De vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) is niet voor niets een hot businessstructuur voor startups op dit moment. Het biedt alle persoonlijke aansprakelijkheidsbescherming zonder de bureaucratie, het papierwerk en de formaliteiten die belastend kunnen zijn voor een startup, een klein bedrijf of een solo-ondernemer.
Nadat ze hebben gekozen voor de LLC als juridische structuur, zijn veel eigenaren van kleine bedrijven verrast om te horen dat ze moeten beslissen hoe ze worden belast. Dit is een grote beslissing, aangezien belastingen waarschijnlijk de reden zijn waarom u in de eerste plaats voor deze juridische structuur hebt gekozen.
Omdat de LLC een entiteit is die is opgericht door de staat (en niet door de federale overheid), heeft deze flexibiliteit voor de federale fiscale behandeling. Een LLC met één lid kan worden belast als een eenmanszaak of een vennootschap (een C-vennootschap of een S-vennootschap). Een LLC met meerdere leden kan worden belast als een vennootschap onder firma, een C-vennootschap of een S-vennootschap.
Flexibiliteit is een goede zaak, maar u moet weten welke LLC-optie voor u de juiste is. Hier zijn de vier federale belastingclassificaties die beschikbaar zijn voor de LLC.
Eenpersoons LLC als een ‘niet-gereguleerde entiteit’
Een eenpersoons LLC wordt in wezen belast als een eenmanszaak. Zoals de naam al aangeeft, moet u de enige eigenaar van de LLC zijn. Deze vorm van belastingheffing valt in de categorie “doorgeefluik”: het bedrijf dient geen belastingformulieren in. Als eigenaar van de LLC rapporteert u bedrijfsinkomsten of -verlies op uw persoonlijke belastingformulieren (schema C).
U moet belasting betalen voor zelfstandigen als u zich bezighoudt met actieve handel of bedrijf, zoals het verlenen van een dienst zoals copywriting of het verkopen van een product. Als u een LLC hebt opgericht voor een passieve activiteit, zoals een investering in onroerend goed, dan betaalt u geen belasting over de winst als zelfstandige. (U rapporteert uw passieve winsten op Schedule E).
Zo is Jonathan een freelance UI-ontwerper die een LLC heeft opgericht voor zijn bedrijf. Hij verdiende $ 75.000 aan winst in 2011. Hij meldt deze inkomsten op zijn persoonlijke belastingformulier en betaalt inkomstenbelasting over de $ 75.000 tegen zijn individuele belastingtarief, en hij betaalt belasting voor zelfstandigen.
Meerleden LLC als een partnerschap
Als een LLC twee of meer leden heeft, zal het federaal worden belast als een partnerschap, tenzij het ervoor kiest om te worden belast als een S corp of C corp (zie hieronder). Een LLC met meerdere leden die wordt belast als een vennootschap rapporteert zijn bedrijfsinkomsten op een afzonderlijke 1065 vennootschapsbelastingaangifte. Vervolgens betaalt elke vennoot belasting over zijn aandeel in de winst van de vennootschap op het belastingformulier Schedule SE. Net als bij de eenpersoons LLC betaalt u alleen belasting voor zelfstandigen als de LLC een actief bedrijf uitoefent.
LLC als C-vennootschap
Een LLC kan ervoor kiezen om voor belastingdoeleinden als een vennootschap te worden behandeld door formulier 8832 in te dienen bij de IRS. De LLC dient een vennootschapsbelastingaangifte 1120 in en betaalt belasting over haar winst tegen het vennootschapsbelastingtarief. Als de LLC-winst aan de LLC-eigenaren wordt uitgekeerd in de vorm van dividenden, worden die dividenden opnieuw belast tegen het kwalificerende dividendtarief (dit is wat bekend staat als dubbele belastingheffing).
De LLC-winsten zijn niet onderworpen aan belasting op zelfstandigen. Maar een LLC die als een C-vennootschap wordt behandeld, is verantwoordelijk voor loonbelasting op alle lonen die worden betaald aan LLC-leden die voor het bedrijf werken.
Als u de winst liever in het bedrijf houdt in plaats van de eindejaarswinst aan de eigenaren uit te keren, zou een C-vennootschap werken. In dit geval wordt alleen het bedrijf belast op de winst; individuele eigenaren zijn niet verantwoordelijk voor het betalen van belastingen op het geld dat in het bedrijf blijft.
Bij wijze van voorbeeld, Judy is eigenaar van een adviesbureau dat $ 100.000 aan winst heeft verdiend. Als een LLC behandeld als een C-vennootschap, zou het bedrijf $ 34.000 aan belastingen betalen over dit inkomen (uitgaande van een belastingtarief van 34 procent). Als Judy die winst als dividend mee naar huis neemt, zou ze ook belasting verschuldigd zijn (tegen het kwalificerende dividendtarief van 15 procent) over de dividenduitkering. Maar als ze besluit om dat geld in het bedrijf te houden (misschien om haar marketingbudget volgend jaar uit te breiden), is ze geen persoonlijke belastingen over de winst verschuldigd.
LLC als S-vennootschap
In dit laatste scenario kiest de LLC ervoor om te worden behandeld als een S-vennootschap. De S-vennootschap dient een 1120S-belastingaangifte in, maar de winst van de vennootschap is niet onderworpen aan vennootschapsbelasting, zoals bij de C-vennootschap. In plaats daarvan worden individuele LLC-eigenaren belast op hun respectieve aandelen van de winst van het bedrijf (en de winst is niet onderworpen aan belasting op zelfstandigen).
Als een LLC-eigenaar in het bedrijf werkt, moet hem een redelijk loon voor zijn activiteiten worden betaald, en de LLC moet loonbelasting over deze lonen betalen.
Let’s say drie vrienden beginnen een sociaal intranetbedrijf, en elk bezit een derde van het bedrijf. Ze vormen een LLC en kiezen voor belastingheffing als een S-vennootschap. In het eerste jaar maakt het bedrijf 90.000 dollar winst. De LLC betaalt geen inkomstenbelasting over de winst. In plaats daarvan neemt elke eigenaar zijn of haar deel van de winst ($ 30.000) op in het belastbaar inkomen op hun individuele belastingaangifte.
Als het bedrijf in het eerste jaar $ 60.000 verliest, zou elke eigenaar een verlies van $ 20.000 opnemen in het individuele belastbaar inkomen.
Doe uw huiswerk
Het kiezen van de juiste fiscale entiteit voor uw LLC is een ingewikkelde kwestie en zal uiteindelijk afhangen van alle unieke aspecten van uw specifieke zakelijke behoeften, visie en omstandigheden. Onderzoek uw opties en blijf op de hoogte van veranderende federale en staatsbelastingontwikkelingen die van invloed kunnen zijn op uw belastingen.
Omdat de beslissing aanzienlijke financiële implicaties kan hebben, bespreek uw specifieke situatie met een belastingadviseur of CPA.