IRS Currently Not Collectible (CNC)
IRS Currently Not Collectible) er defineret som den beslutning, som IRS træffer ved at konkludere, at en skatteyder ikke har nogen evne til at betale sin årlige føderale indkomstskat. Denne type status beskytter skatteyderne mod “aggressive taktikker fra IRS Collection Division” (Avvo.com, “Currently Not Collectible Status,” 8/18/2013).
IRS CNC-status er nyttig for skatteydere, der ønsker at forhandle med hensyn til deres ansvar for at betale skyldige skatter. “At forhandle status som “Currently Not Collectible” indikerer over for IRS, at du mener det alvorligt med dit ansvar for at betale de skatter, du muligvis skylder, men ikke har midlerne til at betale på nuværende tidspunkt” (Hein).”
IRS kan erklære en skatteyder i “IRS Currently Not Collectible” efter at have modtaget dokumentation for skatteyderens manglende evne til at betale. Denne type beviser indhentes typisk fra skatteyderen på IRS Form 433-F, Collection Information Statement. En skatteyder kan anmode om at blive betragtet som “Currently Not Collectible” ved at indsende formularen til en IRS Revenue Officer eller gennem IRS Automated Collection System-enheden.
Hvad sker der, når en skatteyder er erklæret IRS Currently Not Collectible
Når en skatteyder er erklæret IRS CNC, stopper IRS alle inkassovirksomhed, hvilket omfatter udstedelse af udlægs- og udlægsordrer. IRS sender en årlig erklæring til skatteyderen med angivelse af den udestående skat. Den årlige opgørelse betragtes dog ikke som en regning.
Selv om skatteyderen har status som ikke-inddrivelig, gælder den 10-årige forældelsesfrist stadig i denne sammenhæng. Hvis IRS imidlertid efter 10 år stadig ikke kan opkræve skatten, vil skattegælden udløbe.
In IRS’ håndbog skitserer procedurer for, hvordan IRS’ fagfolk vil indberette konti, der i øjeblikket ikke er inddrivelige. I henhold til IRM 1.2.14.1.14, Policy Statements for the Collecting Process, kan en konto fjernes fra den aktive fortegnelse efter inddrivelsesprocessen (IRS.gov, “Part 5. Inkassoproces, kapitel 16. IRS Currently Not Collectible, Section 1. IRS Currently Not Collectible,” 18.8.2013).
Skatteydere, hvis aktiver ikke kan findes, er mere tilbøjelige til at blive taget i betragtning til CNC. I det væsentlige, hvis IRS ikke har nogen midler til at håndhæve inddrivelse, bliver skatteyderens konto ikke inddrivelig.
Dette er også kendt som transaktionskode 530.
For- og ulemper ved IRS Currently Not Collectible Status
For- og ulemperne ved at modtage en currently not collectible-status er specifikke for skatteyderens evne til at betale skyldige skatter. Hvis skatteyderen ikke er i stand til at betale, vil han/hun modtage denne betragtning. Hvis skatteyderen ikke kan betale den skyldige skat, og IRS undlader at inddrive gælden i 10 år, behøver skatteyderen ikke at betale gælden. Der er dog en 10-årig forældelsesfrist, som IRS kan udøve i tilfælde af, at skatteyderen er i stand til at påbegynde en betalingsstruktur.
Det er vigtigt at bemærke, at CNC ikke bør betragtes som en permanent form for løsning af skattegæld. På den positive side, hvis du kvalificerer dig til denne status, “vil du ikke blive udsat for udlæg (som IRS bruger til at beslaglægge din løn eller sætte en lås på din bankkonto, indtil skatterne er betalt). Men på den negative side vil du stadig være genstand for føderale skattepanterettigheder på dit hjem eller din ejendom…” (Hein).
Hvis din ejendom bliver solgt, vil pengene gå til at betale din skat, hvilket betyder, at du højst sandsynligt vil skulle betale renter og bøder, som IRS har pålagt dig. Når IRS giver dig CNC-status, kan du forvente, at IRS fortsat vil gennemgå din økonomiske situation for at fastslå forbedring og evne til at betale skyldige skatter.
