Quali Stati hanno accordi reciproci … e cosa significa?

Hai un dipendente che vive in uno Stato ma lavora in un altro? Se è così, in genere si trattengono le tasse statali e locali per lo stato di lavoro. Il dipendente dovrebbe ancora pagare le tasse al suo stato di origine, il che potrebbe trasformarsi in una seccatura per loro. O potrebbe? Cue accordi reciproci.

Gli stati con accordi reciproci hanno qualcosa chiamato reciprocità fiscale tra loro, alleviando il suddetto fastidio.

Cos’è la reciprocità fiscale?

La reciprocità fiscale è un accordo tra stati che abbassa il carico fiscale sui dipendenti che si spostano per lavorare oltre i confini dello stato. Negli stati di reciprocità fiscale, i dipendenti non devono presentare più dichiarazioni dei redditi statali. Se c’è un accordo di reciprocità tra lo stato di origine e lo stato di lavoro, il dipendente è esente dalle tasse statali e locali nel suo stato di occupazione.

Diciamo che un dipendente vive in Pennsylvania ma lavora in Virginia. La Pennsylvania e la Virginia hanno un accordo reciproco. Il dipendente deve pagare solo le tasse statali e locali per la Pennsylvania, non per la Virginia. Voi trattenete le tasse per lo stato di origine del dipendente.

La reciprocità fiscale si applica solo alle tasse statali e locali. Non ha effetto sulle imposte federali sui salari. Non importa dove vivi, il governo federale vuole ancora la sua parte.

Che dire degli stati senza reciprocità fiscale?

I dipendenti non devono il doppio delle tasse negli stati non reciproci. Ma i dipendenti potrebbero dover fare un po’ di lavoro in più, come compilare più dichiarazioni dei redditi statali.

Senza un accordo di reciprocità, i datori di lavoro trattengono l’imposta sul reddito dello stato in cui il dipendente lavora.

Invece di una doppia trattenuta e tassazione, lo stato di origine del dipendente può accreditare l’importo trattenuto per il suo stato di lavoro. Ma, tenete a mente che lo stato di origine e di lavoro di un dipendente potrebbe non applicare la stessa aliquota dell’imposta sul reddito statale.

Se lo stato di lavoro del dipendente ha un’aliquota d’imposta sul reddito statale inferiore a quella del suo stato d’origine, al momento delle tasse deve più al suo stato d’origine. Se lo stato di lavoro del dipendente ha un’imposta statale sul reddito più alta del suo stato di origine, deve aspettare un rimborso.

Qual è il vostro ruolo nella reciprocità fiscale dello stato?

I dipendenti devono richiedere che voi tratteniate le tasse per il loro stato di origine e non per il loro stato di lavoro.

Smettete di trattenere le tasse per lo stato di lavoro di un dipendente quando il vostro dipendente vi dà il suo modulo di esenzione dalle tasse statali. Poi, iniziate la ritenuta per lo stato di origine del dipendente.

Alla fine dell’anno, usa il modulo W-2 per dire al dipendente quanto hai trattenuto per l’imposta sul reddito statale.

Cosa succede se trattenete le tasse per lo stato di lavoro?

Quando un dipendente che vive in uno stato e lavora in un altro inizia a lavorare per voi, potreste iniziare automaticamente a trattenere le tasse per lo stato di lavoro. Se trattenete le tasse per lo stato di lavoro e non per lo stato di residenza, il dipendente deve presentare i pagamenti trimestrali delle tasse al suo stato di origine.

Quando il dipendente fa la sua dichiarazione dei redditi individuale, presenta una dichiarazione dei redditi per ogni stato dove avete trattenuto le tasse. Il dipendente probabilmente riceve un rimborso fiscale o un credito per le tasse pagate allo stato di lavoro.

Accordi reciproci per stato

La reciprocità tra stati non si applica ovunque. Un dipendente deve vivere in uno stato e lavorare in uno stato che hanno un accordo di reciprocità fiscale insieme.

Quindi, quali stati sono reciproci? I seguenti stati sono quelli in cui il dipendente lavora.

Arizona

L’Arizona ha accordi di reciprocità con:

• California
• Indiana
• Oregon
• Virginia

Se un dipendente lavora in Arizona ma vive in uno degli stati reciproci, può presentare il Form WEC, Employee Withholding Exemption Certificate. I dipendenti devono anche utilizzare questo modulo per terminare la loro esenzione dalla ritenuta alla fonte (ad esempio, se si trasferiscono in Arizona).

