Asettele, että läheisesi kuolee traagisen nuorena syöpään. Juhlistaaksesi hänen muistoaan ja tehdäksesi hyvää yhteisöllesi sinä ja muut perheenjäsenet haluatte järjestää vuosittain hyväntekeväisyystapahtuman ja pyytää verovähennyskelpoisia lahjoituksia. Täytyykö sinun perustaa täysimittainen voittoa tavoittelematon yhtiö ja saada se päteväksi IRS:ssä, jotta voit tehdä tämän? Vastaus on ei, on olemassa vaihtoehto oman voittoa tavoittelemattoman yhdistyksen perustamiselle: sitä kutsutaan verosponsoroinniksi.
Verosponsorointi tarkoittaa, että lyöttäydyt yhteen vakiintuneen voittoa tavoittelemattoman yhdistyksen – sponsorisi – kanssa hyväntekeväisyystavoitteidesi toteuttamiseksi. Fiskaalinen sponsorisi on verovapaa yhteisö, joka tarjoaa hankkeellesi hallinnollisia, kirjanpito-, varainhankinta- ja oikeudellisia palveluja, jolloin sinun ei tarvitse käyttää aikaa näihin raskaisiin tehtäviin. Yhteistyö tällaisen sponsorin kanssa voi antaa hankkeellesi mahdollisuuden hankkia yleisöltä verovähennyskelpoisia lahjoituksia ilman, että IRS:n on erikseen tunnustettava se verovapaaksi. Vastineeksi sponsorisi saa palkkiota palveluistaan – tyypillisesti prosenttiosuuden hankkeesi puolesta kerätyistä varoista (tavallisia prosenttiosuuksia ovat 5-15 prosenttia).
Fiskaaliset sponsorointisopimukset voivat olla monenlaisia. Kaksi yleisintä tyyppiä ovat:
- kattava fiskaalinen sponsorointi ja
- ennakkohyväksyttyyn avustussuhteeseen perustuva fiskaalinen sponsorointi.
Kattava fiskaalinen sponsorointi
Kattavassa fiskaalisessa sponsoroinnissa sponsori omistaa hankkeen. Kun valitset tämän mallin, projektillasi ei ole erillistä oikeudellista olemassaoloa. Sen sijaan teet sponsorin kanssa kirjallisen fiskaalisen sponsorointisopimuksen, jossa sovit, että hankkeestasi tulee yksi sponsorin ohjelmista. Rahoittaja vastaa oikeudellisesti ja rahallisesti hankkeesta – kuitenkin voidaan perustaa neuvoa-antava komitea, joka auttaa rahoittajaa hankkeen toteuttamisessa. Sponsori omistaa kaikki projektin tuottamat tai sitä varten luodut työtuotteet – verkkosivut, varainhankintamateriaalit, postituslistat ja kaiken muun. Voit työskennellä hankkeessa palkattomana vapaaehtoistyöntekijänä tai sponsorin tai ulkopuolisen toimeksisaajan palkkaamana työntekijänä. Rahoittaja voi delegoida sinulle tai muille vapaaehtoisille, työntekijöille tai urakoitsijoille valtuudet johtaa hanketta ja kerätä varoja sen puolesta. Lisäksi lahjoituksia, jotka annetaan nimenomaan hankkeesi tukemiseksi, käsitellään rajoitettuina varoina, jotka on käytettävä hankkeeseesi. Rahoittajalla on kuitenkin viime kädessä valta päättää, miten rahat käytetään.
Tätä mallia käytetään usein uusien voittoa tavoittelemattomien järjestöjen ”hautomiseen” – jos ohjelma osoittautuu menestyksekkääksi, siitä voidaan perustaa uusi itsenäinen voittoa tavoittelematon järjestö. Verotuksellisesta sponsorointisopimuksesta olisi käytävä selvästi ilmi, miten hankkeen varojen ja vastuiden omistusoikeus hoidetaan, jos tällainen irtautuminen tapahtuu.
Tämä malli voi olla hyödyllinen myös lyhytaikaisissa hankkeissa, kuten muistolahjoitusten vastaanottamisessa, varojen keräämisessä paikallisen katastrofin jälkeen tai uuden leikkikentän tai koirapuiston rakentamisessa. Uuden voittoa tavoittelemattoman yhtiön perustaminen lyhytaikaista hanketta varten – ja sitten sen purkaminen, kun hanke päättyy – voi viedä enemmän aikaa ja vaivaa kuin se on sen arvoista.
