR, Prohlášení zaměstnance o tom, že nemá bydliště v Illinois, pro osvobození od daně z příjmů státu Illinois.

Indiana

Zaměstnanci, kteří pracují v Indianě, ale žijí v jednom z následujících států, mohou požádat o osvobození od srážky daně z příjmu státu Indiana:

• Kentucky
• Michigan
• Ohio
• Pensylvánie
• Wisconsin

Zaměstnanci, kteří mají bydliště v některém z recipročních států, mohou předložit formulář WH-47, Certificate Residence, a požádat o osvobození od srážky daně z příjmu státu Indiana.

Pokud zaměstnanec žije ve státě bez reciproční dohody s Indianou, může si uplatnit daňový odpočet za daně sražené pro stát Indiana.

Iowa

Které státy mají s Iowou reciproční smlouvu? Iowa má ve skutečnosti pouze jeden stát s daňovou reciprocitou: Illinois.

Zaměstnanci, kteří pracují v Iowě a žijí v Illinois, mohou vyplnit formulář IA 44-016, Prohlášení zaměstnance o tom, že nemá bydliště v Iowě.

Kentucky

Kentucky má reciproční dohody s:

• Illinois
• Indiana
• Michigan
• Ohio*
• Virginia*
• Západní Virginie
• Wisconsin
• Wisconsin

Zaměstnanci, kteří pracují v Kentucky a žijí v některém z recipročních států, mohou vyplnit formulář 42A809 a požádat zaměstnavatele, aby nesrážel daň z příjmu v Kentucky.

*Ohio i Virginie mají podmíněné dohody. Pokud zaměstnanec žije ve Virginii, musí denně dojíždět do práce v Kentucky, aby splnil podmínky. Zaměstnanci, kteří žijí v Ohiu, nemohou být společníky-zaměstnanci s 20 % nebo vyšším vlastním kapitálem ve společnosti typu S.

Maryland

Zaměstnanci mohou požádat o osvobození od daně z příjmu státu Maryland, pokud pracují v Marylandu a žijí v jednom z následujících států:

• D.C.
• Pensylvánie
• Virginie
• Západní Virginie

Pro uplatnění osvobození od daně z příjmu státu Maryland musí způsobilí zaměstnanci předložit formulář MW507, Osvědčení o osvobození zaměstnance od srážkové daně státu Maryland.

Michigan

Mezi reciproční daňové státy státu Michigan patří např:

• Illinois
• Indiana
• Kentucky
• Minnesota
• Ohio
• Wisconsin

Zaměstnanci musí pro daňovou reciprocitu předložit formulář MI-W4, Employee’s Michigan Withholding Exemption Certificate.

Minnesota

Minnesota má daňovou reciprocitu s:

• Michigan
• Severní Dakota

Pokud zaměstnanec žije v Michiganu nebo Severní Dakotě a pracuje v Minnesotě, musí předložit formulář MWR, Potvrzení o osvobození od daně z příjmu. Zaměstnanci se musí do Michiganu nebo Severní Dakoty vracet alespoň jednou měsíčně, aby splňovali podmínky.

Montana

Montana má daňovou reciprocitu se Severní Dakotou. Obyvatelé Severní Dakoty, kteří pracují v Montaně, mohou požádat o osvobození od srážky daně z příjmu státu Montana.

Vyžádejte si od zaměstnanců formulář MW-4, Montana Employee Withholding Allowance and Exemption Certificate.

New Jersey

New Jersey má reciprocitu pouze s Pensylvánií. To se týká zaměstnanců, kteří žijí v Pensylvánii a pracují v New Jersey.

Zaměstnanci mohou požádat o osvobození od daně z příjmu státu New Jersey vyplněním formuláře NJ-165, Potvrzení zaměstnance o tom, že nemá bydliště v New Jersey.

Severní Dakota

Pracuje váš zaměstnanec v Severní Dakotě a bydlí v Minnesotě nebo Montaně? Pokud je odpověď kladná, může vyplnit formulář NDW-R, Reciprocity exemption from withholding for qualifying Minnesota and Montana residents working in North Dakota, pro daňovou reciprocitu.

Ohio

Ohio má státní daňovou reciprocitu s následujícími pěti státy:

• Indiana
• Kentucky
• Michigan
• Pensylvánie
• Západní Virginie

Vyplňte formulář IT 4NR, Prohlášení zaměstnance o bydlišti v recipročním státě, abyste přestali srážet daň z příjmů v Ohiu.

