Prima emitida

¿Qué es la prima emitida?

La prima emitida es un término contable del sector de los seguros que se utiliza para describir el importe total que los clientes deben pagar por la cobertura de seguro de las pólizas emitidas por una compañía durante un período de tiempo específico. Las primas emitidas tienen en cuenta el importe de la prima cobrada por una póliza que ya ha entrado en vigor, independientemente de los tramos devengados. Las primas emitidas son la principal fuente de ingresos de una compañía de seguros.

Cómo funcionan las primas emitidas

Las personas pagan por una cobertura de seguro para protegerse contra pérdidas financieras. Por ejemplo, si un titular de una póliza tiene un accidente de coche y está asegurado por ello, la compañía de seguros está obligada a pagar la factura. A cambio de asumir este riesgo, la compañía cobra primas a sus clientes.

Las primas para las compañías de seguros son como las ventas para los minoristas. Las compañías de seguros venden tantas primas como sea posible y luego utilizan el dinero que generan para cubrir las pérdidas y los gastos, con la esperanza de que quede lo suficiente para obtener un beneficio.

Las primas escritas calculan el importe total que los clientes aceptan pagar por las pólizas de seguro vendidas durante el período contable. Por ejemplo, si una compañía de seguros en el transcurso de su año fiscal (FY) vende 1.000 nuevos contratos que requieren que cada cliente pague 1.000 dólares en primas, sus primas escritas para ese período serían de 1 millón de dólares.

Primas escritas frente a primas devengadas

Las primas escritas son diferentes de las primas devengadas, que son el importe de las primas que una compañía contabiliza como ganancias por proporcionar seguros contra diversos riesgos durante el año. Los asegurados pagan las primas por adelantado, por lo que las aseguradoras no consideran inmediatamente las primas pagadas por un contrato de seguro como beneficio. La aseguradora puede cambiar el estado de la prima de no devengada a devengada sólo cuando se cumple su obligación completa.

Primas brutas frente a primas netas

Las primas escritas pueden medirse como una cifra bruta o neta.

La cifra bruta no tiene en cuenta las deducciones de la comisión pagada a los agentes que venden las pólizas, los gastos legales asociados a las liquidaciones, los salarios, los impuestos, los gastos administrativos y el reaseguro, que es cuando las aseguradoras optan por transferir parte de su riesgo a otra aseguradora.

Alternativamente, las primas emitidas pueden medirse como netas, una cifra que tiene en cuenta los costes asociados a una póliza. Las primas netas emitidas representan la parte de las primas que la compañía se queda por asumir el riesgo. Por ello, observar la evolución de las primas netas emitidas de un año a otro es una forma útil de calibrar la salud de las compañías de seguros.

Consideraciones especiales

Las primas emitidas son la principal fuente de ingresos de una compañía de seguros y, por tanto, aparecen en la línea superior de la cuenta de resultados. El sector de los seguros es cíclico (junto con el ciclo económico) y competitivo, con numerosos participantes que luchan por la cuota de mercado principalmente sobre la base del precio.

Cuando hay un exceso de capacidad de suscripción en el sector, los precios se ven presionados a la baja. En cambio, cuando hay escasez de capacidad, las aseguradoras pueden ejercer cierto poder de fijación de precios en las primas.