Esihyväksytyn apurahasuhteen fiskaalinen sponsorointi
Esihyväksytyn apurahasuhteen sponsoroinnissa hanke ei kuulu sponsorille. Pikemminkin se on olemassa erillisenä yksikkönä, joka vastaa sen ohjelmallisten, oikeudellisten ja verotuksellisten kysymysten hallinnoinnista. Hanke hakee avustusta tai avustuksia rahoittajalta. Fiskaalinen sponsori rahoittaa avustukset rahoilla, jotka se kerää yleisöltä, säätiöiltä ja muista rahoituslähteistä. Kaikki lahjoitukset ovat verovähennyskelpoisia, koska ne tehdään rahoittajalle, joka on verovapaa 501(c)(3) §:n mukainen hyväntekeväisyysjärjestö. Jos hankkeen vapaaehtoiset tai työntekijät keräävät varoja, he tekevät sen verorahoittajan asiamiehinä.
Verorahoittajalla voi olla tai ei voi olla omistusoikeuksia hankkeessa luotuihin työtuotteisiin. Tämä on asia, joka on selvitettävä verosponsorisopimuksessa. Rahoittajan on kuitenkin tarkoitus varmistaa, että sen keräämät rahat todella käytetään avustusehdotuksessa esitettyihin tarkoituksiin. Tätä mallia käytetään usein taidehankkeissa.
Fiskaalisen sponsoroinnin hyvät ja huonot puolet
Jos et tiedä paljoakaan voittoa tavoittelemattoman organisaation pyörittämisestä etkä halua nähdä aikaa ja vaivaa opetteluun, kattava fiskaalinen sponsorointimalli voi olla hyvä vaihtoehto. Sen avulla voit saada kokeneen voittoa tavoittelemattoman organisaation auttamaan sinua hoitamaan kaikki käytännön asiat, kun taas sinä voit keskittyä siihen, missä olet hyvä: varainhankintaan ja muihin hankkeen johtamiseen liittyviin asioihin. Jos kuitenkin ryhdyt kattavaan verosponsorointijärjestelyyn, sinun on luovuttava hankkeen lopullisesta hallinnasta.
Esihyväksyttyjen avustussuhteiden sponsorointimalli voi olla hyvä vaihtoehto, jos haet hankkeellesi verovähennyskelpoisia avustuksia, mutta et halua nähdä vaivaa oman verovelvollisen 501(c)(3) §:n mukaisen voittoa tavoittelemattoman yhdistyksen perustamiseksi.
Fiskaalisen sponsoroinnin ehkä suurin haittapuoli on se, että voi olla hyvin vaikeaa löytää sponsoria, joka on halukas työskentelemään kanssasi. Sinun on löydettävä sponsori, jolla on samanlainen hyväntekeväisyystehtävä ja visio ja jolla on riittävät taloudelliset resurssit ja tarvittava tietotaito, jotta saat hankkeesi käyntiin. Jotkut voittoa tavoittelemattomat järjestöt ovat erikoistuneet toimimaan rahoittajina. Toiset, kuten yhteisösäätiöt, toimivat tällä alalla. Löydät kansallisen luettelon monista fiskaalisista sponsoriorganisaatioista osoitteesta www.fiscalsponsordirectory.org/index.php.
Sponsorin hankkiminen voi valitettavasti olla vaikeampaa kuin oman voittoa tavoittelemattoman yhdistyksen perustaminen. Tämä pätee erityisesti nyt, kun IRS on luonut pienille voittoa tavoittelemattomille yhteisöille yksinkertaistetun hakemuksen § 501(c)(3)-statuksen saamiseksi – lomake 1023-EZ – jonka IRS käsittelee usein vain muutamassa viikossa. Toisin sanoen verosponsorin löytäminen ja sponsorointihakemuksen täyttäminen voi olla vaikeampi ja aikaa vievämpi tehtävä kuin oman voittoa tavoittelemattoman yhtiön perustaminen ja sen saaminen IRS:n hyväksymäksi verovapaaksi. Mutta jos päätät perustaa voittoa tavoittelemattoman yhteisön, otat myös tiettyjä jatkuvia IRS- ja muita velvollisuuksia, joten varmista, että ymmärrät, mihin olet ryhtymässä, jos päätät valita tämän reitin.