Poikkeus 20 prosentin yritystulovähennykseen koskee palvelupohjaisia yrityksiä, kuten lääkäreitä ja lakimiehiä, jotka ansaitsevat yli 315 000 dollaria vuodessa. Ajatuksena on, että vähennyksestä voisi tulla porsaanreikä tietyille yrityksille, joiden ei ollut tarkoitus hyötyä verohelpotuksesta, tai että veronmaksajat etsisivät keinoja muuntaa muista lähteistä saatavat tulot yritystuloiksi.
On syytä huomata, että läpivientivähennys otettiin mukaan yksityishenkilöiden tuloverosäännöksenä, mikä tarkoittaa, että se päättyy vuoden 2025 lopussa muiden yksityishenkilöiden tuloveronalennusten ohella. (Sillä välin yhtiöveron alennus on pysyvä.)
Pienten yritysten kasvumahdollisuuksien lisääminen
Verohuojennuksen tarkoituksena on antaa pienille yrityksille kaivattua hengähdystaukoa, kun ne kamppailevat kilpailemaan suurempien yritysten ja globaalien kilpailijoiden kanssa, joiden verorasitus on pienempi. Yritysten omistajat voivat käyttää verosäästönsä uusien työntekijöiden palkkaamiseen, työntekijöiden palkkojen ja kannustimien korottamiseen, varaston hankkimiseen, työtilojen laajentamiseen, velkojen lyhentämiseen tai hintojen alentamiseen. Tai he voivat vain antaa itselleen palkankorotuksen.
Lisää verosuunnittelumahdollisuuksia
Verolakiehdotuksessa tehtiin hyvin vähän muutoksia C-luetteloon, ja suurin osa vähennyksistä, joita yritykset voivat tehdä tukikelpoisista menoista, säilyi ennallaan. Suurin muutos suosii yrityksiä, jotka investoivat laitteisiin, sallimalla täydet poistot viiden vuoden ajan ja nostamalla 179 §:n mukaisten pienyritysten poistojen enimmäismäärää 1 miljoonaan dollariin 500 000 dollarista.
Monet yrittäjät hyötyvät myös alhaisemmista verokannoista
Yritystoiminnan tulojen vähenemisen lisäksi yritysten omistajat voivat hyötyä myös yksilöllisten verokantojen alenemisesta. Korkean verotuksen osavaltioissa (kuten Kaliforniassa, New Yorkissa ja New Jerseyssä) asuvat liikkeenomistajat, jotka tekevät yksittäisiä vähennyksiä, voivat hyötyä vähemmän osavaltio- ja kunnallisverojen ja asuntolainojen korkojen uusien enimmäismäärien vuoksi. Matalan verotuksen osavaltioissa (kuten Floridassa, Nevadassa ja Wyomingissa) asuville yrittäjille pienentyneiden yritystulojen ja alhaisempien yksilöllisten verokantojen yhdistelmä johtaa kuitenkin todennäköisesti alhaisempaan verolaskuun.
Uuden verolain odotetaan tulevan voimaan 1.1.2018, joten vuoden 2018 strategisiin suunnitelmiin ja budjetteihin jää vain vähän aikaa tehdä muutoksia. On kuitenkin suositeltavaa tarkistaa suunnitelmasi CPA:n opastuksella varmistaaksesi, että ymmärrät näiden veromuutosten täyden vaikutuksen yrityksesi ja henkilökohtaiseen verotustilanteeseesi.