Estate planning furnishes several benefits for those individuals with considerable wealth and assets to their name. När det görs på ett bra sätt kan det ge paren en stor möjlighet att sänka eller till och med bli av med sin skatt på dödsboet. Eftersom målet ofta är att fortsätta att försörja sina nära och kära och hjälpa andra i framtiden på ett ekonomiskt betydelsefullt och effektivt sätt, ger bodelning dessutom trygghet i att deras familjemedlemmar och släktingar, nära vänner och utvalda välgörenhetsorganisationer drar nytta av denna ekonomiska gåva under många år framöver. De två mest populära av dessa truster är utan tvekan Qualified Terminable Interest Property (ofta förkortat QTIP) och Marital Trust, som båda bibehåller donatorns befrielse från skatt på dödsbon så att den kan tas i bruk av en eller flera av trustens förmånstagare. Detta gör det möjligt för den totala skattebördan att kraftigt mildras av dem som använder den vid ett senare tillfälle.
Skillnaden mellan QTIP och Marital Trusts
Och även om båda trusterna tekniskt sett är kreditskydd, påpekar Beyond Counsel att det finns betydande men ofta subtila skillnader mellan QTIP och Marital Gift Trusts.
För att börja med inrättas QTIP Trusts när en make eller maka dör. Alla den avlidne makens tillgångar blir användbara för den efterlevande maken; när de också är avlidna kommer de ursprungliga mottagarna av tillgångarna – som skulle vara namngivna av den ursprungliga välgöraren själv – att ta över de tillgångar som återstår och som innehas av trusten.
Väsentligt är att den efterlevande maken endast är berättigad att använda sig av trustens vinster när de är i hans/hennes kontroll, medan de ursprungligen avsedda mottagarna också kan använda sig av de principiella investeringarna. Eftersom arvsskatterna skjuts upp till den efterlevande makens död kan de dessutom använda tillgångarna vid behov utan att de eventuella mottagarna av trusten måste betala skatt på den så snart den ursprungliga maken avlider.
QTIP har den sekundära, men inte mindre viktiga fördelen att skydda tillgångarna från en efterlevande make som kanske inte är lika ekonomiskt ansvarstagande, samt att se till att finanserna i trusten förblir intakta för deras barn och barn i eventuella tidigare äktenskap. Som man kan förvänta sig kan QTIP också bidra till att lindra den oro eller rädsla som en make eller maka kan ha för att en samvetslös partner ska försöka utnyttja den efterlevande maken eller makan och lura honom eller henne på tillgångarna i trusten. Med en QTIP kan alla dessa farhågor lindras med vissheten om att de tillgångar som placeras i denna särskilda typ av credit shelter trust är säkra från skada och/eller mindre sparsamma ekonomiska beslut.
En äktenskaplig trust, å andra sidan, är likartad i det avseendet att en del av tillgångarna anslås till den efterlevande maken medan andra förblir för de slutliga förmånstagarna. Skillnaden ligger i hur tillgångarna fördelas. Vid förmånstagarens död delas den giftorättsliga egendomen, varvid de totala tillgångarna fördelas på två separata andelar. Den första uppsättningen andelar sätts in i en trustfond och den andra uppsättningen ges omedelbart till den kvarvarande maken. I ingetdera fallet krävs det att dödsskatt betalas vid denna tidpunkt. Precis som i en QTIP-trust kan den efterlevande maken ta ut betalning från tillgångarna, med en mycket viktig skillnad: beroende på det avtal som ingåtts kan den efterlevande maken också ha möjlighet att utnyttja kapitalet från trustfonden, liksom att besluta om de slutliga förmånstagarna. Även om en QTIP ger en mer övergripande styrning av medlen, har en giftorättslig gåvotrust den flexibiliteten att den efterlevande maken inte behöver ta emot årliga utbetalningar. I stället kan de lämna kapitalet i trusten om de så önskar, vilket kan fortsätta att öka de totala tillgångarna genom ränta över tiden.
Det är nödvändigt att nu påpeka att dessa kreditskyddande truster endast är tillåtna för personer som både är makar och amerikanska medborgare, även om det finns andra typer av truster som är tillgängliga under omständigheter som involverar icke-medborgare och inhemska partnerskap.
Som advokat kan man ge ett par en anmärkningsvärd mängd ekonomisk och känslomässig stabilitet när de planerar för en säker och trygg fördelning av sina tillgångar till sin make/maka och valda förmånstagare efter sin död. Både QTIP-trusts och marital trusts ger möjlighet att fatta välgrundade beslut och ha sinnesro när det gäller att fördela och skydda sin egendom.