Ce state au acorduri de reciprocitate… și ce înseamnă asta?

Aveți un angajat care locuiește într-un stat, dar lucrează în altul? Dacă da, de obicei rețineți impozitele de stat și locale pentru statul în care lucrează. Angajatul ar datora în continuare impozite statului său de origine, ceea ce s-ar putea transforma într-o bătaie de cap pentru el. Sau nu? Acordurile de reciprocitate.

Statele cu acorduri de reciprocitate au ceva numit reciprocitate fiscală între ele, ceea ce ameliorează această problemă.

Ce este reciprocitatea fiscală?

Reciprocitatea fiscală este un acord între state care reduce povara fiscală pentru angajații care fac naveta pentru a lucra peste granițele statului. În statele cu reciprocitate fiscală, angajații nu trebuie să depună mai multe declarații fiscale de stat. În cazul în care există un acord de reciprocitate între statul de origine și statul de muncă, angajatul este scutit de impozitele de stat și locale în statul în care lucrează.

Să spunem că un angajat locuiește în Pennsylvania, dar lucrează în Virginia. Pennsylvania și Virginia au un acord de reciprocitate. Angajatul trebuie să plătească doar taxele de stat și locale pentru Pennsylvania, nu și pentru Virginia. Dumneavoastră rețineți impozitele pentru statul de origine al angajatului.

Reciprocitatea fiscală se aplică doar impozitelor de stat și locale. Ea nu are niciun efect asupra impozitelor federale pe salarii. Indiferent unde locuiți, guvernul federal își vrea în continuare partea sa.

Ce se întâmplă cu statele fără taxe de reciprocitate?

Angajații nu datorează de două ori mai multe taxe în statele fără reciprocitate. Dar, este posibil ca angajații să fie nevoiți să facă puțină muncă suplimentară, cum ar fi depunerea mai multor declarații de impozit pe stat.

În lipsa unui acord de reciprocitate, angajatorii rețin impozitul pe venit pentru statul în care angajatul prestează muncă.

În loc de o dublă reținere și impozitare, statul de origine al angajatului poate să îi crediteze suma reținută pentru statul în care lucrează. Dar, rețineți că este posibil ca statul de origine și statul de muncă al angajatului să nu perceapă aceeași rată a impozitului de stat pe venit.

În cazul în care statul de muncă al angajatului are o rată de impozitare a venitului de stat mai mică decât statul de origine, acesta datorează mai mult statului de origine la momentul impozitării. Dacă statul de muncă al angajatului are un impozit pe venit de stat mai mare decât statul de origine, acesta trebuie să aștepte o rambursare.

Care este rolul dumneavoastră în ceea ce privește reciprocitatea fiscală între state?

Angajații trebuie să vă ceară să rețineți impozitul pentru statul lor de origine și nu pentru statul de muncă.

Încetați să rețineți impozitele pentru statul de muncă al angajatului atunci când angajatul vă dă formularul de scutire de impozit de stat. Apoi, începeți reținerea pentru statul de origine al angajatului.

La sfârșitul anului, utilizați Formularul W-2 pentru a-i spune angajatului cât ați reținut pentru impozitul pe venitul de stat.

Ce se întâmplă dacă rețineți impozitul pentru statul de muncă?

Când un angajat care locuiește într-un stat și lucrează în altul începe să lucreze pentru dumneavoastră, este posibil să începeți automat să rețineți impozitul pentru statul de muncă. Dacă rețineți impozite pentru statul de muncă și nu pentru statul de reședință, angajatul trebuie să depună plăți trimestriale de impozite în statul de origine.

Când angajatul își face declarația fiscală individuală, el depune o declarație fiscală pentru fiecare stat în care ați reținut impozite. Angajatul primește probabil o rambursare de impozit sau un credit pentru impozitele plătite către statul de muncă.

Acorduri reciproce pe state

Reciprocitatea între state nu se aplică peste tot. Un angajat trebuie să locuiască într-un stat și să lucreze într-un stat care au împreună un acord de reciprocitate fiscală.

Atunci, ce state sunt state reciproce? Următoarele state sunt cele în care lucrează angajatul.

Arizona

Arizona are acorduri de reciprocitate cu:

• California
• Indiana
• Oregon
• Virginia

Dacă un angajat lucrează în Arizona, dar locuiește într-unul dintre statele reciproce, acesta poate depune formularul WEC, Employee Withholding Exemption Certificate (Certificat de scutire de reținere la sursă pentru angajați). Angajații trebuie, de asemenea, să folosească acest formular pentru a-și înceta scutirea de reținere la sursă (de exemplu, dacă se mută în Arizona).

D.C.