D.C.

I dipendenti che lavorano a D.C. ma non ci vivono non devono avere la ritenuta d’imposta sul reddito di D.C. Perché? D.C. ha un accordo di reciprocità fiscale con ogni stato.

Per qualificarsi per la reciprocità di D.C., la residenza permanente del dipendente deve essere fuori D.C., e non possono risiedere in D.C. per 183 giorni o più nell’anno.

I dipendenti devono presentare il modulo D-4A, Certificato di non residenza nel Distretto di Columbia, per uscire dalla trattenuta dell’imposta sul reddito del D.C.

Illinois

L’Illinois ha accordi reciproci con:

• Iowa
• Kentucky
• Michigan
• Wisconsin

Se il vostro dipendente lavora in Illinois ma vive in uno degli stati reciproci, può presentare il modulo IL-W-5-NR, Employee’s Statement of Nonresidence in Illinois, per essere esentato dall’imposta sul reddito dello stato dell’Illinois.

Indiana

I dipendenti che lavorano in Indiana ma vivono in uno dei seguenti stati possono richiedere di essere esentati dalla trattenuta dell’imposta sul reddito statale dell’Indiana:

• Kentucky
• Michigan
• Ohio
• Pennsylvania
• Wisconsin

I dipendenti che risiedono in uno degli stati reciproci possono presentare il modulo WH-47, Certificate Residence, per richiedere l’esenzione dalla trattenuta dell’imposta sul reddito dell’Indiana.

Se un dipendente vive in uno stato senza un accordo reciproco con l’Indiana, può prendere un credito d’imposta per le tasse trattenute per l’Indiana.

Iowa

Quali stati hanno reciprocità con l’Iowa? L’Iowa in realtà ha solo uno stato con reciprocità fiscale: Illinois.

I dipendenti che lavorano in Iowa e vivono in Illinois possono presentare il modulo IA 44-016, Dichiarazione del dipendente di non residenza in Iowa.

Kentucky

Il Kentucky ha accordi reciproci con:

• Illinois
• Indiana
• Michigan
• Ohio*
• Virginia*
• West Virginia
• Wisconsin

I dipendenti che lavorano in Kentucky e vivono in uno degli stati reciproci possono presentare il modulo 42A809 per richiedere ai datori di lavoro di non trattenere l’imposta sul reddito del Kentucky.

*Sia l’Ohio che la Virginia hanno accordi condizionali. Se un dipendente vive in Virginia, deve fare il pendolare giornaliero verso il suo lavoro in Kentucky per qualificarsi. I dipendenti che vivono in Ohio non possono essere azionisti-dipendenti con il 20% o più di capitale in una S corporation.

Maryland

I dipendenti possono richiedere l’esenzione dalle tasse sul reddito dello stato del Maryland se lavorano nel Maryland e vivono in uno dei seguenti paesi:

• D.C.
• Pennsylvania
• Virginia
• West Virginia

Per richiedere l’esenzione dall’imposta statale sul reddito del Maryland, i dipendenti idonei devono presentare il modulo MW507, Certificato di esenzione dalla ritenuta alla fonte del Maryland del dipendente.

Michigan

Gli stati reciproci del Michigan per le tasse includono:

• Illinois
• Indiana
• Kentucky
• Minnesota
• Ohio
• Wisconsin

I dipendenti devono presentare il modulo MI-W4, Certificato di esenzione dalla ritenuta alla fonte del Michigan, per la reciprocità fiscale.

Minnesota

Il Minnesota ha reciprocità fiscale con:

• Michigan
• North Dakota

Se un dipendente vive in Michigan o North Dakota e lavora in Minnesota, deve presentare il modulo MWR, Reciprocity Exemption Certificate. I dipendenti devono tornare nel Michigan o nel Nord Dakota almeno una volta al mese per qualificarsi.

Montana

Il Montana ha reciprocità fiscale con il Nord Dakota. I residenti del Nord Dakota che lavorano nel Montana possono richiedere l’esenzione dalla trattenuta dell’imposta sul reddito dello stato del Montana.

Raccogliere il modulo MW-4, Montana Employee Withholding Allowance and Exemption Certificate, dai dipendenti.

