IRS Currently Not Collectible (CNC)
IRS Currently Not Collectible) definieras som det beslut som IRS fattar för att dra slutsatsen att en skattebetalare inte har förmåga att betala sin årliga federala inkomstskatt. Denna typ av status skyddar skattebetalare från ”aggressiva taktiker från IRS Collection Division” (Avvo.com, ”Currently Not Collectible Status”, 8/18/2013).
IRS CNC-status är användbar för skattebetalare som vill förhandla om sitt ansvar att betala utestående skatter. ”Att förhandla om statusen Currently Not Collectible visar för IRS att du menar allvar med ditt ansvar att betala av de skatter som du kan vara skyldig men som du inte har medel att betala för närvarande” (Hein).
Institutionen kan förklara en skattebetalare i ”IRS Currently Not Collectible” efter att ha tagit emot bevis för skattebetalarens oförmåga att betala. Denna typ av bevis erhålls vanligtvis från skattebetalaren på IRS Form 433-F, Collection Information Statement. En skattebetalare kan begära att bli betraktad som Currently Not Collectible genom att lämna in blanketten till en IRS Revenue Officer eller via enheten IRS Automated Collection System.
Vad händer när en skattebetalare förklaras IRS Currently Not Collectible
När en skattebetalare förklaras IRS CNC stoppar IRS all inkassoverksamhet, vilket inkluderar utfärdande av utmätning och uttagningsorder. IRS skickar en årlig redogörelse till skattebetalaren där den utestående skatten beskrivs. Den årliga redogörelsen betraktas dock inte som en räkning.
Medans skattebetalaren har status som icke indrivningsbar gäller den tioåriga preskriptionstiden fortfarande i detta sammanhang. Om IRS emellertid efter 10 år fortfarande inte kan driva in skatten upphör skatteskulden att gälla.
I IRS handbok beskrivs förfaranden för hur IRS-proffs ska rapportera konton som för närvarande inte är indrivningsbara. Enligt IRM 1.2.14.1.14, Policy Statements for the Collecting Process (IRM 1.2.14.1.14, Policy Statements for the Collecting Process), kan ett konto tas bort från den aktiva inventeringen efter indrivningsprocessen (IRS.gov, ”Part 5. Inkassoprocess, kapitel 16. IRS Currently Not Collectible, Section 1. IRS Currently Not Collectible”, 2013-08-18).
Skattebetalare vars tillgångar inte kan hittas är mer benägna att få överväganden om CNC. I huvudsak, om IRS inte har några möjligheter att verkställa indrivning, kommer skattebetalarens konto att bli not collectible.
Detta är också känt som transaktionskod 530.
Fördelar och nackdelar med IRS Currently Not Collectible Status
Fördelarna och nackdelarna med att få en currently not collectible status är specifika för skattebetalarens förmåga att betala den skattskyldiga skatten. Om skattebetalaren inte kan betala kommer han eller hon att få detta övervägande. Om skattebetalaren inte kan betala den skatt som är skyldig och IRS inte lyckas driva in skulden inom tio år, behöver skattebetalaren inte betala skulden. Det finns dock en 10-årig preskriptionstid som IRS kan utöva i händelse av att skattebetalaren kan påbörja en betalningsstruktur.
Det är viktigt att notera att CNC inte bör betraktas som en permanent form av lösning av skatteskulder. På den positiva sidan, om du kvalificerar dig för statusen, ”kommer du inte att möta levies (som IRS använder för att beslagta din lön eller sätta ett lås på ditt bankkonto tills skatterna är betalda). På motsatt sida kommer du dock fortfarande att vara föremål för federala skattepantsättningar på ditt hem eller din egendom…”. (Hein).
Om din egendom säljs kommer pengarna att gå till att betala dina skatter, vilket innebär att du med största sannolikhet kommer att behöva betala räntor och straffavgifter som skatteverket har infört. När IRS beviljar dig CNC-status kan du förvänta dig att IRS fortsätter att granska din ekonomiska situation för att fastställa förbättring och förmåga att betala utestående skatter.
