By Robert B. Fleming, CELA
ABLE-tilit ovat suhteellisen uusia säästövaihtoehtoja, jotka ovat avoinna tietyille vammaisille henkilöille. Niin kauan kuin varoja käytetään ”edunsaajan terveyden, itsenäisyyden ja elämänlaadun parantamiseen”, tuottoja ei veroteta, eikä se vaikuta kelpoisuuteen tarveharkintaisiin valtion ohjelmiin.
Nyt perheet, jotka ovat aiemmin perustaneet 529-korkeakoulusäästötilejä, jotka voivat myös kasvaa verovapaasti, miettivät, pitäisikö heidän siirtää rahansa johonkin osavaltioiden hallitusten kasvavan luettelon tarjoamista ABLE-ohjelmista. Vaikka hiljattain hyväksytty verolainsäädäntö mahdollistaa varojen siirtämisen suoraan 529-tileiltä ABLE-tileille, vastaus on luultavasti ”ei”, ellei ole pakottavaa tarvetta saada nämä korkeakoulusäästöt suoraan edunsaajan käyttöön.
Uusi laki, joka on osa vuoden 2017 merkittävää veronkevennyslainsäädäntöä, sallii rajoitetut siirrot 529-tileiltä ABLE-tileille. Kenen tahansa edunsaajan ABLE-tilille voidaan vuonna 2018 siirtää yhteensä 15 000 dollaria; 529-tilin siirto pienentää tätä rajaa. 529-tileillä sallitaan paljon suuremmat vuotuiset maksut, eikä niitä ole rajoitettu henkilöihin, joiden vammaisuus ilmenee ennen 26. ikävuotta (kuten ABLE-tileillä).
Lisäksi Medicaidilla on oikeus kaikkiin varoihin, jotka jäävät jäljelle ABLE-edunsaajan kuoltua, korvauksena palveluista, jotka on suoritettu tilin perustamisen jälkeen. Tämä ei ehkä ole tärkeää ABLE-tilin edunsaajalle, joka ei ole koskaan saanut Medicaidia, mutta mikään näistä säännöistä ei edes koske 529-tiliä.
Periaatteessa kaikkein tärkeintä on, että 529-tilin säästöjen käyttämisestä muihin tarkoituksiin kuin opiskelukustannuksiin aiheutuvat rangaistukset ovat vähäisiä vammaisille henkilöille – paljon pienempiä kuin ABLE-varojen ”ei-oikeutetusta” käytöstä. Yleisesti ottaen molempien tilityyppien kohdalla sääntöjenvastaisten varojenjakojen tuotto-osuudesta kannettaisiin tuloveroa ja 10 prosentin sakko. Niissä osavaltioissa, joissa maksut ovat verovähennyskelpoisia, alkuperäinen maksaja olisi vastuussa myös tästä verosta. 529-tileillä ei kuitenkaan tarvitse maksaa 10 prosentin rangaistusta, jos edunsaajalla on vamma, joka estää häntä harjoittamasta ”merkittävää ansiotoimintaa”!
Lisäksi 529-tileillä olevat varat eivät yleensä vaikuta edunsaajan oikeuteen saada tarveharkintaisia valtion etuuksia, koska tällaiset tilit ovat yleensä vanhempien nimissä. Tästä syystä niitä ei tarvitse ilmoittaa, kun lapsi hakee tällaisia ohjelmia. Jos haluat, että läheisesi hallinnoi omia rahojaan, voit siirtää suhteellisen pieniä määriä käteistä ABLE-tilille ja säilyttää samalla suuremman joustavuuden suurimpaan osaan säästöistäsi.
Ei siis kannata kiirehtiä siirtämään rahaa pois 529-tililtä. Jos edunsaajalla on vamma, näitä varoja voidaan käyttää paljon useampaan tarkoitukseen ja paljon vähemmillä kielteisillä seurauksilla kuin ABLE-tilillä – ja silti suojata valtion etuudet.
Tarkoittaako tämä, että sinun pitäisi perustaa 529-koulutustili ABLE-oikeutetulle lapsellesi? Todennäköisesti ei, mutta keskustele Special Needs Alliancen asianajajan kanssa erityisolosuhteistasi ennen kuin toimit.