Udtagelsen for den 20 % nedsættelse af erhvervsindkomsten er for servicebaserede virksomheder som f.eks. læger og advokater, der tjener mere end 315.000 dollars om året. Tanken er, at fradraget kunne blive et smuthul for visse virksomheder, der ikke var beregnet til at drage fordel af skattelettelsen, eller at skatteyderne ville søge efter måder at konvertere indkomst fra andre kilder til erhvervsindkomst.
Det skal bemærkes, at pass-through-fradraget blev inkluderet som en individuel indkomstskattebestemmelse, hvilket betyder, at det udløber ved udgangen af 2025 sammen med de andre individuelle indkomstskattenedsættelser. (I mellemtiden er selskabsskattelettelsen permanent.)
Den giver små virksomheder mere plads til at vokse
Skattelettelsen har til formål at give små virksomheder et tiltrængt pusterum, da de kæmper for at konkurrere med større virksomheder og globale konkurrenter, der har en mindre skattebyrde. Virksomhedsejere kan bruge deres skattebesparelser til at ansætte nye medarbejdere, øge medarbejdernes lønninger og incitamenter, købe lagerbeholdning, udvide deres arbejdsplads, betale gæld ned eller sænke deres priser. Eller de kan bare give sig selv en lønforhøjelse.
Mere skatteplanlægningsmuligheder
Skatteforslaget indeholdt meget få ændringer til skema C og beholdt de fleste af de fradrag, som virksomheder kan tage for støtteberettigede udgifter. Den største ændring favoriserer virksomheder, der investerer i udstyr, idet den tillader fuld udskrivning i fem år og øger Section 179-udskrivningsloftet for små virksomheder til 1 million dollars fra 500.000 dollars.
Mange virksomhedsejere nyder også godt af lavere skattesatser
Over for reduktionen i virksomhedsindkomst kan virksomhedsejere også drage fordel af reduktionen i de individuelle skattesatser. Virksomhedsejere, der bor i stater med høj beskatning (som f.eks. Californien, New York og New Jersey), og som udspecificerer fradrag, kan få mindre fordele på grund af de nye lofter for stats- og lokalskatter og realkreditrenter. Men for dem i lavskattestater (såsom Florida, Nevada og Wyoming) vil kombinationen af reduceret virksomhedsindkomst og lavere individuelle skattesatser sandsynligvis resultere i en lavere skatteregning.
Den nye skattelov forventes at træde i kraft den 1. januar 2018, hvilket giver lidt tid til at foretage justeringer af jeres strategiske planer og budgetter for 2018. Det er dog tilrådeligt at gennemgå dine planer med vejledning fra din CPA for at sikre, at du forstår den fulde virkning af disse skatteændringer på din virksomhed og personlige skattesituation.