Van olyan alkalmazottja, aki az egyik államban él, de egy másikban dolgozik? Ha igen, akkor általában visszatartja a munkaállam állami és helyi adóját. A munkavállaló így is adót kellene fizetnie a lakóhelye szerinti államnak, ami gondot okozhat számára. Vagy mégis? A viszonossági megállapodások.
A viszonossági megállapodásokkal rendelkező államok között van valami, amit úgy hívnak, hogy adóviszonosság, ami enyhíti az említett gondot.
Mi az adóviszonosság?
Az adóviszonosság olyan államok közötti megállapodás, amely csökkenti az államhatárokon át ingázó munkavállalók adóterheit. Az adóviszonossági viszonossági államokban a munkavállalóknak nem kell több államban adóbevallást benyújtaniuk. Ha a lakóhely szerinti állam és a munkahely szerinti állam között kölcsönös megállapodás van, a munkavállaló mentesül a munkavégzés helye szerinti államban az állami és helyi adók alól.
Tegyük fel, hogy egy munkavállaló Pennsylvaniában él, de Virginiában dolgozik. Pennsylvaniának és Virginiának kölcsönös megállapodása van. A munkavállalónak csak Pennsylvania után kell állami és helyi adót fizetnie, Virginia után nem. Ön visszatartja a munkavállaló lakóhelye szerinti állam adóját.
Az adóviszonosság csak az állami és helyi adókra vonatkozik. Nincs hatással a szövetségi bérszámfejtési adókra. Nem számít, hol él, a szövetségi kormány továbbra is kéri a részét.
Mi a helyzet a viszonossági adóval nem rendelkező államokkal?
A munkavállalóknak nem kell kétszer annyi adót fizetniük a viszonossági adóval nem rendelkező államokban. De a munkavállalóknak esetleg egy kis többletmunkát kell végezniük, például több állami adóbevallást kell benyújtaniuk.
Viszonossági megállapodás nélkül a munkáltatók annak az államnak a jövedelemadóját tartják vissza, ahol a munkavállaló munkát végez.
A kettős adólevonás és adóztatás helyett a munkavállaló lakóhelye szerinti állam jóváírhatja neki a munkavégzés helye szerinti államban levont összeget. Ne feledje azonban, hogy a munkavállaló lakóhelye és munkahelye szerinti állam nem biztos, hogy ugyanazt az állami jövedelemadó-kulcsot alkalmazza.
Ha a munkavállaló munkahelyi államában alacsonyabb az állami jövedelemadó-kulcs, mint a lakóhelye szerinti államban, akkor az adózáskor többel tartozik a lakóhelye szerinti államnak. Ha a munkavállaló munkahelyi államában magasabb az állami jövedelemadó, mint a lakóhelye szerinti államban, akkor várnia kell a visszatérítésre.
Mi a szerepe az állami adóviszonosságban?
A munkavállalóknak kérniük kell, hogy a lakóhelyük szerinti államuk, ne pedig a munkahelyük szerinti államuk adóját tartsa vissza.
Megszünteti a munkavállaló munkahelyi államának adólevonását, amikor a munkavállaló átadja Önnek az állami adómentességi nyomtatványát. Ezután kezdje meg a forrásadó levonását a munkavállaló lakóhelye szerinti államban.
Az év végén a W-2 nyomtatványon közölje a munkavállalóval, hogy mennyi állami jövedelemadót tartott vissza.
Mi van akkor, ha a munkavégzés államának adóját vonja le?
Ha egy olyan munkavállaló, aki az egyik államban él, de egy másikban dolgozik, elkezd Önnek dolgozni, előfordulhat, hogy automatikusan elkezdi a munkavégzés államának adóját levonni. Ha a munkaviszony szerinti államban tart vissza adót, és nem a lakóhely szerinti államban, akkor a munkavállalónak negyedévente adót kell fizetnie a lakóhely szerinti államban.