IRS vil med jævne mellemrum overvåge din økonomiske situation og gennemgå rapporter fra tredjeparter som f.eks. arbejdsgivere og banker. Hvis IRS fastslår, at din indkomst er steget, vil du ikke længere være berettiget til status som værende ikke-inddrivelig i øjeblikket. “Denne finansielle gennemgang gælder dog ikke, hvis du har en fast indkomst (f.eks. invaliditet, pension, social sikring osv.).” (Hein). Det er muligt at forblive i currently not collectible status, indtil alle dine skatteforpligtelser udløber.
Hvem er berettiget til Currently Not Collectible Status?
Kvalificering til CNC-status er åben for enhver skatteyder med skattegæld fra IRS, og som specifikt ikke kan foretage månedlige betalinger. Alle kandidater til CNC skal oplyse deres månedlige bruttoindkomst – hvad de får ind før skat og andre fradrag.
Skatteyderne skal fremlægge en oversigt over “tilladte månedlige udgifter (udgifter i forbindelse med liv, sundhed, velfærd eller produktion af indkomst)” (Hein). IRS kræver, at skatteyderne skal afsløre deres likvide aktiver for at bestemme, hvor meget de kan sende IRS i dag.
Sidst skal skatteyderne beregne deres samlede skatteefterbetaling til IRS. “Hvis dine tilladte månedlige udgifter overstiger din månedlige bruttoindkomst, og dine likvide aktiver er betydeligt mindre end din samlede skatteefterbetaling fra skattevæsenet, vil du sandsynligvis kvalificere dig til status som “Currently Not Collectible” (Hein).
Hvis en skatteyders indkomstsituation ændrer sig – især hvis man tager i betragtning, at indkomsten væsentligt overstiger udgifterne – så er det sandsynligt, at skatteyderen vil blive fjernet fra Not Collectible-status og forventes at vende tilbage til normale betalingsplaner.
Hvordan opnår jeg Currently Not Collectible-status?
For at opnå status som aktuelt ikke inkassabel skal du overveje at tage dine bekymringer op med en skatteadvokat, som er ekspert i at løse skatteefterbetaling fra IRS, og som er kompetent til at gennemgå din økonomiske situation “gratis for at afgøre, om det er værd at søge status som aktuelt ikke inkassabel; hvis han eller hun bliver ansat, vil han eller hun også tage sig af resten af denne proces” (Hein).
For at opnå status som aktuelt ikke inkassabel kan du også kontakte IRS direkte og ansøge ved hjælp af formular 433-F, Collection Information Statement. Når du kontakter IRS, skal du sørge for at bede om en opdateret skyldig skattesaldo, som omfatter både renter og bøder.
Du har brug for at kende den skyldige saldo frem til den aktuelle dato. Endelig kan du også ansøge om status som aktuelt ikke opkrævningsberettiget ved at indsende nogle selvangivelser og indlede ansøgningsprocessen. Opbevar alle kvitteringer som bevis for, at du har sendt din anmodning til IRS.
Hvilke oplysninger er nødvendige for at anmode om Currently Not Collectible Status?
For at anmode om CNC-status skal du påvise, at du er ude af stand til at betale din skattegæld. Du skal specifikt vise, at du ikke kan foretage månedlige betalinger. Med dette in mente skal du indsamle specifikke oplysninger og forskellige typer dokumenter for at bevise din påstand.
Følgende typer oplysninger er nødvendige for at opfylde kravene til CNC-berettigelse:
- Kopier af de seneste lønsedler for hvert job for den seneste måned
- Kopier af de seneste opgørelser over alle de månedlige indtægter, som du modtager
- Kopier af den seneste ejendomsskatteregning for alle ejendomme, du ejer, selv hvis den ejes sammen med en anden
- Kopier af regninger for forsyningsvirksomheder, herunder elektricitet, vand og kloak, gas og telefon
- Kopier af lejekontrakt eller realkreditopgørelse, der viser den månedlige leje eller realkreditbetaling
- Kopier af den seneste opgørelse for alle kreditkort
- Kopier af den seneste regning for personlig ejendomsskat for hver bil
- Bevis for aktiver som aktier, obligationer osv.
- Bevis for relaterede månedlige udgifter specifikt til mad og fornødenheder, dagpleje, lægeudgifter og betalinger pålagt af retten såsom børnebidrag eller ægtefællebidrag
Hvis du er gift, skal du ifølge skattevæsenet indsende ovenstående oplysninger for begge parter.
