av Robert B. Fleming, CELA
BLE-konton är ett relativt nytt sparalternativ som är öppet för vissa personer med funktionshinder. Så länge medlen används ”för att förbättra mottagarens hälsa, självständighet och livskvalitet” beskattas inte inkomsterna och rätten till inkomstprövade statliga program påverkas inte.
Nu undrar familjer som tidigare upprättat 529-konton för högskolesparande, som också kan växa skattefritt, om de ska överföra dessa pengar till ett av ABLE-programmen som erbjuds av en växande lista med delstatliga regeringar. Även om den nyligen antagna skattelagstiftningen gör det möjligt att direkt överföra medel från ett 529-konto till ABLE, är svaret förmodligen ”nej”, såvida det inte finns ett tvingande behov av att göra dessa collegebesparingar direkt tillgängliga för mottagaren.
Den nya lagen, som är en del av den stora skattesänkningslagstiftningen 2017, tillåter begränsade överföringar från 529-konton till ABLE-konton. Det totala belopp som kan bidra till en mottagares ABLE-konto under 2018 är 15 000 dollar; en överföring från ett 529-konto äter upp den gränsen. Mycket större årliga bidrag tillåts för 529-konton, och de är inte begränsade till personer vars funktionshinder visar sig före 26 års ålder (vilket ABLE-konton är).
För övrigt har Medicaid rätt till eventuella medel som återstår vid ABLE-förmånstagarens död, som ersättning för tjänster som utförts sedan kontot inrättades. Detta kanske inte är viktigt för en ABLE-förmånstagare som aldrig har fått Medicaid, men ingen av dessa regler gäller ens för en 529.
Det kanske viktigaste av allt är att påföljderna för användning av 529-sparande för andra ändamål än collegekostnader är försumbara för personer med funktionsnedsättning – mycket mindre än för ”icke-kvalificerade” användningar av ABLE-fonder. I allmänhet, med båda typerna av konton, skulle vinstdelen av felaktiga utdelningar bli föremål för inkomstskatt och en 10-procentig straffavgift. I stater där bidragen är avdragsgilla skulle den ursprungliga bidragsgivaren också vara ansvarig för den skatten. 529s släpper dock den 10-procentiga straffavgiften om mottagaren har ett funktionshinder som hindrar honom eller henne från att utföra ”väsentlig förvärvsarbete”!
Det är dessutom så att pengarna i 529s vanligtvis inte påverkar mottagarens rätt till inkomstprövade statliga förmåner, eftersom sådana konton vanligtvis står i föräldrarnas namn. Därför behöver de inte rapporteras när barnet ansöker om sådana program. Om du vill att din älskade ska hantera sina egna pengar kan du överföra relativt små belopp till ABLE, samtidigt som du behåller större flexibilitet för huvuddelen av ditt sparande.
Så ha inte bråttom att flytta ut pengar från den 529-kontot. Om mottagaren har ett funktionshinder kan dessa medel användas till betydligt fler ändamål, med betydligt färre negativa konsekvenser, än med ett ABLE-konto – och fortfarande skydda statliga förmåner.
Betyder detta att du bör inrätta ett 529-utbildningskonto för ditt ABLE-berättigade barn? Förmodligen inte, men prata med en advokat från Special Needs Alliance om dina särskilda omständigheter innan du agerar.