La società a responsabilità limitata (LLC) è una struttura di business calda per le startup in questo momento per una buona ragione. Offre tutta la protezione della responsabilità personale senza la burocrazia, le scartoffie e le formalità che possono essere onerose per una startup, una piccola impresa o un imprenditore solitario.
Dopo aver scelto la LLC come struttura legale, molti proprietari di piccole imprese sono sorpresi di sapere che devono decidere come essere tassati. Questa è una decisione importante, dal momento che le tasse sono probabilmente ciò che vi ha spinto a scegliere questa struttura legale in primo luogo.
Perché la LLC è un’entità creata da uno statuto statale (e non dal governo federale), ha flessibilità per il trattamento fiscale federale. Una LLC con un solo socio può essere tassata come una ditta individuale o una società (sia una società C che una società S). Una LLC con più membri può essere tassata come una partnership o una C corporation o una S corporation.
La flessibilità è una buona cosa, ma è necessario sapere quale opzione LLC è giusta per voi. Ecco le quattro classificazioni fiscali federali disponibili per la LLC.
Single-member LLC come ‘disregarded entity’
Una LLC a socio unico è essenzialmente tassata come una ditta individuale. Come il nome implica, è necessario essere l’unico proprietario della LLC. Questa classificazione rientra nella categoria di tassazione “pass-through”: l’azienda non presenta alcun modulo fiscale. Come proprietario della LLC, riporti il reddito o la perdita d’impresa sui tuoi moduli fiscali personali (Schedule C).
Devi pagare le tasse di lavoro autonomo se sei impegnato in un commercio attivo o in affari, come fornire un servizio come il copywriting o vendere un prodotto. Se hai formato una LLC per un’attività passiva, come un investimento immobiliare, allora non paghi l’imposta di lavoro autonomo sui profitti. (Riportate i vostri profitti passivi sul prospetto E).
Per esempio, Jonathan è un designer UI freelance che ha formato una LLC per la sua attività. Ha guadagnato 75.000 dollari di profitto nel 2011. Riporta questo reddito sul suo modulo fiscale personale e paga le tasse sul reddito sui 75.000 dollari alla sua aliquota fiscale individuale, e paga le tasse di lavoro autonomo.
L’LLC con più membri come una partnership
Se una LLC ha due o più membri, sarà tassata a livello federale come una partnership, a meno che non scelga di essere tassata come una S corp o C corp (vedi sotto). Una LLC multi-membro tassata come una partnership riporta il suo reddito d’impresa su una dichiarazione dei redditi separata 1065. Poi, ogni partner paga le tasse di lavoro autonomo sulla sua quota di profitto della partnership sul modulo fiscale Schedule SE. Come con la LLC con un solo socio, si pagano solo le tasse di lavoro autonomo se la LLC si impegna in un commercio attivo o di affari.
LLC come una società C
Una LLC può scegliere di essere trattata come una società a fini fiscali presentando il modulo 8832 con l’IRS. La LLC presenta una dichiarazione dei redditi aziendale 1120 e paga le tasse sui suoi profitti alla sua aliquota d’imposta aziendale. Se i profitti della LLC sono distribuiti ai proprietari della LLC sotto forma di dividendi, quei dividendi sono tassati di nuovo al tasso di dividendo qualificante (questo è ciò che è noto come doppia tassazione).
I profitti della LLC non sono soggetti alle tasse di lavoro autonomo. Ma una LLC trattata come una società C è responsabile delle imposte sui salari su qualsiasi salario pagato ai membri della LLC che lavorano per il business.
Se si preferisce mantenere i profitti nella società piuttosto che distribuire i profitti di fine anno ai proprietari, una società C potrebbe funzionare. In questo caso, solo la società è tassata sui profitti; i singoli proprietari non sono responsabili di pagare le tasse su qualsiasi denaro rimanga nel business.
Per esempio, Judy possiede una società di consulenza che ha guadagnato 100.000 dollari di profitto. Come una LLC trattata come una società C, l’azienda pagherebbe 34.000 dollari di tasse su questo reddito (assumendo un’aliquota fiscale del 34%). Se Judy porta a casa quel profitto come dividendo, dovrebbe anche pagare le tasse (all’aliquota del 15 per cento per i dividendi qualificati) sul pagamento del dividendo. Ma se decide di tenere quei soldi nell’azienda (forse per espandere il suo budget di marketing l’anno prossimo), non deve alcuna imposta personale sul profitto.
LLC come società S
In questo ultimo scenario, la LLC sceglie di essere trattata come una società S. La S corporation presenta una dichiarazione dei redditi 1120S, ma i profitti della società non sono soggetti all’imposta sul reddito delle società, come lo sono nella C corporation. Invece, i singoli proprietari della LLC sono tassati sulle loro rispettive quote dei profitti della società (e i profitti non sono soggetti all’imposta sul lavoro autonomo).
Se un proprietario della LLC lavora nel business, deve essere pagato un salario ragionevole per le sue attività, e la LLC deve pagare le imposte sui salari su questi salari.
Diciamo che tre amici iniziano una società sociale Intranet, e ognuno possiede un terzo del business. Formano una LLC e scelgono di essere tassati come una società S. Nel primo anno, l’azienda guadagna 90.000 dollari di profitto. La LLC non paga l’imposta sul reddito sul profitto. Invece, ogni proprietario include la sua parte di profitto ($30.000) nel loro reddito imponibile sulla loro dichiarazione dei redditi individuale.
Se l’azienda ha perso $60.000 nel primo anno, ogni proprietario includerebbe una perdita di $20.000 sul reddito imponibile individuale.
Fate i vostri compiti
Scegliere la giusta entità fiscale per la vostra LLC è una questione coinvolta e dipenderà in definitiva da tutti gli aspetti unici delle vostre particolari esigenze aziendali, visione e circostanze. Esaminate le vostre opzioni e state al passo con i cambiamenti delle tasse federali e statali che potrebbero influenzare le vostre tasse.
Perché la decisione può avere implicazioni finanziarie significative, discutete la vostra particolare situazione con un consulente fiscale o CPA.