Angajații care lucrează în D.C., dar nu locuiesc acolo, nu trebuie să li se rețină impozitul pe venit din D.C. De ce? D.C. are un acord de reciprocitate fiscală cu fiecare stat.

Pentru a se califica pentru reciprocitatea D.C., reședința permanentă a angajatului trebuie să fie în afara D.C., iar acesta nu poate locui în D.C. timp de 183 de zile sau mai mult în cursul anului.

Angajații trebuie să vă prezinte formularul D-4A, Certificat de nerezidență în Districtul Columbia, pentru a scăpa de reținerea la sursă a impozitului pe venit din D.C.

Illinois

Illinois are acorduri de reciprocitate cu:

• Iowa
• Kentucky
• Michigan
• Wisconsin

Dacă angajatul dumneavoastră lucrează în Illinois, dar locuiește într-unul dintre statele reciproce, acesta poate depune formularul IL-W-5-NR, Employee’s Statement of Nonresidence in Illinois, pentru a fi scutit de impozitul pe venit în statul Illinois.

Indiana

Angajații care lucrează în Indiana, dar locuiesc în unul dintre următoarele state, pot solicita să fie scutiți de reținerea la sursă a impozitului pe venit din statul Indiana:

• Kentucky
• Michigan
• Ohio
• Pennsylvania
• Wisconsin

Angajații care locuiesc în unul dintre statele reciproce pot depune formularul WH-47, Certificate Residence, pentru a solicita scutirea de reținerea la sursă a impozitului pe venit din statul Indiana.

În cazul în care un angajat locuiește într-un stat fără un acord de reciprocitate cu Indiana, acesta poate beneficia de un credit fiscal pentru impozitele reținute pentru Indiana.

Iowa

Ce state au reciprocitate cu Iowa? Iowa are, de fapt, un singur stat cu reciprocitate fiscală: Illinois.

Angajații care lucrează în Iowa și locuiesc în Illinois pot depune formularul IA 44-016, Employee’s Statement of Nonresidence in Iowa.

Kentucky

Kentucky are acorduri de reciprocitate cu:

• Illinois
• Indiana
• Michigan
• Ohio*
• Virginia*
• West Virginia
• Wisconsin

.

Angajații care lucrează în Kentucky și locuiesc într-unul dintre statele reciproce pot depune formularul 42A809 pentru a solicita angajatorilor să nu rețină impozitul pe venit din Kentucky.

*Atât Ohio cât și Virginia au acorduri condiționate. Dacă un angajat locuiește în Virginia, acesta trebuie să facă naveta zilnic la locul de muncă din Kentucky pentru a se califica. Angajații care locuiesc în Ohio nu pot fi acționari-angajați cu 20% sau mai mult din capitalul social al unei corporații S.

Maryland

Angajații pot solicita scutirea de impozitul pe venit în statul Maryland dacă lucrează în Maryland și locuiesc în una dintre următoarele:

• D.C.
• Pennsylvania
• Virginia
• West Virginia

Pentru a solicita scutirea de impozitul pe venit din statul Maryland, angajații care se califică trebuie să prezinte Formularul MW507, Employee’s Maryland Withholding Exemption Certificate.

Michigan

Statele de reciprocitate ale statului Michigan pentru impozite includ:

• Illinois
• Indiana
• Kentucky
• Minnesota
• Ohio
• Wisconsin

Angajații trebuie să prezinte Formularul MI-W4, Employee’s Michigan Withholding Exemption Certificate, pentru reciprocitate fiscală.

Minnesota

Minnesota are reciprocitate fiscală cu:

• Michigan
• North Dakota

În cazul în care un angajat locuiește în Michigan sau North Dakota și lucrează în Minnesota, acesta trebuie să depună Formularul MWR, Reciprocity Exemption Certificate. Angajații trebuie să se întoarcă în Michigan sau Dakota de Nord cel puțin o dată pe lună pentru a se califica.

Montana

Montana are reciprocitate fiscală cu Dakota de Nord. Rezidenții din Dakota de Nord care lucrează în Montana pot solicita scutirea de reținerea la sursă a impozitului pe venit din statul Montana.

Colectați formularul MW-4, Montana Employee Withholding Allowance and Exemption Certificate, de la angajați.

New Jersey

New Jersey are reciprocitate doar cu Pennsylvania. Aceasta se aplică angajaților care locuiesc în Pennsylvania și lucrează în New Jersey.

Angajații pot solicita scutirea de impozitul pe venit din statul NJ prin depunerea formularului NJ-165, Employee’s Certificate of Nonresidence in New Jersey.

North Dakota

Angajatul dumneavoastră lucrează în North Dakota și locuiește în Minnesota sau Montana? Dacă răspunsul este da, aceștia pot completa formularul NDW-R, Reciprocity exemption from witholding for qualifying Minnesota and Montana residents working in North Dakota, pentru reciprocitate fiscală.

