Societatea cu răspundere limitată (LLC) este o structură de afaceri în vogă pentru startup-uri în acest moment, din motive întemeiate. Aceasta oferă toată protecția răspunderii personale fără birocrația, hârțogăraia și formalitățile care pot fi împovărătoare pentru un startup, o mică afacere sau un antreprenor solo.
După ce se stabilesc pe LLC ca structură juridică, mulți proprietari de afaceri mici sunt surprinși să afle că trebuie să decidă cum vor fi impozitați. Aceasta este o decizie importantă, deoarece impozitele sunt, probabil, ceea ce v-a determinat să alegeți această structură juridică în primul rând.
Pentru că LLC este o entitate creată de statutul statului (și nu de guvernul federal), aceasta are flexibilitate în ceea ce privește tratamentul fiscal federal. Un LLC cu un singur membru poate fi impozitat ca o întreprindere individuală sau ca o corporație (fie o corporație C, fie o corporație S). Un LLC cu mai mulți membri poate fi impozitat ca un parteneriat sau ca o corporație C sau ca o corporație S.
Flexibilitatea este un lucru bun, dar trebuie să știți ce opțiune de LLC este potrivită pentru dumneavoastră. Iată cele patru clasificări fiscale federale disponibile pentru LLC.
Single-member LLC as a „disregarded entity”
Un LLC cu un singur membru este impozitat, în esență, ca un proprietar unic. După cum sugerează și numele, trebuie să fiți unicul proprietar al LLC. Această clasificare se încadrează în categoria de impozitare „pass-through” – afacerea nu depune niciun formular fiscal. În calitate de proprietar al LLC, raportați veniturile sau pierderile afacerii pe formularele dvs. fiscale personale (Schedule C).
Trebuie să plătiți impozite pentru activități independente dacă sunteți angajat într-un comerț sau o afacere activă, cum ar fi furnizarea unui serviciu precum copywriting sau vânzarea unui produs. Dacă ați format un SRL pentru o activitate pasivă, cum ar fi o investiție imobiliară, atunci nu plătiți impozit pe activități independente pentru profituri. (Vă raportați profiturile pasive în Anexa E).
De exemplu, Jonathan este un designer de interfață utilizator independent care a format un LLC pentru afacerea sa. El a obținut un profit de 75.000 de dolari în 2011. El raportează acest venit pe formularul său de impozit personal și plătește impozit pe venit pentru cei 75.000 de dolari la rata sa de impozitare individuală și plătește impozit pe activități independente.
L LLC cu mai mulți membri ca un parteneriat
Dacă un LLC are doi sau mai mulți membri, acesta va fi impozitat la nivel federal ca un parteneriat, cu excepția cazului în care alege să fie impozitat ca o S Corp sau C Corp (a se vedea mai jos). Un LLC cu mai mulți membri impozitat ca un parteneriat își raportează venitul de afaceri într-o declarație de impozit pe parteneriat 1065 separată. Apoi, fiecare asociat plătește impozitul pe activități independente pentru partea sa din profitul parteneriatului pe formularul fiscal Schedule SE. Ca și în cazul LLC cu un singur asociat, plătiți impozit pe activități independente numai dacă LLC-ul se angajează într-o activitate comercială sau de afaceri activă.
LLC ca o corporație C
Un LLC poate alege să fie tratat ca o corporație în scopuri fiscale prin depunerea formularului 8832 la IRS. LLC depune o declarație de impozit pe profit 1120 și plătește impozite pe profiturile sale la cota de impozit pe profit. Dacă profiturile LLC sunt distribuite proprietarilor LLC sub formă de dividende, aceste dividende sunt impozitate din nou la rata dividendelor calificate (aceasta este ceea ce se numește dublă impozitare).
Profiturile LLC nu sunt supuse impozitului pe activități independente. Dar un LLC tratat ca o corporație C este responsabil pentru impozitele pe salarii pentru orice salariu plătit membrilor LLC care lucrează pentru afacere.
Dacă preferați să păstrați profiturile în companie, mai degrabă decât să distribuiți profiturile de la sfârșitul anului către proprietari, o corporație C ar funcționa. În acest caz, doar compania este impozitată pe profituri; proprietarii individuali nu sunt responsabili pentru plata impozitelor pe orice bani care rămân în afacere.
De exemplu, Judy deține o companie de consultanță care a obținut un profit de 100.000 de dolari. În calitate de SRL tratată ca o corporație C, afacerea ar plăti impozite de 34.000 de dolari pentru acest venit (presupunând o rată de impozitare de 34%). Dacă Judy ia acasă acest profit sub formă de dividende, ea ar datora, de asemenea, impozite (la rata de 15 la sută pentru dividende calificate) pe plata dividendelor. Dar dacă decide să păstreze acei bani în afacere (poate pentru a-și extinde bugetul de marketing anul viitor), ea nu datorează niciun impozit personal pe profit.
LLC ca o corporație S
În acest ultim scenariu, LLC alege să fie tratată ca o corporație S. Corporația S depune o declarație fiscală 1120S, dar profiturile societății nu sunt supuse impozitului pe profit, așa cum se întâmplă în cazul corporației C. În schimb, proprietarii individuali ai LLC sunt impozitați pentru părțile lor respective din profiturile companiei (iar profiturile nu sunt supuse impozitului pe activități independente).
Dacă un proprietar al LLC lucrează în cadrul afacerii, el trebuie să primească un salariu rezonabil pentru activitățile sale, iar LLC trebuie să plătească impozitul pe salarii pentru aceste salarii.
Să presupunem că trei prieteni înființează o companie de intranet social, iar fiecare deține o treime din afacere. Ei formează un LLC și aleg să fie impozitați ca o corporație S. În primul an, afacerea obține un profit de 90.000 de dolari. SRL-ul nu plătește impozit pe profit. În schimb, fiecare proprietar include partea sa din profit (30.000 de dolari) în venitul impozabil din declarația de impozit individuală.
Dacă afacerea a pierdut 60.000 de dolari în primul an, fiecare proprietar ar include o pierdere de 20.000 de dolari în venitul impozabil individual.
Faceți-vă temele
Alegerea entității fiscale potrivite pentru SRL-ul dumneavoastră este o chestiune implicată și va depinde în cele din urmă de toate aspectele unice ale nevoilor, viziunii și circumstanțelor specifice ale afacerii dumneavoastră. Investigați-vă opțiunile și fiți la curent cu evoluțiile fiscale federale și statale în schimbare care ar putea să vă afecteze impozitele.
Pentru că decizia poate avea implicații financiare semnificative, discutați situația dumneavoastră particulară cu un consilier fiscal sau cu un CPA.
.