Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) jest gorącą strukturą biznesową dla startupów teraz nie bez powodu. Oferuje ona wszystkie osobiste-ochrona odpowiedzialności bez biurokracji, papierkowej roboty i formalności, które mogą być uciążliwe dla startupu, małej firmy lub przedsiębiorcy solo.
Po osiedleniu się na LLC jako struktury prawnej, wielu właścicieli małych firm są zaskoczeni, aby dowiedzieć się, że muszą zdecydować, jak być opodatkowane. Jest to poważna decyzja, ponieważ podatki są prawdopodobnie to, co doprowadziło do wyboru tej struktury prawnej w pierwszej kolejności.
Ponieważ spółka LLC jest podmiotem utworzonym przez statut państwa (a nie rząd federalny), ma elastyczność w zakresie federalnego traktowania podatkowego. Jednoosobowa spółka LLC może być opodatkowana jako jednoosobowa działalność gospodarcza lub jako korporacja (korporacja typu C lub korporacja typu S). Wieloosobowa spółka LLC może być opodatkowana jako spółka osobowa, korporacja typu C lub korporacja typu S.
Elastyczność to dobra rzecz, ale musisz wiedzieć, która opcja LLC jest dla Ciebie odpowiednia. Oto cztery federalne klasyfikacje podatkowe dostępne dla LLC.
Single-member LLC jako „disregarded entity”
Single-member LLC jest zasadniczo opodatkowana jako jednoosobowa działalność gospodarcza. Jak sama nazwa wskazuje, musisz być jedynym właścicielem spółki LLC. Ta klasyfikacja należy do kategorii opodatkowania „pass-through” – firma nie składa żadnych formularzy podatkowych. Jako właściciel spółki LLC, zgłaszasz dochód lub stratę z działalności na osobistych formularzach podatkowych (Schedule C).
Musisz płacić podatki od samozatrudnienia, jeśli jesteś zaangażowany w aktywny handel lub biznes, taki jak świadczenie usług, takich jak copywriting lub sprzedaż produktu. Jeśli założyłeś spółkę LLC dla działalności pasywnej, takiej jak inwestycja w nieruchomości, wtedy nie płacisz podatku od samozatrudnienia od zysków. (Zgłaszasz swoje pasywne zyski na Schedule E).
Na przykład, Jonathan jest freelancerem projektantem UI, który założył LLC dla swojej firmy. W 2011 roku zarobił $75,000 w zysku. Zgłasza ten dochód na swoim formularzu podatkowym amd płaci podatek dochodowy od $75,000 w swojej indywidualnej stawce podatkowej, a on płaci podatek od samozatrudnienia.
Multiple-member LLC jako spółka osobowa
Jeśli spółka LLC ma dwóch lub więcej członków, będzie opodatkowana federalnie jako spółka osobowa, chyba że wybierze opodatkowanie jako S corp lub C corp (patrz poniżej). Wielosobowa spółka LLC opodatkowana jako spółka osobowa zgłasza swój dochód z działalności gospodarczej na osobnym zeznaniu podatkowym 1065. Następnie, każdy wspólnik płaci podatek self-employment od swojego udziału w zysku spółki na formularzu podatkowym Schedule SE. Podobnie jak w przypadku jednoosobowej spółki LLC, płacisz podatek od samozatrudnienia tylko wtedy, gdy spółka LLC prowadzi aktywną działalność handlową lub gospodarczą.
Spółka LLC jako korporacja typu C
Spółka LLC może zdecydować się na traktowanie jej jako korporacji dla celów podatkowych, wypełniając formularz 8832 w urzędzie skarbowym IRS. Spółka LLC składa zeznanie podatkowe 1120 i płaci podatki od swoich zysków według stawki podatku dochodowego od osób prawnych. Jeśli zyski LLC są wypłacane właścicielom LLC w formie dywidendy, dywidendy te są opodatkowane ponownie według stawki kwalifikowanej dywidendy (jest to tak zwane podwójne opodatkowanie).
Zyski LLC nie podlegają opodatkowaniu self-employment. Ale spółka LLC traktowana jako korporacja typu C jest odpowiedzialna za podatki od wynagrodzeń od wszelkich wynagrodzeń wypłacanych członkom LLC, którzy pracują dla firmy.
Jeśli wolisz zachować zyski w firmie, a nie dystrybuować zyski na koniec roku do właścicieli, korporacja typu C będzie działać. W tym przypadku, tylko firma jest opodatkowana od zysków; indywidualni właściciele nie są odpowiedzialni za płacenie podatków od jakichkolwiek pieniędzy pozostających w firmie.
Na przykład, Judy jest właścicielem firmy konsultingowej, która zarobiła $100,000 w zysku. Jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością traktowana jako korporacja typu C, firma zapłaciłaby $34,000 podatku od tego dochodu (zakładając 34-procentową stawkę podatkową). Jeśli Judy zabierze ten zysk do domu w formie dywidendy, również będzie musiała zapłacić podatek (według 15-procentowej stawki kwalifikowanej dywidendy) od wypłaty dywidendy. Ale jeśli zdecyduje się zatrzymać te pieniądze w firmie (być może w celu zwiększenia budżetu marketingowego w przyszłym roku), nie jest winien żadnych osobistych podatków od zysku.
LLC jako S Corporation
W tym ostatnim scenariuszu, LLC wybiera być traktowane jako S Corporation. Korporacja S składa zeznanie podatkowe 1120S, ale zyski spółki nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób prawnych, tak jak ma to miejsce w przypadku korporacji C. Zamiast tego indywidualni właściciele LLC są opodatkowani podatkiem dochodowym od osób prawnych. Zamiast tego, indywidualni właściciele LLC są opodatkowane na ich odpowiednich udziałów w zyskach firmy (i zyski nie podlegają opodatkowaniu self-employment).
Jeśli właściciel LLC pracuje w firmie, musi być wypłacane rozsądne wynagrodzenie za swoje działania, a LLC musi płacić podatki od wynagrodzeń od tych wynagrodzeń.
Powiedzmy, że trzech przyjaciół rozpocząć społeczną firmę Intranet, a każdy posiada jedną trzecią firmy. Tworzą spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością i wybierają opodatkowanie jako korporację typu S. W pierwszym roku, firma zarabia 90.000 dolarów w zysku. Spółka LLC nie płaci podatku dochodowego od tego zysku. Zamiast tego każdy właściciel wlicza swój udział w zysku ($30,000) do dochodu podlegającego opodatkowaniu w indywidualnym zeznaniu podatkowym.
Jeśli firma straciła $60,000 w pierwszym roku, każdy właściciel wliczyłby stratę w wysokości $20,000 do indywidualnego dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Odrób swoją pracę domową
Wybór odpowiedniego podmiotu podatkowego dla spółki LLC jest kwestią złożoną i ostatecznie zależy od wszystkich unikalnych aspektów Twoich konkretnych potrzeb biznesowych, wizji i okoliczności. Zbadaj swoje opcje i pozostań na szczycie zmieniających się federalnych i stanowych zmian podatkowych, które mogą wpłynąć na Twoje podatki.
Ponieważ decyzja może mieć znaczące implikacje finansowe, omów swoją konkretną sytuację z doradcą podatkowym lub CPA.