Ohio

Ohio are reciprocitate fiscală de stat cu următoarele cinci state:

• Indiana
• Kentucky
• Michigan
• Pennsylvania
• West Virginia

Colectați formularul IT 4NR, Employee’s Statement of Residency in A reciprocity State, pentru a opri reținerea la sursă a impozitului pe venit din Ohio.

Pennsylvania

Pennsylvania are acorduri de reciprocitate fiscală cu următoarele state:

Pennsylvania are acorduri de reciprocitate fiscală cu următoarele state:

• Indiana
• Maryland
• New Jersey
• Ohio
• Virginia
• West Virginia

Angajații trebuie să vă dea Formularul REV-419 EX, Employee’s Nonwithholding Application Certificate, în scopul reciprocității.

Virginia

Statele de reciprocitate ale Virginiei includ:

• D.C.
• Kentucky
• Maryland
• Pennsylvania
• West Virginia

Angajații care lucrează în Virginia pot completa și depune formularul VA-4, Personal Exemption Worksheet.

Virginia de Vest

Statele cu care Virginia de Vest are reciprocitate pentru impozite includ:

• Kentucky
• Maryland
• Ohio
• Pennsylvania
• Virginia

Colectează formularul IT-140NRS, West Virginia Special Nonresident Income Tax Return, de la angajați.

Wisconsin

Statele din Wisconsin care au încheiat acorduri de reciprocitate fiscală sunt:

• Illinois
• Indiana
• Kentucky
• Michigan

Angajații care lucrează în Wisconsin, dar locuiesc într-unul din statele cu care există reciprocitate pot depune formularul W-220, Nonresident Employee’s Withholding Reciprocity Declaration.

Lista statelor cu acorduri de reciprocitate

Utilizați tabelul nostru pentru a afla ce state au acorduri de reciprocitate. Și, aflați ce formular trebuie să completeze angajatul pentru a vă solicita să efectuați reținerea din statul său de origine:

Unde lucrează angajatul	Unde locuiește angajatul	Formularul pe care îl completează angajatul
Arizona	California, Indiana, Oregon, Virginia	Formularul WEC al Arizonei
D.C.	Dincolo de D.C.	Formular D-4A
Illinois	Iowa, Kentucky, Michigan, Wisconsin	Formular IL-W-5-NR
Indiana	Kentucky, Michigan, Ohio, Pennsylvania, și Wisconsin	Form WH-47
Iowa	Illinois	Form IA 44-106
Kentucky	Illinois, Indiana, Michigan, Virginia de Vest, Wisconsin Virginia, Ohio (cu condiții)	Formularul 42A809
Maryland	D.C., Pennsylvania, Virginia, Virginia de Vest	Formular MW507
Michigan	Illinois, Indiana, Kentucky, Minnesota, Ohio, Wisconsin	Formular MI-W4
Minnesota	Michigan, Dakota de Nord	Formular MWR
Montana	North Dakota	Formular MW-.4
New Jersey	Pennsylvania	Formular NJ-165
North Dakota	Minnesota, Montana	Formular NDW-R
Ohio	Indiana, Kentucky, Virginia de Vest, Michigan, Pennsylvania	Formular IT 4NR
Pennsylvania	Indiana, Maryland, New Jersey, Ohio, Virginia, Virginia de Vest	Formular REV-419 EX
Virginia	D.C., Kentucky, Maryland, Pennsylvania, Virginia de Vest	Formular VA-4
West Virginia	Kentucky, Maryland, Ohio, Pennsylvania, Virginia	Formular IT-140NRS
Wisconsin	Illinois, Indiana, Kentucky, Michigan	Formular W-220

Deși statele care nu sunt enumerate nu au reciprocitate fiscală, multe dintre ele au un acord sub formă de credite. Din nou, un acord de creditare înseamnă că statul de origine al angajatului îi oferă acestuia un credit fiscal pentru plata impozitului de stat pe venit în statul în care lucrează.

Dacă aveți unul, cinci sau 50 de angajați, calcularea impozitelor poate deveni complicată. Lăsați Patriot Software să se ocupe de taxe, astfel încât să vă puteți întoarce la afaceri – afacerile dumneavoastră, adică. Salarizarea online de la Patriot vă permite să efectuați salarizarea în trei pași simpli, calculând cu exactitate sumele impozitelor pentru dumneavoastră. Obțineți acum versiunea de încercare gratuită!

Acest articol a fost actualizat de la data publicării originale din 6 ianuarie 2017.

Acesta nu este conceput ca un sfat juridic; pentru mai multe informații, vă rugăm să faceți clic aici.