Estate planning furnishes several benefits for those individuals with considerable wealth and assets to their name. Når det gøres godt, kan det give en stor mulighed for par til at sænke eller endda slippe af med deres boets skattebyrde. Da målet ofte er at fortsætte med at forsørge deres kære og hjælpe andre i fremtiden på en økonomisk betydningsfuld og effektiv måde, giver bodeling desuden tryghed i forhold til, at deres familiemedlemmer og slægtninge, nære venner og udvalgte velgørende organisationer får gavn af denne økonomiske gave i mange år fremover. De to mest populære af disse fonde er uden tvivl Qualified Terminable Interest Property (ofte forkortet QTIP) og Marital Trust, som begge bevarer donors fritagelse for ejendomsskat, så den kan tages i brug af en eller flere af de begunstigede i selve fonden. Dette gør det muligt for den samlede skattebyrde at blive stærkt afbødet af dem, der anvender den på et senere tidspunkt.
Forskellen mellem QTIP og Marital Trusts
Og selv om begge trusts teknisk set er kreditskjulere, påpeger Beyond Counsel, at der er betydelige, men ofte subtile forskelle mellem QTIP og marital gift trusts.
For starters, QTIP Trusts er indstiftet, når en ægtefælle dør. Alle den afdøde ægtefælles aktiver bliver anvendelige for den efterladte ægtefælle; når de også er afgået ved døden, vil de oprindelige modtagere af aktiverne – som ville blive udpeget af den oprindelige velgører selv – overtage de aktiver, der er tilbage i trustens besiddelse.
Vigtigt nok er den efterladte ægtefælle kun berettiget til at gøre brug af trustens overskud, når de har kontrol over det, mens de oprindeligt tiltænkte modtagere også er i stand til at udnytte de principielle investeringer. Da boafgifterne udskydes til den efterladte ægtefælles død, kan de desuden anvende aktiverne efter behov uden den byrde, at de eventuelle modtagere af fonden skal betale skat af den, så snart den oprindelige ægtefælle dør.
QTIP’er har den sekundære, men ikke mindre vigtige fordel at beskytte aktiverne mod en efterladt ægtefælle, der måske ikke er helt så økonomisk ansvarlig, samt at sikre, at fondens økonomi forbliver intakt for deres børn og børnene af eventuelle tidligere ægteskaber. Som man kan forvente, kan QTIP’er også bidrage til at lindre enhver bekymring eller frygt, som en ægtefælle kan have for, at en skruppelløs ægtefælle forsøger at udnytte deres efterladte ægtefælle og svindle ham eller hende ud af fondens aktiver. Med en QTIP kan alle disse bekymringer afhjælpes med sikkerhed for, at aktiver, der er placeret i denne særlige form for credit shelter trust, er sikre mod skade og/eller mindre sparsomme økonomiske beslutninger.
En ægteskabelig trust ligner på den anden side, at nogle af aktiverne tildeles den efterladte ægtefælle, mens andre forbliver til de endelige modtagere. Forskellen ligger i, hvordan aktiverne fordeles. Ved begunstigers død deles den ægteskabelige formue, så de samlede aktiver fordeles på to separate andele. Det første sæt andele sættes i en trustfond, mens det andet sæt straks gives til den tilbageværende ægtefælle. I intet af tilfældene skal der betales boafgift på dette tidspunkt. Som i en QTIP-fond kan den efterlevende ægtefælle opkræve betaling fra aktiverne, med én meget væsentlig forskel: afhængigt af den indgåede aftale kan en efterlevende ægtefælle også være i stand til at udnytte hovedstolen fra trustfonden samt beslutte, hvem der skal være de endelige modtagere. Mens en QTIP giver mere overordnet styring af midlerne, har en ægtefælleskiftetrust den fleksibilitet, at den ikke kræver, at den efterlevende ægtefælle tager årlige tildelinger. I stedet har de mulighed for at efterlade hovedstolen i fonden, hvis de ønsker det, hvilket kan fortsætte med at øge de samlede aktiver gennem renter over tid.
Det er nu nødvendigt at påpege, at disse credit shelter trusts kun er tilladt for personer, der både er ægtefæller og amerikanske statsborgere, selv om der er andre typer trusts til rådighed under omstændigheder, der involverer ikke-statsborgere og indenlandske partnerskaber.
Som advokat kan man give en bemærkelsesværdig mængde økonomisk og følelsesmæssig stabilitet til et par, når de planlægger den sikre og sikre fordeling af deres aktiver til deres ægtefælle og valgte modtagere efter deres død. Både QTIP-fonde og ægteskabelige fonde giver mulighed for at træffe informerede beslutninger og have ro i sindet, når det drejer sig om fordeling og beskyttelse af deres ejendom.