Useimmat Indianassa aloittavat yritykset, jotka myyvät tuotteita tai tarjoavat tiettyjä palveluja, tarvitsevat rekisteröidyn vähittäiskauppiaan todistuksen (RRMC). Tästä käytetään yleisesti nimitystä myyntiverolupa, myyjän lupa, myyntiverolisenssi, myyntiveronumero tai myyntiverorekisteröinti.
Rekisteröidyn vähittäiskauppiaan todistus (Registered Retail Merchant’s Certificate) hankitaan Indianan veroministeriön kautta osana Indianan elinkeinoverohakemuksen hakemista.
Katso loput tästä oppaasta saadaksesi selville, kuka tarvitsee Registered Retail Merchant’s Certificate -todistuksen, mitkä tuotteet ja palvelut ovat veronalaisia, miten lupaa rekisteröidään ja miten raportointivaatimukset täytetään.
Pikaviite
Kuka tarvitsee Registered Retail Merchant’s Certificate -todistuksen Indianassa?
Yrityksen on rekisteröidyttävä rekisteröidyn vähittäiskauppiaan todistusta varten Indianassa, kun:
- Yrityksellä on liikevaihtoverotuksellinen yhteys. Nexus tarkoittaa fyysistä läsnäoloa osavaltiossa, kuten fyysistä sijaintia, kuten vähittäismyymälää tai toimistoa, tai varaston tai täyttökeskuksen käyttämistä varaston varastointiin.
- Myyntiedustajat työskentelevät yritykselle Indianassa
- Myyvät veronalaista tuotetta tai palvelua osavaltiossa
- Indianassa sijaitseva verkkoyritys myy veronalaisia tuotteita Indianan asukkaille
- Etämyyjä, joka täyttää jonkin seuraavista skenaarioista:
- Tehdessään aineellisen henkilökohtaisen omaisuuden kokonaismyyntiä Indianan asukkaille on 100 000 dollaria tai enemmän; tai
- lähettäessään 200 tai enemmän aineellisen henkilökohtaisen omaisuuden liiketoimia Indianan asukkaille.
Mitkä tuotteet ja palvelut ovat verollisia Indianassa?
Fyysiset tuotteet
Tässä on muutamia poikkeuksia, mutta lähes kaikki fyysiset tuotteet ovat veronalaisia, kun niitä myydään vähittäismyynnissä Indianassa. Yleisiä esimerkkejä ovat:
- Yleiskauppatavarat, kuten huonekalut, kodinkoneet ja vaatteet
- Nimellä varustetut tai rekisteröidyt tavarat, kuten ajoneuvot
Elintarvikkeet, reseptit, lääkinnälliset laitteet ja tietyt tuotantolaitteet ovat verovapaita.
Työvoima ei useimmissa tapauksissa ole veronalaista Indianassa. Sanotaan esimerkiksi, että rikkoisit kännykkäsi näytön ja veisit sen kännykkäkorjaamoon korjattavaksi. Uuden näytön ja puhelimen korjaamiseen tarvittavien lisäosien myyntihintaan lisättäisiin liikevaihtovero. Näytön vaihtamiseen käytetty työ ei ole veronalaista. Huonekaluja valmistavalla yrityksellä on kuitenkin välillisesti liikevaihtovero työstä. Tässä tapauksessa sanotaan, että yritys rakentaa asiakkaalle ruokapöydän. Työn avulla puupalat muotoillaan, hiotaan ja maalataan huonekalun rakentamiseksi. Vaikka työ ei ole suoraan veronalaista, pöydän lopullisesta myyntihinnasta peritään liikevaihtovero.
Digitaaliset tuotteet
Digitaaliset tuotteet ovat veronalaisia Indianassa.
Palvelut
Useimmat palvelut eivät ole veronalaisia Indianassa, mutta lyhytaikaiset majoitukset, joiden kesto on enintään 30 päivää, ovat.
Rekisteröidyn vähittäiskauppiaan todistuksen hakeminen Indianassa
Rekisteröidyn vähittäiskauppiaan todistuksen voi saada rekisteröitymällä Indianan veroviraston kautta tai lähettämällä BT-1-lomakkeen postitse.