Amikor a munkavállaló elkészíti az egyéni adóbevallását, minden olyan államban adóbevallást nyújt be, ahol Ön adót tartott vissza. A munkavállaló valószínűleg adóvisszatérítést vagy jóváírást kap a munkaállamnak fizetett adók után.
Az államok közötti kölcsönös megállapodások
Az államok közötti viszonosság nem mindenhol érvényes. A munkavállalónak olyan államban kell élnie és olyan államban kell dolgoznia, amelyekkel együttesen rendelkeznek adóviszonossági megállapodással.
Szóval, mely államok kölcsönös államok? A következő államok azok, ahol a munkavállaló dolgozik.
Arizona
Arizona viszonossági megállapodással rendelkezik:
- Kalifornia
- Indiana
- Oregon
- Virginia
Ha a munkavállaló Arizonában dolgozik, de a viszonossági államok egyikében él, akkor a WEC formanyomtatványt, a munkavállaló forrásadó-mentességi igazolását nyújthatja be. A munkavállalónak ezt a nyomtatványt kell használnia a forráslevonási mentesség megszüntetéséhez is (pl. ha Arizonába költözik).
D.C.
Azoknak a munkavállalóknak, akik D.C.-ben dolgoznak, de nem ott élnek, nem kell D.C.-i jövedelemadót visszatartaniuk. Miért? D.C.-nek minden állammal kölcsönös adóügyi megállapodása van.
Ahhoz, hogy a washingtoni viszonosságra jogosultak legyenek, a munkavállaló állandó lakóhelyének a washingtoni államon kívül kell lennie, és nem tartózkodhatnak a washingtoni államban 183 napot vagy annál többet egy évben.
A munkavállalóknak be kell nyújtaniuk a D-4A formanyomtatványt (Certificate of Nonresidence in the District of Columbia), hogy kikerüljenek a D.C. jövedelemadó-visszatartás alól.
Illinois
Illinois kölcsönös megállapodásokat kötött a következőkkel:
- Iowa
- Kentucky
- Michigan
- Wisconsin
Ha az Ön alkalmazottja Illinoisban dolgozik, de a kölcsönös államok egyikében él, akkor az IL-W-5-NR nyomtatványt, a munkavállaló nyilatkozatát arról, hogy nem Illinoisban lakik, benyújthatja az Illinois állambeli jövedelemadó alóli mentességhez.
Indiana
Az Indiana államban dolgozó, de az alábbi államok egyikében élő alkalmazottak kérhetik, hogy mentesüljenek az Indiana állami jövedelemadó levonása alól:
- Kentucky
- Michigan
- Ohio
- Pennsylvania
- Wisconsin
A kölcsönös államok valamelyikében lakó munkavállalók a WH-47 nyomtatványt (Lakhelyigazolás) benyújtva kérhetik az Indiana állami jövedelemadó levonása alóli mentességet.
Ha a munkavállaló olyan államban él, amellyel nincs kölcsönös megállapodás Indianával, akkor az Indiana számára visszatartott adó után adójóváírást vehet igénybe.
Iowa
Mely államok rendelkeznek viszonossági megállapodással Iowával? Iowa tulajdonképpen csak egy államban van adóviszonosság: Illinois.
Az Iowában dolgozó, de Illinoisban élő munkavállalók benyújthatják az IA 44-016. számú, a munkavállaló nyilatkozata az iowai nem-lakóhelyről című nyomtatványt.
Kentucky
Kentucky viszonossági megállapodást kötött a következőkkel:
- Illinois
- Indiana
- Michigan
- Ohio*
- Virginia*
- West Virginia
- Wisconsin
.
A Kentuckyban dolgozó és a viszonossági államok egyikében élő munkavállalók a 42A809-es nyomtatványon kérhetik, hogy a munkáltatók ne tartsanak vissza Kentucky jövedelemadót.
