Antag att en nära släkting till dig dör tragiskt ung i cancer. För att fira hennes minne och göra något gott i ditt samhälle vill du och andra familjemedlemmar skapa ett årligt insamlingsevenemang för välgörenhet och begära skattemässigt avdragsgilla bidrag. Måste ni bilda ett fullfjädrad ideellt bolag och få det godkänt av skattemyndigheten för att kunna göra detta? Svaret är nej, det finns ett alternativ till att bilda en egen ideell förening: det kallas skattemässig sponsring.
Skattemässig sponsring innebär att du samarbetar med en etablerad ideell förening – din sponsor – för att uppnå dina välgörenhetsmål. Din skattemässiga sponsor är en skattebefriad enhet som förser ditt projekt med administrativa, bokföringsmässiga, insamlingsmässiga och juridiska tjänster, vilket gör att du slipper lägga ner tid på dessa betungande uppgifter. Genom att samarbeta med en sådan sponsor kan ditt projekt begära skatteavdragsgilla bidrag från allmänheten utan att behöva erkännas separat som skattebefriad av IRS. I gengäld får sponsorn en avgift för sina tjänster – vanligtvis en procentandel av de medel som samlas in för ditt projekts räkning (mellan 5 och 15 procent är vanliga procentsatser).
Fiskaliska sponsorer kan ta sig olika former. De två vanligaste typerna är:
- omfattande skattesponsring och
- förhandsgodkänt bidragsförhållande skattesponsring.
omfattande skattesponsring
I en omfattande skattesponsring äger sponsorn projektet. När du väljer den här modellen har ditt projekt ingen separat juridisk existens. Istället ingår du ett skriftligt avtal om skattesponsring med sponsorn där du kommer överens om att ditt projekt ska bli ett av sponsorns program. Sponsorn kommer att ha ansvaret, både juridiskt och ekonomiskt – en rådgivande kommitté kan dock inrättas för att hjälpa sponsorn att driva projektet. Sponsorn kommer att äga alla produkter som skapas av eller för projektet – webbplatser, material för insamling av medel, sändlistor och allt annat. Du kan arbeta med projektet som obetald volontär eller som anställd, avlönad av sponsorn eller en extern entreprenör. Sponsorn kan delegera befogenhet att driva projektet och samla in pengar för dess räkning till dig eller andra frivilliga, anställda eller entreprenörer. Dessutom kommer donationer som ges specifikt för att stödja ditt projekt att behandlas som begränsade medel som måste användas för ditt projekt. Sponsorn har dock den yttersta befogenheten att bestämma hur pengarna ska användas.
Denna modell används ofta för att ”inkubera” nya ideella organisationer – om programmet visar sig vara framgångsrikt kan det avknoppas till en ny oberoende ideell organisation. Avtalet om finansiellt sponsring bör klargöra hur äganderätten till projektets tillgångar och skulder kommer att hanteras om en sådan avknoppning sker.
Denna modell kan också vara användbar för kortsiktiga projekt, t.ex. mottagande av minnesbidrag, insamling av medel efter en lokal katastrof, eller byggande av en ny lekplats eller hundrastgård. Att bilda ett nytt icke-vinstdrivande företag för ett kortsiktigt projekt – och sedan avveckla det när projektet avslutas – kan ta mer tid och besvär än vad det är värt.
Förhandsgodkänt bidragsförhållande Fiskal sponsring
I en förhandsgodkänd bidragsförhållande sponsring tillhör projektet inte sponsorn. Snarare existerar det som en separat enhet som ansvarar för att hantera sina programmatiska, juridiska och skattemässiga frågor. Projektet ansöker om ett eller flera bidrag från sponsorn. Den skattemässiga sponsorn finansierar bidragen med pengar som den samlar in från allmänheten, stiftelser och andra finansieringskällor. Alla bidrag är avdragsgilla eftersom de går till den skattemässiga sponsorn, som är en skattebefriad välgörenhetsorganisation enligt avsnitt 501(c)(3). Om projektets frivilliga eller anställda samlar in pengar gör de det som ombud för den skattemässiga sponsorn.
Sponsorn kan ha eller inte ha någon äganderätt till den arbetsprodukt som skapas av projektet. Detta är något som måste utarbetas i ett avtal med den skattemässiga sponsorn. Men sponsorn ska se till att de pengar den samlar in faktiskt används för de ändamål som anges i bidragsförslaget. Denna modell används ofta för projekt som rör konst.
Fördelar och nackdelar med skattemässig sponsring
Om du inte vet så mycket om hur man driver en ideell organisation och inte vill lägga ner tid och möda på att lära dig, kan den heltäckande skattemässiga sponsringsmodellen vara ett bra alternativ. Den kan göra det möjligt för dig att få en erfaren ideell organisation att hjälpa dig att ta hand om alla detaljer, medan du koncentrerar dig på det du är bra på: insamling av medel och andra aspekter av att driva ditt projekt. Om du ingår ett omfattande skattemässigt sponsringsavtal måste du dock ge upp den yttersta kontrollen över projektet.
Modellen för sponsring av bidragsrelationer som godkänts i förväg kan vara ett bra alternativ om du söker skattemässigt avdragsgilla bidrag för ditt projekt, men inte vill göra dig besväret att bilda en egen skattemässigt kvalificerad ideell förening enligt paragraf 501(c)(3).
Den kanske största nackdelen med skattesponsring är att det kan vara mycket svårt att hitta en sponsor som är villig att samarbeta med dig. Du måste hitta en sponsor med ett liknande välgörenhetsuppdrag och en liknande vision, samt en sponsor med tillräckliga ekonomiska resurser och den kunskap du behöver för att hjälpa dig att få igång ditt projekt. Det finns vissa ideella organisationer som specialiserar sig på att fungera som finansiella sponsorer. Andra, som t.ex. stiftelser, är verksamma inom detta område. Du kan hitta ett nationellt register över många organisationer som sponsrar skattebetalningar på www.fiscalsponsordirectory.org/index.php.
Tyvärr kan det vara svårare att skaffa en sponsor än att bilda en egen ideell förening. Detta gäller särskilt nu när IRS har skapat en förenklad ansökan för små ideella föreningar för att få status enligt avsnitt 501(c)(3) – blankett 1023-EZ – som ofta behandlas av IRS på bara några veckor. Med andra ord kan det vara svårare och mer tidskrävande att hitta en skattesponsor och fylla i sponsringsansökan än att bilda ett eget ideellt bolag och få det godkänt som skattebefriat av IRS. Men om du bestämmer dig för att bilda ett icke-vinstdrivande företag tar du också på dig vissa fortlöpande ansvarsområden från skattemyndigheten och andra ansvarsområden, så se till att du förstår vad du åtar dig om du bestämmer dig för att gå den vägen.