Pennsylvánie

Pennsylvánie má dohody o daňové reciprocitě s následujícími státy:

• Indiana
• Maryland
• New Jersey
• Ohio
• Virginie
• Západní Virginie

Zaměstnanci vám musí pro účely reciprocity odevzdat formulář REV-419 EX, potvrzení o žádosti zaměstnance o nesrážení daně.

Virginie

Mezi reciproční státy Virginie patří:

• D.C.
• Kentucky
• Maryland
• Pensylvánie
• Západní Virginie

Zaměstnanci pracující ve Virginii mohou vyplnit a předložit formulář VA-4, Personal Exemption Worksheet.

Západní Virginie

Mezi reciproční státy Západní Virginie v oblasti daní patří:

• Kentucky
• Maryland
• Ohio
• Pensylvánie
• Virginie

Vyberte od zaměstnanců formulář IT-140NRS, Zvláštní přiznání k dani z příjmů nerezidentů Západní Virginie.

Wisconsin

Státy státu Wisconsin s recipročními daňovými dohodami jsou následující:

• Illinois
• Indiana
• Kentucky
• Michigan

Zaměstnanci, kteří pracují ve Wisconsinu, ale žijí v některém z recipročních států, mohou vyplnit formulář W-220, Prohlášení zaměstnance nerezidenta o vzájemnosti srážek.

Seznam států s recipročními dohodami

Pomocí naší tabulky zjistíte, které státy mají reciproční dohody. A zjistěte, jaký formulář musí zaměstnanec vyplnit, aby vás mohl požádat o srážku ze svého domovského státu:

Kde zaměstnanec pracuje	Kde zaměstnanec bydlí	Formulář, který zaměstnanec vyplňuje
Arizona	Kalifornie, Indiana, Oregon, Virginie	Arizona Form WEC
D.C.	Kdekoli kromě D.C.	Form D-4A
Illinois	Iowa, Kentucky, Michigan, Wisconsin	Form IL-W-5-NR
Indiana	Kentucky, Michigan, Ohio, Pennsylvania, a Wisconsin	Form WH-47
Iowa	Illinois	Form IA 44-106
Kentucky	Illinois, Indiana, Michigan, Západní Virginie, Wisconsin Virginie, Ohio (s podmínkami)	Form 42A809
Maryland	D.C., Pennsylvania, Virginia, West Virginia	Form MW507
Michigan	Illinois, Indiana, Kentucky, Minnesota, Ohio, Wisconsin	Form MI-W4
Minnesota	Michigan, Severní Dakota	Form MWR
Montana	North Dakota	Form MW-4
New Jersey	Pennsylvánie	Form NJ-165
North Dakota	Minnesota, Montana	Form NDW-R
Ohio	Indiana, Kentucky, Západní Virginie, Michigan, Pensylvánie	Form IT 4NR
Pensylvánie	Indiana, Maryland, New Jersey, Ohio, Virginie, Západní Virginie	Form REV-419 EX
Virginie	D.C., Kentucky, Maryland, Pensylvánie, Západní Virginie	Form VA-4
West Virginia	Kentucky, Maryland, Ohio, Pensylvánie, Virginie	Form IT-140NRS
Wisconsin	Illinois, Indiana, Kentucky, Michigan	Formulář W-220

Ačkoli státy, které nejsou uvedeny, nemají daňovou reciprocitu, mnohé z nich mají dohodu ve formě kreditů. Dohoda o zápočtu opět znamená, že domovský stát zaměstnance mu poskytuje daňový zápočet za zaplacení daně z příjmu státu, ve kterém pracuje.

Ať už máte jednoho, pět nebo 50 zaměstnanců, výpočet daní může být komplikovaný. Nechte společnost Patriot Software starat se o daně, abyste se mohli vrátit k práci – tedy k vašemu podnikání. Online mzdová agenda společnosti Patriot vám umožní vést mzdy ve třech jednoduchých krocích a přesně za vás vypočítá výši daní. Získejte zkušební verzi zdarma hned teď!

Tento článek byl aktualizován oproti původnímu datu zveřejnění 6. ledna 2017.

Nejedná se o právní poradenství; více informací naleznete zde.