*Mind Ohio, mind Virginia feltételes megállapodást kötött. Ha egy munkavállaló Virginiában él, akkor naponta kell ingáznia a Kentuckyban lévő munkahelyére ahhoz, hogy jogosult legyen. Az Ohióban élő munkavállalók nem lehetnek részvényes-munkavállalók, akik 20%-os vagy annál nagyobb részesedéssel rendelkeznek egy S társaságban.
Maryland
A munkavállalók kérhetik a Maryland állami jövedelemadó alóli mentességet, ha Marylandben dolgoznak és az alábbiak egyikében élnek:
- D.C.
- Pennsylvania
- Virginia
- West Virginia
A Maryland állami jövedelemadó-mentesség kérelmezéséhez a jogosult alkalmazottaknak be kell nyújtaniuk az MW507-es nyomtatványt, a munkavállaló marylandi forrásadó-mentességi igazolását.
Michigan
Michigan reciprocating states for taxes include:
- Illinois
- Indiana
- Kentucky
- Minnesota
- Ohio
- Wisconsin
A munkavállalóknak az adóviszonossághoz a MI-W4 nyomtatványt, a munkavállaló michigani forrásadó-mentességi igazolását kell benyújtaniuk.
Minnesota
Minnesota adóviszonosságot élvez:
- Michigan
- North Dakota
Ha a munkavállaló Michiganben vagy Észak-Dakotában él és Minnesotában dolgozik, akkor be kell nyújtania az MWR formanyomtatványt (MWR, Reciprocity Exemption Certificate). A munkavállalónak havonta legalább egyszer vissza kell térnie Michiganbe vagy Észak-Dakotába ahhoz, hogy jogosult legyen.
Montana
Montana és Észak-Dakota között adóügyi viszonosság van. A Montanában dolgozó észak-dakotai lakosok kérelmezhetik a Montana állami jövedelemadó levonása alóli mentességet.
A munkavállalóktól az MW-4 nyomtatványt (Montana Employee Withholding Allowance and Exemption Certificate) kell beszedni.
New Jersey
New Jersey csak Pennsylvaniával rendelkezik viszonossággal. Ez azokra a munkavállalókra vonatkozik, akik Pennsylvaniában élnek és New Jerseyben dolgoznak.
A munkavállalók az NJ-165-ös nyomtatvány (Employee’s Certificate of Nonresidence in New Jersey) benyújtásával kérhetik az NJ állami jövedelemadó alóli mentességet.
North Dakota
A munkavállaló Észak-Dakotában dolgozik és Minnesotában vagy Montanában él? Ha a válasz igen, akkor kitöltheti az NDW-R formanyomtatványt, Reciprocity exemption from withholding for qualifying Minnesota and Montana residents working in North Dakota, for tax reciprocity.
Ohio
Ohio az alábbi öt állammal rendelkezik állami adóviszonossággal:
- Indiana
- Kentucky
- Michigan
- Pennsylvania
- West Virginia
Kérje az IT 4NR nyomtatványt, a munkavállaló nyilatkozatát a viszonossági államban való illetőségről, hogy az ohiói jövedelemadó visszatartása megszűnjön.
Pennsylvania
Pennsylvania az alábbi államokkal kötött adóviszonossági megállapodást:
- Indiana
- Maryland
- New Jersey
- Ohio
- Virginia
- West Virginia
A munkavállalónak a viszonosság érdekében a REV-419 EX nyomtatványt, a munkavállalónak a forrásmegvonás mellőzését igazoló kérelmét kell benyújtania.
Virginia
Virginia viszonossági államai közé tartoznak:
- D.C.
- Kentucky
- Maryland
- Pennsylvania
- West Virginia
A Virginiában dolgozó alkalmazottak kitölthetik és benyújthatják a VA-4 nyomtatványt, a Személyes mentességi munkalapot.
