SEP IRA-fradragsregler for arbejdsgivere

Sparring til pensionering er et topemne for dagens arbejdsstyrke, og virksomhedsejere reagerer med en række forskellige opsparingsmuligheder. Ud over den ro i sindet, der følger med oprettelsen af et pensionsopsparingsprogram, nyder arbejdsgiverne godt af de skattefordele, der følger med bidrag til en kvalificeret plan.

Der er en række kvalificerede planer at vælge imellem, og en af de mest populære for små og mellemstore virksomheder er den forenklede individuelle pensionsopsparingskonto for ansatte (SEP IRA). Arbejdsgiverne er tiltrukket af dette programs nemme opsætning og vedligeholdelse, da SEP IRA’er ikke kræver komplekse plandokumenter. Gebyrerne for at oprette og vedligeholde programmet er minimale. Som følge heraf giver SEP IRA-fradraget et øget opsparingspotentiale for virksomhedsejere.

Rettigheder til SEP IRA-skattefradrag

Såfremt dit SEP IRA-program opfylder IRS’s krav til en kvalificeret plan, er virksomheder i stand til at trække visse SEP-bidrag fra deres skattepligtige indkomst. Den nemmeste måde at sikre, at din SEP IRA opfylder kravene til en kvalificeret plan, er at etablere dit program ved hjælp af en IRS-skabelon eller et prototypedokument fra din finansielle tjenesteudbyder.

Arbejdsgiverbidrag til SEP IRA-konti på vegne af medarbejdere betragtes ikke som medarbejderindkomst, indtil midlerne er fordelt. På det tidspunkt betaler medarbejderen skat af det udbetalte beløb. IRS anvender bidragsgrænser til SEP IRA-konti, hvilket betyder for 2020, at arbejdsgivere ikke kan indbetale mere end 25% af medarbejderens indkomst eller $ 57,000, alt efter hvad der er mindre.

Tage et SEP IRA-skattefradrag

Tidspunktet for arbejdsgiverbidrag til medarbejdernes SEP IRA-konti er afgørende for at bestemme, om og hvornår virksomhedsejere kan tage et skattefradrag. Det årlige SEP IRA-bidrag skal betales senest inden virksomhedens skatteindberetningsfrist. Heldigvis tages der hensyn til forlængelser, så virksomheder, der ansøger om en forlængelse, kan foretage SEP IRA-bidrag indtil forlængelsesdatoen.

Bidrag, der er foretaget før skatteindberetningsfristen, kan trækkes fra i den selvangivelse, der indgives – det vil sige, at bidrag, der er foretaget op til skatteindberetningsfristen, anvendes mod det foregående års skattepligt. Disse bidrag kan indberettes ved hjælp af IRS Form 5498. Hvis bidrag ikke indbetales inden fristens udløb, kan bidragsbeløbet ikke fratrækkes i det pågældende års erhvervsskatteopgørelse. Bidrag, der indbetales efter fristen, kan dog trækkes fra i det følgende års selvangivelser.

Erhverv er begrænset med hensyn til det beløb af SEP IRA-bidrag, der kan trækkes fra på selvangivelserne. IRS-reglerne fastsætter, at fradrag ikke må overstige det mindste af 25 % af medarbejdernes indkomst eller det samlede beløb af de faktiske bidrag. Selvstændige SEP IRA-deltagere bruger en separat beregning til at bestemme deres maksimale virksomhedsskattefradrag.

Undergåelse af almindelige SEP IRA-fejl

Bidragsfejl kan påvirke skattefradragsretten for SEP IRA-bidrag, der er foretaget på vegne af dine medarbejdere, og i nogle tilfælde kan disse fejl resultere i øget skattepligt for de berørte medarbejdere. Disse trin vil hjælpe dig med at undgå de mest almindelige SEP IRA-bidragsfejl:

• Kontroller, at du bruger et plandokument, der er opdateret med de seneste regler.
• Sørg for, at bidrag er foretaget for alle berettigede medarbejdere, herunder medarbejdere over 70 ½ år.
• Sørg for, at den procentdel af indkomsten, der bidrages til hver medarbejders SEP IRA-konto, er konsekvent.
• Hold dig til IRS-bidragsgrænserne ved beregning af bidragsbeløb,

Glædeligvis har IRS procedurer på plads for at hjælpe dig med at rette fejl, der er begået i god tro. Hvis du følger de relevante trin, vil din SEP IRA-plan bevare sin kvalificerede status, og der vil ikke være yderligere skatteforpligtelser.