New Jersey

Il New Jersey ha reciprocità con la Pennsylvania. Questo si applica ai dipendenti che vivono in Pennsylvania e lavorano in New Jersey.

I dipendenti possono richiedere l’esenzione dall’imposta statale sul reddito del NJ presentando il modulo NJ-165, Certificato di non residenza del dipendente in New Jersey.

North Dakota

Il vostro dipendente lavora in North Dakota e vive in Minnesota o Montana? Se la risposta è sì, possono compilare il modulo NDW-R, Reciprocity exemption from withholding for qualifying Minnesota and Montana residents working in North Dakota, per la reciprocità fiscale.

Ohio

Ohio ha reciprocità fiscale con i seguenti cinque stati:

• Indiana
• Kentucky
• Michigan
• Pennsylvania
• West Virginia

Raccogliere il modulo IT 4NR, Employee’s Statement of Residency in A reciprocity State, per non trattenere l’imposta sul reddito dell’Ohio.

Pennsylvania

Pennsylvania ha accordi di reciprocità fiscale con i seguenti stati:

• Indiana
• Maryland
• New Jersey
• Ohio
• Virginia
• West Virginia

I dipendenti devono consegnare il modulo REV-419 EX, Certificato di richiesta di non trattenuta del dipendente, ai fini della reciprocità.

Virginia

Gli stati reciproci della Virginia includono:

• D.C.
• Kentucky
• Maryland
• Pennsylvania
• West Virginia

I dipendenti che lavorano in Virginia possono compilare e presentare il modulo VA-4, Personal Exemption Worksheet.

West Virginia

Gli stati reciproci della Virginia per le tasse includono:

• Kentucky
• Maryland
• Ohio
• Pennsylvania
• Virginia

Raccogliere il modulo IT-140NRS, West Virginia Special Nonresident Income Tax Return, dai dipendenti.

Wisconsin

Gli stati del Wisconsin con accordi fiscali reciproci sono:

• Illinois
• Indiana
• Kentucky
• Michigan

I dipendenti che lavorano in Wisconsin ma vivono in uno degli stati reciproci possono presentare il modulo W-220, Dichiarazione di Reciprocità della Ritenuta d’Acconto del dipendente non residente.

Lista degli stati con accordi reciproci

Utilizza la nostra tabella per sapere quali stati hanno accordi reciproci. E scopri quale modulo il dipendente deve compilare per richiedere la ritenuta nel suo stato di origine:

Dove lavora il dipendente	Dove vive il dipendente	Formulario che il dipendente compila
Arizona	California, Indiana, Oregon, Virginia	Arizona Form WEC
D.C.	Dovunque tranne D.C.	Form D-4A
Illinois	Iowa, Kentucky, Michigan, Wisconsin	Form IL-W-5-NR
Indiana	Kentucky, Michigan, Ohio, Pennsylvania, e Wisconsin	Form WH-47
Iowa	Illinois	Form IA 44-106
Kentucky	Illinois, Indiana, Michigan, West Virginia, Wisconsin Virginia, Ohio (con condizioni)	Form 42A809
Maryland	D.C., Pennsylvania, Virginia, West Virginia	Form MW507
Michigan	Illinois, Indiana, Kentucky, Minnesota, Ohio, Wisconsin	Form MI-W4
Minnesota	Michigan, North Dakota	Form MWR
Montana	North Dakota	Form MW-4
New Jersey	Pennsylvania	Form NJ-165
North Dakota	Minnesota, Montana	Form NDW-R
Ohio	Indiana, Kentucky, West Virginia, Michigan, Pennsylvania	Form IT 4NR
Pennsylvania	Indiana, Maryland, New Jersey, Ohio, Virginia, West Virginia	Form REV-419 EX
Virginia	D.C., Kentucky, Maryland, Pennsylvania, West Virginia	Form VA-4
West Virginia	Kentucky, Maryland, Ohio, Pennsylvania, Virginia	Form IT-140NRS
Wisconsin	Illinois, Indiana, Kentucky, Michigan	Form W-220

Anche se gli stati non elencati non hanno reciprocità fiscale, molti hanno un accordo sotto forma di crediti. Anche in questo caso, un accordo di credito significa che lo stato d’origine del dipendente fornisce loro un credito d’imposta per il pagamento dell’imposta statale sul reddito nel loro stato di lavoro.

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Questo articolo è stato aggiornato dalla sua data di pubblicazione originale del 6 gennaio 2017.

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