Nyugat-Virginia
Nyugat-Virginia kölcsönös adóügyi államai a következők:
- Kentucky
- Maryland
- Ohio
- Pennsylvania
- Virginia
Az IT-140NRS, West Virginia Special Nonresident Income Tax Return (Nyugat-Virginiai különleges nem rezidens jövedelemadó-bevallás) nyomtatványt kell beszedni az alkalmazottaktól.
Wisconsin
Wisconsin kölcsönös adóegyezményekkel rendelkező államai a következők:
- Illinois
- Indiana
- Kentucky
- Michigan
A Wisconsinban dolgozó, de a viszonossági államok egyikében élő munkavállalók benyújthatják a W-220-as nyomtatványt, a Nem rezidens munkavállaló forrásadó-viszonossági nyilatkozatát.
A viszonossági megállapodással rendelkező államok listája
Táblázatunkból megtudhatja, mely államok rendelkeznek viszonossági megállapodással. És megtudhatja, hogy a munkavállalónak milyen nyomtatványt kell kitöltenie ahhoz, hogy kérje, hogy a saját államában tartson vissza adólevonást:
| Ahol a munkavállaló dolgozik | Ahol a munkavállaló lakik | A munkavállaló által kitöltött űrlap |
| Arizona | Kalifornia, Indiana, Oregon, Virginia | Arizona Form WEC |
| D.C. | Bárhol máshol, kivéve D.C. | Form D-4A |
| Illinois | Iowa, Kentucky, Michigan, Wisconsin | Form IL-W-5-NR |
| Indiana | Kentucky, Michigan, Ohio, Pennsylvania, és Wisconsin | Forma WH-47 |
| Iowa | Illinois | Forma IA 44-106 |
| Kentucky | Illinois, Indiana, Michigan, West Virginia, Wisconsin Virginia, Ohio (feltételekkel) |
Form 42A809 |
| Maryland | D.C., Pennsylvania, Virginia, West Virginia | Forma MW507 |
| Michigan | Illinois, Indiana, Kentucky, Minnesota, Ohio, Wisconsin | Forma MI-W4 |
| Minnesota | Michigan, Észak-Dakota | Forma MWR |
| Montana | North Dakota | Forma MW-4 |
| New Jersey | Pennsylvania | Form NJ-165 |
| North Dakota | Minnesota, Montana | Form NDW-R |
| Ohio | Indiana, Kentucky, West Virginia, Michigan, Pennsylvania | Form IT 4NR |
| Pennsylvania | Indiana, Maryland, New Jersey, Ohio, Virginia, Nyugat-Virginia | Formanyomtatvány REV-419 EX |
| Virginia | D.C., Kentucky, Maryland, Pennsylvania, West Virginia | Form VA-4 |
| West Virginia | Kentucky, Maryland, Ohio, Pennsylvania, Virginia | Form IT-140NRS |
| Wisconsin | Illinois, Indiana, Kentucky, Michigan | Formanyomtatvány W-220 |
A felsorolt államokban ugyan nincs adóviszonosság, de sok államban van megállapodás kreditek formájában. A kreditmegállapodás ez esetben is azt jelenti, hogy a munkavállaló lakóhelye szerinti állam adójóváírást biztosít a munkavállaló számára az állami jövedelemadó befizetéséért a munkavégzés helye szerinti államban.
Függetlenül attól, hogy egy, öt vagy 50 alkalmazottja van, az adószámítás bonyolult lehet. Bízza a Patriot Software-re az adókkal kapcsolatos gondokat, hogy Ön visszatérhessen az üzlethez – vagyis az Ön üzletéhez. A Patriot online bérszámfejtése lehetővé teszi, hogy három egyszerű lépésben futtassa a bérszámfejtést, pontosan kiszámítva az adóösszegeket az Ön számára. Szerezze be ingyenes próbaverzióját most!
Ezt a cikket az eredeti, 2017. január 6-i megjelenési dátumhoz képest frissítettük.
Ez a cikk nem minősül jogi tanácsadásnak; további információkért kattintson ide.