IRS kommer regelbundet att övervaka din ekonomiska situation och granska rapporter från tredje part, t.ex. arbetsgivare och banker. Om IRS fastställer att din inkomst har ökat kommer du inte längre att vara berättigad till statusen ”currently not collectible”. ”Denna ekonomiska granskning gäller dock inte om du har en fast inkomst (t.ex. invaliditet, pension, socialförsäkring osv.)” (Hein). Det är möjligt att förbli i currently not collectible status tills alla dina skatteskulder löper ut.
Vem är berättigad till Currently Not Collectible Status?
Att kvalificera sig för CNC-status är öppet för alla skattebetalare med skatteskulder från IRS och som specifikt inte kan göra månatliga betalningar. Alla kandidater till CNC måste redovisa sin bruttomånadsinkomst – vad de får in före skatter och andra avdrag.
Skattebetalarna måste ge en översikt över ”tillåtna månatliga utgifter (utgifter för liv, hälsa, välfärd eller inkomstproduktion)” (Hein). IRS kräver att skattebetalarna avslöjar sina likvida tillgångar för att fastställa hur mycket de kan skicka till IRS idag.
Sist måste skattebetalarna beräkna sin totala skatteskuld till IRS. ”Om dina tillåtna månadskostnader överstiger din bruttomånadsinkomst och dina likvida tillgångar är betydligt mindre än din totala skatteskuld, kommer du sannolikt att kvalificera dig för statusen Currently Not Collectible” (Hein).
Om en skattebetalares inkomstsituation förändras – särskilt med tanke på att inkomsterna väsentligt överstiger utgifterna – är det troligt att skattebetalaren kommer att tas bort från not collectible status och förväntas återgå till normala betalningsplaner.
Hur erhåller jag Currently Not Collectible Status?
För att erhålla status som för närvarande inte indrivningsbar måste du överväga att ta upp dina problem med en skatteadvokat som är expert på att lösa IRS efterskatteskulder och som är kompetent att granska din ekonomiska situation ”kostnadsfritt för att avgöra om det är värt att söka status som för närvarande inte indrivningsbar; om du anlitas kommer han eller hon också att ta hand om resten av denna process” (Hein).
För att erhålla status som för närvarande inte indrivningsbar kan du också kontakta IRS direkt och ansöka med hjälp av formuläret 433-F, Collection Information Statement. När du kontaktar IRS, se till att be om ett uppdaterat skattesaldo som inkluderar både räntor och straffavgifter.
Du måste känna till det förfallna saldot fram till det aktuella datumet. Slutligen kan du också ansöka om status som för närvarande inte indrivningsbar genom att lämna in några skattedeklarationer och påbörja ansökningsprocessen. Behåll alla kvitton som bevis på att du skickade din ansökan till IRS.
Vilken information behövs för att ansöka om Currently Not Collectible Status?
För att ansöka om CNC-status måste du visa att du är oförmögen att betala skatteskulden. Du måste specifikt visa att du inte kan göra månadsbetalningar. Med detta i åtanke måste du samla in specifik information och olika typer av dokument för att bevisa ditt krav.
Följande typer av information krävs för att uppfylla kraven för CNC-behörighet:
- Kopior av de senaste lönebeskeden för varje jobb, för den senaste månaden
- Kopior av de senaste utdragen av alla månadsinkomster som du får
- Kopior av den senaste fastighetsskattedeklarationen för all ägd egendom, även om den ägs tillsammans med någon annan
- Kopior av räkningar på allmännyttiga tjänster, inklusive el, vatten och avlopp, gas och telefon
- Kopior av hyresavtal eller pantbrev som visar månadsbetalning av hyra eller pantbrev
- Kopior av det senaste kontoutdraget för alla kreditkort
- Kopior av den senaste räkningen för skatt på privat egendom för varje bil
- Bestyrkande av tillgångar som aktier, obligationer osv.
- Bevis på relaterade månadsutgifter som rör mat och nödvändigheter, dagvård, sjukvårdskostnader och domstolsutbetalningar såsom underhåll till barn eller make/maka
Om du är gift kräver IRS att du lämnar in ovanstående information för båda parter.