Bevis for indkomst her er specifikt for socialsikringsydelser, pensions- eller pensionsindkomst, børne- eller ægtefællebidrag og/eller TANF.
IRS kræver, at du kender datoen, hvor du købte ejendommen, og hvor meget du betalte for den.
Du skal kende kilometertallet og den månedlige betaling for hver bil, du ejer.
IRS Currently Non-Collectible Status
Indledning til IRS Currently Non-Collectible Status
Der er mange måder at løse et skattetilsvar på. Du kan oprette en betalingsplan, forsøge at afvikle en skattegæld med et kompromistilbud eller betale hele den saldo, som du skylder. Der er dog nogle tilfælde, hvor ethvert beløb ville skabe urimelige økonomiske problemer for skatteyderen.
Som følge heraf har IRS oprettet en midlertidig hardship-status, der er kendt som IRS currently non-collectible status. Dette kan også omtales af IRS eller af skattepraktikere som “CNC-status” eller 53ing an account (den kode, som IRS indtaster i kontoen for at placere den i IRS currently non-collectible status).
Ved at placere en konto i IRS currently non-collectible status stopper IRS i det væsentlige alle forsøg på inkassovirksomhed på en konto, indtil IRS mener, at skatteyderen er klar til at foretage betalinger igen. IRS currently non-collectible status varer generelt alt fra seks måneder til over to år.
Krav til IRS Currently Non-Collectible Status
For at IRS kan anse en skatteyderkonto for at være uinddrivelig, skal skatteyderen påvise alvorlige og åbenlyse økonomiske problemer. IRS vil indsamle detaljerede finansielle oplysninger fra skatteyderen, som normalt indsamles i form af en finansiel erklæring (433-F eller 433-A).
Efter at have analyseret de aktuelle finansielle oplysninger, herunder dokumentation som f.eks. kontoudtog og bekræftelse af månedlige udgifter, træffer IRS en afgørelse om, hvorvidt kontoen kan inddrives. Hvis kontoen anses for ikke at kunne inddrives, fjerner skattevæsenet den fra sin kø af aktive inkassokonti.
Hvis kontoen anses for at være inddrivelig, vil IRS anmode om betalingsbetingelser baseret på sin analyse af skatteyderens økonomiske situation.
Fordele/ulemper ved IRS Currently Non-Collectible Status
En af de største fordele ved IRS Currently Non-Collectible Status er, at den 10-årige forældelsesfrist for inddrivelse, kendt som CESD, fortsætter med at løbe på kontoen, mens kontoen er blevet anset for at være uinddrivelig. Det betyder, at IRS har mindre tid til at forsøge at opkræve fra skatteyderen, når de endelig anses for at kunne inddrives.
Dette bør være en vigtig overvejelse for dem, der dårligt nok har råd til at foretage små betalinger til skattevæsenet hver måned. Det kan være, at du ikke skal foretage nogen betalinger til IRS, før dine økonomiske vanskeligheder forsvinder, og du er så meget tættere på at indfri gælden fuldt ud.
En væsentlig ulempe ved IRS’ nuværende status som ikke-inddrivelig er imidlertid, at det kun er en midlertidig løsning, der normalt ikke varer mere end to år. Skatteyderen vil være tvunget til at ansøge om IRS currently non-collectible status igen, efter at de igen anses for at være inddrivelige eller oprette en alternativ betalingsordning med IRS.
Dertil kommer, at du pludselig kan blive smidt ud af IRS non-collectible status uden advarsel, og så bliver du nødt til at kæmpe for en løsning. Din økonomiske status har muligvis ikke ændret sig, siden du blev anset for ikke-inddrivelig, men du skal stadig indsende økonomiske oplysninger på ny for at komme tilbage til at blive betragtet som ikke-inddrivelig.
Samlet set er IRS i øjeblikket ikke-inddrivelig status ikke for alle. Men hvis du kvalificerer dig, kan det give meget tiltrængt midlertidig lettelse for dine IRS inkassoproblemer. For at finde ud af, om du kvalificerer dig til ikke-inddrivelig status, skal du udfylde en økonomisk erklæring med et nøjagtigt billede af dine månedlige indtægter og udgifter.
Alternativt er du velkommen til at kontakte mig ved hjælp af kontaktoplysningerne på dette websted, og jeg kan hjælpe med at screene dig for at afgøre, om IRS aktuelt ikke-inddrivelig status er det rigtige for dig.