Lorsque vous établissez votre fiducie révocable, vous devez désigner un fiduciaire successeur – quelqu’un qui prendra la relève pour administrer et régler votre fiducie à votre place après votre décès. Cette personne serait également appelée à servir si vous deveniez mentalement incapable.
La personne qui établit une fiducie révocable agit souvent comme le fiduciaire de ses comptes. Cela contraste avec une fiducie irrévocable, où quelqu’un d’autre doit être nommé à ce poste. Un fiduciaire successeur attend dans les coulisses pour prendre la relève lorsque vous ne pouvez plus gérer vous-même la fiducie.
Documents de formation de fiducie
Votre fiduciaire successeur est chargé de régler votre fiducie ou de continuer à la gérer pour vous après votre décès. Les fonctions exactes dépendent des conditions que vous avez fixées pour votre trust dans ses documents de constitution. Ces documents sont appelés le contrat de fiducie.
À titre d’exemple, vous pourriez ordonner que tous les actifs et les biens détenus dans la fiducie soient transférés aux bénéficiaires à votre décès. Vous pouvez également indiquer que la fiducie doit alors être fermée. Votre fiduciaire successeur est tenu de suivre ces directives et toute autre directive que vous établissez.
Dans certains cas, vous pourriez vouloir que votre fiducie demeure en activité après votre décès. C’est souvent le cas lorsqu’il détient un bien au profit de vos enfants mineurs. Les mineurs ne peuvent pas légalement posséder des biens, donc votre fiducie continuerait à les détenir pour eux jusqu’à ce qu’ils atteignent un âge que vous spécifiez.
Votre fiduciaire successeur effectuerait des distributions à leur tuteur pour leurs soins selon vos instructions. Il superviserait ces distributions et gérerait les actifs détenus dans votre fiducie pour s’assurer qu’ils continuent à générer un revenu suffisant.
Nommer un successeur
Lorsque vous choisissez quelqu’un comme successeur, vous devez vous assurer qu’il est capable de remplir ces fonctions. Servir de fiduciaire successeur est une énorme responsabilité, et c’est souvent une charge qui prend du temps. Vous devriez être en mesure de choisir la bonne personne – ou de nommer une institution comme une banque – pour ce travail. Il est préférable de travailler avec un avocat spécialisé dans la planification successorale.
Il est important de nommer également un ou plusieurs fiduciaires « de secours » au cas où votre premier choix ne serait pas disponible pour servir. Ne nommez pas quelqu’un sans lui parler d’abord afin d’être sûr qu’il est prêt à accepter le poste.
Responsabilités du successeur
Le successeur a plusieurs responsabilités qu’il doit assumer après le décès du créateur de la fiducie. Ces responsabilités peuvent être réparties entre les devoirs suivants :
- Localiser et protéger les actifs de votre fiducie
- Recueillir les polices d’assurance-vie, les rentes et les comptes de retraite sur lesquels votre fiducie révocable viagère a été nommée le principal bénéficiaire
- Coordonner avec le représentant personnel ou l’exécuteur de votre succession si l’homologation est nécessaire
- Obtenir les valeurs à la date du décès pour les actifs de votre fiducie, y compris les évaluations des biens immobiliers et des intérêts commerciaux
- Identifier vos créanciers et payer ces dettes
- Déterminer vos obligations en matière d’impôt sur le revenu ou d’impôt sur les successions
- Préparer et produire toutes les déclarations d’impôt sur le revenu et d’impôt sur les successions requises
- Payer les frais courants d’administration de votre fiducie jusqu’à ce qu’elle soit résiliée et que ses biens restants puissent être distribués à vos bénéficiaires
- Réunir les fonds nécessaires pour payer vos dettes, les frais courants d’administration de la fiducie et les obligations en matière d’impôt sur le revenu et de droits de succession
- Investir et gérer les actifs de votre fiducie jusqu’à ce qu’ils puissent être distribués à vos bénéficiaires
Questions d’homologation
Les fiducies de vie révocables sont une façon d’éviter l’homologation. L’homologation est une procédure judiciaire longue et coûteuse qui détermine le dépôt de vos biens après votre décès. Cependant, vous pourriez avoir à créer un testament à verser pour transférer les biens qui ne sont pas dans la fiducie dans votre fiducie au moment de votre décès. Ce processus nécessiterait une homologation. Chaque État a des règles spécifiques pour l’homologation, donc, un avocat spécialisé dans les successions peut vous aider à cet égard.