De fleste virksomheder, der starter i Indiana og sælger et produkt eller tilbyder visse tjenester, skal registrere sig for et Registered Retail Merchant’s Certificate (RRMC). Dette kaldes almindeligvis for en tilladelse til salgsmoms, sælgertilladelse, licens til salgsmoms, nummer til salgsmoms eller registrering af salgsmoms.
Det registrerede detailhandlercertifikat fås gennem Indiana Department of Revenue som en del af ansøgningen om Indiana Business Tax Application.
Se resten af denne vejledning for at finde ud af, hvem der har brug for et Registered Retail Merchant’s Certificate, hvilke produkter og tjenester der er afgiftspligtige, hvordan man registrerer sig for en tilladelse og rapporteringskrav.
Snaphjælp
Hvem har brug for et Registered Retail Merchant’s Certificate i Indiana?
En virksomhed skal registrere sig for et Registered Retail Merchant’s Certificate i Indiana, når:
- En virksomhed har nexus med hensyn til omsætningsafgift. Nexus betyder, at man har en fysisk tilstedeværelse i staten, f.eks. ved at have en fysisk placering som en detailbutik eller et kontor eller ved at bruge et lager eller et opfyldelsescenter til at opbevare lagerbeholdning.
- Salgsrepræsentanter arbejder for virksomheden i Indiana
- Sælger et afgiftspligtigt produkt eller en afgiftspligtig tjenesteydelse i staten
- En onlinevirksomhed, der er beliggende i Indiana, sælger afgiftspligtige produkter til indbyggere i Indiana
- En fjernsælger, der opfylder et af følgende scenarier:
- Det samlede salg af materielle personlige ejendele til indbyggere i Indiana er på 100.000 USD eller derover; eller
- Sending af 200 eller flere transaktioner af materielle personlige ejendele til indbyggere i Indiana.
Hvilke varer og tjenesteydelser er afgiftspligtige i Indiana?
Fysiske produkter
Der er nogle få undtagelser, men næsten alle fysiske produkter er afgiftspligtige, når de sælges i detailleddet i Indiana. Almindelige eksempler omfatter:
- Almene varer som møbler, apparater og tøj
- Titlede eller registrerede varer som køretøjer
Madvarer, recepter, medicinsk udstyr og visse former for produktionsudstyr er skattefritaget.
Laborarbejde er i de fleste tilfælde ikke skattepligtigt i Indiana. Lad os f.eks. sige, at du har ødelagt skærmen på din mobiltelefon og tager den med til et mobilreparationsværksted for at få den repareret. Salgsskat ville blive lagt til salgsprisen for den nye skærm og eventuelle yderligere dele til reparation af telefonen. Arbejdet med at udskifte skærmen er ikke afgiftspligtigt. En virksomhed, der fremstiller møbler, vil dog indirekte blive pålagt moms på arbejdskraft. Lad os sige, at denne virksomhed i dette tilfælde bygger et spisebord til en kunde. Ved hjælp af arbejdskraft bliver træstykkerne formet, slebet og malet for at bygge dette møbel. Mens arbejdskraften ikke er direkte afgiftspligtig, pålægges der moms på den endelige salgspris for bordet.
Digitale produkter
Digitale produkter er afgiftspligtige i Indiana.
Tjenester
De fleste tjenester er ikke afgiftspligtige i Indiana, men kortvarige overnatninger på 30 dage eller mindre er dog afgiftspligtige i Indiana.
Sådan registrerer du dig for et Registered Retail Merchant’s Certificate i Indiana
Et Registered Retail Merchant’s Certificate kan fås ved at registrere dig via Indiana Department of Revenue eller ved at sende BT-1-formularen med posten.
Informationer, der er nødvendige for at registrere, omfatter:
- Federal Employer Identification Number (FEIN) fra IRS, eller ejerens socialsikringsnummer, hvis der er tale om en enkeltmandsvirksomhed uden ansatte
- Forretningsnavn og adresse
- Type af forretningsenhed: Type af virksomhed: enkeltmandsvirksomhed, partnerskab, selskab, Limited Liability Company (LLC)
- Navne og adresser på ejere/ledere/medlemmer
- Forventet månedligt salg
- Sæsonbestemt virksomhed
- Informationer om de produkter eller tjenesteydelser, der sælges
- Nordamerikansk industriklassifikation System (NAICS) kode
- Regnskabsperiode
- Dato, hvor forretningsaktiviteterne begyndte eller vil begynde
- Prognosticeret månedligt skattepligtigt salg
- Informationer om ansatte
Hvor meget koster et Registered Retail Merchant’s Certificate i Indiana?
Registreringsgebyret for et Indiana Registered Retail Merchant’s Certificate er 25 dollars. Hvert forretningssted skal registrere sig for et separat BT-1-certifikat.
Hvor lang tid tager det at få et Indiana Registered Retail Merchant’s Certificate?
Regn med op til 2 arbejdsdage, når du registrerer dig online, eller 2-3 uger, når du ansøger pr. post.
Har du brug for at forny dit Indiana Registered Retail Merchant’s Certificate?
Det registrerede Retail Merchant’s Certificate skal fornyes hvert andet år, men det koster ikke noget at forny det. Vær opmærksom på, at hvis der ændres oplysninger om virksomheden, inden fornyelsen forfalder, f.eks. postadresse, yderligere lokationer eller ændring i ejerskabet, skal disse ændringer opdateres med Department of Revenue.
Indberetning af omsætningsafgift
Hvordan opkræves omsætningsafgift?
Når en virksomhed sælger et afgiftspligtigt produkt eller en afgiftspligtig tjenesteydelse, opkræver virksomheden den relevante omsætningsafgiftssats hos kunden. Denne afgift opkræves af virksomheden, som derefter sender den til Indiana Department of Revenue.
Hvor meget salgsafgift opkræves?
Staten Indianas salgsafgiftssats er en fast sats på 7 %.
Hvornår skal Indiana-salgsafgiftsangivelser indsendes?
Departementet for skatter og afgifter fastsætter en indgivelseshyppighed baseret på den forventede årlige salgsmængde, månedligt, kvartalsvis, halvårligt eller årligt. Generelt skal en virksomhed, der opkræver over 12.000 USD i omsætningsafgift årligt, indsende en månedlig indberetning.
Indberetningerne skal indsendes den 20. dag i måneden efter indberetningsperioden, medmindre den 20. dag falder på en weekend eller en føderal helligdag, hvilket vil flytte til den næste hverdag.
Selv om virksomheden ikke havde noget salg i rapporteringsperioden, skal der stadig indsendes en filing, der angiver, at der ikke var noget salg.
Salgsmoms på køb med henblik på videresalg
En virksomhed kan købe varer med henblik på videresalg uden at betale statslig salgsmoms. Afgiftspligten overføres fra distributøren til detailhandleren, som derefter opkræver moms hos den endelige bruger af varen.
Grossister og distributører skal have et momsnummer og et udfyldt Indiana Sales Tax Exemption Certificate (også kaldet et videresalgscertifikat) for at dokumentere, at de varer, der købes, er til videresalg.
Erhvervslicenser
Ud over at registrere sig for en tilladelse til salgsmoms kan der være andre erhvervslicenser, der er nødvendige, før man starter en virksomhed i Indiana. Få at vide, hvilke virksomhedslicenser der er nødvendige i Indiana.
Spørgsmål
Hvis du har spørgsmål om Registered Retail Merchant’s Certificate, har Indiana Department of Revenue flere oplysninger om salgsafgifter i Indiana eller kan kontaktes på telefon 317-232-2165.