Af Robert B. Fleming, CELA
BELABLE-konti er relativt nye opsparingsmuligheder, der er åbne for visse personer med handicap. Så længe midlerne bruges “til at forbedre modtagerens helbred, uafhængighed eller livskvalitet”, beskattes indtjeningen ikke, og berettigelsen til indtægtsafhængige offentlige programmer påvirkes ikke.
Nu spekulerer familier, der tidligere har oprettet 529 collegeopsparingskonti, som også kan vokse skattefrit, på, om de bør overføre disse penge til et af de ABLE-programmer, der tilbydes af en voksende liste af delstatsregeringer. Mens den nyligt vedtagne skattelovgivning gør det muligt at rulle direkte over midler fra en 529 til ABLE, er svaret sandsynligvis “nej”, medmindre der er et tvingende behov for at gøre disse collegeopsparinger direkte tilgængelige for modtageren.
Den nye lov, der er en del af den store skattelettelseslovgivning fra 2017, tillader begrænsede overførsler fra 529-konti til ABLE-konti. Det samlede beløb, der kan bidrages til en støttemodtagers ABLE-konto i 2018, er 15.000 dollars; en overførsel fra en 529-konto æder i denne grænse. Meget større årlige bidrag er tilladt for 529-konti, og de er ikke begrænset til personer, hvis handicap viser sig før 26-årsalderen (som ABLE-konti er).
Dertil kommer, at Medicaid har ret til eventuelle midler, der er tilbage ved ABLE-modtagerens død, som godtgørelse for ydelser, der er udført, siden kontoen blev oprettet. Det er måske ikke vigtigt for en ABLE-modtager, der aldrig har modtaget Medicaid, men ingen af disse regler gælder overhovedet for en 529.
Måske vigtigst af alt er straffen for at bruge 529-opsparinger til andre formål end collegeudgifter ubetydelig for personer med handicap – langt mindre end for “ikke-kvalificerede” anvendelser af ABLE-midler. Generelt med begge kontotyper vil indkomstdelen af ukorrekte udbetalinger være underlagt indkomstskat og en 10 procents straf. I stater, hvor bidrag er fradragsberettigede, vil den oprindelige bidragyder også være ansvarlig for denne skat. Men 529’er slipper for straffen på 10 procent, hvis modtageren har et handicap, der forhindrer ham i at udføre “væsentlig erhvervsmæssig aktivitet”!
Dertil kommer, at pengene i 529’er normalt ikke vil påvirke modtagerens berettigelse til indtægtsafhængige offentlige ydelser, da sådanne konti normalt er i forældrenes navn. Af den grund behøver de ikke at blive indberettet, når barnet ansøger om sådanne programmer. Hvis du ønsker, at din elskede skal forvalte sine egne penge, kan du overføre relativt små kontantbeløb til ABLE, mens du bevarer større fleksibilitet for størstedelen af din opsparing.
Så skynd dig ikke at flytte penge ud af den 529-konto. Hvis modtageren har et handicap, kan disse midler anvendes til langt flere formål med langt færre negative konsekvenser end med en ABLE-konto – og stadig beskytte offentlige ydelser.
Betyder det, at du bør oprette en 529-uddannelseskonto til dit ABLE-berettigede barn? Sandsynligvis ikke, men tal med en Special Needs Alliance-advokat om dine særlige omstændigheder, før du handler.