Rekisteröintiin tarvittavia tietoja ovat:
- Federal Employer Identification Number (FEIN) IRS:ltä tai omistajan sosiaaliturvatunnus, jos kyseessä on yksityisyritys, jolla ei ole työntekijöitä
- Yrityksen nimi ja osoite
- Yritystyyppi: Yksinyrittäjä, henkilöyhtiö, yhtiö, Limited Liability Company (LLC)
- Omistajien/viranhaltijoiden/jäsenten nimet ja osoitteet
- Projisoitu kuukausittainen myynti
- Yrityksen kausiluonteisuus
- Tietoja myytävistä tuotteista tai palveluista
- Pohjois-Amerikan toimialaluokitus. System (NAICS) -koodi
- Tilikausi
- Päivämäärä, jolloin liiketoiminta alkoi tai alkaa
- Projisoitu kuukausittainen veronalainen myynti
- Työntekijätiedot
Paljonko rekisteröidyn vähittäiskauppiaan sertifikaatti maksaa Indianassa?
Indiana Registered Retail Merchant’s Certificate -todistuksen rekisteröintimaksu on 25 dollaria. Jokaiselle toimipaikalle on rekisteröidyttävä erillinen BT-1-todistus.
Kuinka kauan Indianan rekisteröidyn vähittäiskauppiaan todistuksen saaminen kestää?
Odota enintään 2 työpäivää, kun rekisteröidyt verkossa, tai 2-3 viikkoa, kun haet sitä postitse.
Onko sinun uusittava Indianan rekisteröidyn vähittäiskauppiaan sertifikaatti?
Rekisteröidyn vähittäiskauppiaan sertifikaatti on uusittava kahden vuoden välein, mutta uusiminen ei ole maksullista. Muista, että jos jokin yritystä koskeva tieto muuttuu ennen uusimisen eräpäivää, kuten postiosoite, uusia toimipaikkoja tai omistajanvaihdos, nämä muutokset on päivitettävä verohallinnolle.
Myyntiveroraportointi
Miten myyntivero peritään?
Kun yritys myy veronalaista tuotetta tai palvelua, yritys veloittaa asiakkaalta asianmukaisen liikevaihtoveron määrän. Yritys kerää tämän veron ja lähettää sen sitten Indianan verovirastolle.
Minkä suuruinen liikevaihtovero peritään?
Indianan osavaltion liikevaihtoveroprosentti on tasainen 7 %.
Milloin Indianan liikevaihtoveroilmoitukset on annettava?
Verovirasto määrittelee ilmoitusvälien taajuuden odotettavissa olevan vuotuisen myynnin volyymin perusteella, joka voi olla kuukausittainen, vuosineljännesvuosittainen, puolitoistakertainen, puolivuotisvuosittainen, tai vuosittain. Yleensä yritys, joka kerää vuosittain yli 12 000 dollaria liikevaihtoveroa, tekee ilmoituksen kuukausittain.
Elintarvikeilmoitukset on jätettävä raportointijaksoa seuraavan kuukauden 20. päivänä, paitsi jos 20. päivä osuu viikonloppuun tai liittovaltion juhlapäivään, jolloin se siirtyy seuraavaan arkipäivään.
Jopa jos yrityksellä ei ollut myyntiä raportointikauden aikana, on silti ilmoitettava, ettei myyntiä ole tapahtunut.
Myyntivero jälleenmyyntiä varten tehdyistä ostoista
Yritys voi ostaa tavaroita jälleenmyytäväksi maksamatta osavaltion liikevaihtoveroa. Verovelvollisuus siirtyy jälleenmyyjältä jälleenmyyjälle, joka sitten veloittaa liikevaihtoveron tuotteen loppukäyttäjältä.
Tukkukauppiaat ja jälleenmyyjät tarvitsevat liikevaihtoveronumeron ja täytetyn Indianan liikevaihtoverosta vapauttamista koskevan todistuksen (johon viitataan myös nimellä jälleenmyyntitodistus) dokumentoidakseen, että ostetut tuotteet on tarkoitettu jälleenmyyntiin.
Yritysluvat
Myyntiverolupaa koskevan rekisteröinnin lisäksi saatetaan tarvita muitakin yrityslupia ennen liiketoiminnan aloittamista Indianassa. Lue, mitä liiketoimintalupia Indianassa tarvitaan.
Kysymyksiä
Jos sinulla on kysyttävää rekisteröidyn vähittäiskauppiaan todistuksesta, Indianan verohallinnosta (Indiana Department of Revenue) löytyy lisätietoja Indianan liikevaihtoveroista, tai sinuun voi ottaa yhteyttä soittamalla numeroon 317-232-2165.