Bevis på inkomst här är specifikt för socialförsäkringsförmåner, pensions- eller pensionsinkomster, underhåll till barn eller make/maka och/eller TANF.
IRS kräver att du vet vilket datum du köpte egendomen och hur mycket du betalade för den.
Du måste känna till körsträcka och månadsbetalning för varje bil som du äger.
IRS Currently Non-Collectible Status
Introduktion till IRS Currently Non-Collectible Status
Det finns många sätt att lösa en skatteskuld. Du kan upprätta en betalningsplan, försöka lösa en skatteskuld med ett kompromisserbjudande eller betala hela skulden. Det finns dock vissa fall där varje belopp skulle skapa en orättvis ekonomisk svårighet för skattebetalaren.
Som ett resultat av detta har IRS skapat en tillfällig svårighetsstatus som kallas IRS currently non-collectible status. Detta kan också av IRS eller av skattepraktiker kallas ”CNC-status” eller 53ing an account (den kod som IRS anger på kontot för att placera det i IRS currently non-collectible status.
Genom att placera ett konto i IRS currently non-collectible status stoppar IRS i princip alla försök till inkassoverksamhet på ett konto tills man anser att skattebetalaren är redo att göra betalningar igen. IRS currently non-collectible status varar i allmänhet från sex månader till över två år.
Krav för IRS Currently Non-Collectible Status
För att IRS ska anse att ett skattebetalarkonto inte är indrivningsbart måste skattebetalaren visa på en allvarlig och uppenbar ekonomisk svårighet. IRS kommer att samla in detaljerad ekonomisk information från skattebetalaren, som vanligtvis samlas in i form av ett bokslut (433-F eller 433-A).
Efter att ha analyserat den aktuella ekonomiska informationen, inklusive styrkande dokumentation såsom kontoutdrag och verifiering av månadsutgifter, kommer IRS att fatta ett beslut om huruvida kontot är indrivningsbart. Om kontot inte anses vara indrivningsbart kommer IRS att ta bort det från sin kö av aktiva indrivningskonton.
Om kontot anses vara indrivningsbart kommer IRS att begära betalningsvillkor baserat på sin analys av skattebetalarens ekonomiska situation.
Fördelar/nackdelar med IRS Currently Non-Collectible Status
En av de största fördelarna med IRS Currently Non-Collectible Status är att den tioåriga preskriptionstiden för indrivning, den så kallade CESD, fortsätter att löpa på kontot så länge som kontot har bedömts som indrivningsfritt. Detta innebär att IRS har mindre tid på sig att försöka samla in pengar från skattebetalarna när de slutligen anses vara indrivningsbara.
Detta bör vara ett viktigt övervägande för dem som knappt har råd att göra små betalningar till IRS varje månad. Det kan hända att du inte behöver göra några betalningar till IRS förrän dina ekonomiska svårigheter försvinner och du är så mycket närmare att du kan betala skulden fullt ut.
En viktig nackdel med IRS för närvarande icke-inkasserbara status är dock att det bara är en tillfällig lösning, som i allmänhet inte varar mer än två år. Skattebetalaren kommer att tvingas ansöka på nytt om IRS currently non-collectible status efter att de anses vara indrivningsbara igen eller upprätta ett alternativt betalningsarrangemang med IRS.
Du kan dessutom plötsligt kastas ut ur IRS non-collectible status utan förvarning och måste då kämpa för en lösning. Din ekonomiska status kanske inte har förändrats sedan du ansågs vara icke-inkasserbar, men du kommer ändå att behöva skicka in finansiell information på nytt för att komma tillbaka till att betraktas som icke-inkasserbar.
Slutsatsen är att IRS för närvarande icke-inkasserbar status inte är för alla. Men om du kvalificerar dig kan det ge välbehövlig tillfällig lättnad för dina IRS inkassoproblem. För att ta reda på om du kvalificerar dig för icke-inkasserbar status, fyll i en ekonomisk redogörelse med en korrekt bild av dina månadsinkomster och utgifter.
I alternativet är du välkommen att kontakta mig med hjälp av kontaktuppgifterna på denna webbplats och jag kan hjälpa till med att screena dig för att avgöra om IRS currently non-collectible status är rätt för dig.