Työnantajille on tullut viime vuosina paljon uusia sairausetuussuunnitelmia. Monet työnantajat ovat erityisen kiinnostuneita Medical Expense Reimbursement Plans (MERP) -järjestelyistä, jotka tunnetaan myös nimellä Medical Reimbursement Accounts (MRA).
MERP:n avulla organisaatiot tarjoavat tyypillisesti verovapaata rahaa perinteisen etuuden, kuten ryhmäsairausvakuutuksen, sijasta; tosin jotkin MERP:t, kuten yksilöllisen kattavuuden HRA (ICHRA) tai ryhmäkohtaisen kattavuuden HRA (GCHRA), voivat työskennellä jo olemassa olevien ryhmäjärjestelyjen rinnalla. Tällöin työntekijät ostavat haluamiaan terveydenhoitotuotteita ja -palveluita, mahdollisesti myös yksilöllisen sairausvakuutuksen, ja organisaatio korvaa heille avustuksen.
Tässä postauksessa selvitämme, miten MERP toimii sekä erilaisia MERP-tyyppejä, joiden käyttöönottoa voit harkita organisaatiossasi.
Mikä on MERP?
MERP on lyhenne sanoista Medical Expense Reimbursement Plan. MERP on juuri sitä, miltä se kuulostaa – mikä tahansa suunnitelma tai järjestely, jossa organisaatio korvaa työntekijöille tai heidän huollettavilleen aiheutuneita sairauskuluja. Jos sitä hallinnoidaan oikein, kaikki korvaukset maksetaan työntekijälle 100-prosenttisesti verovapaana.
MERP ei ole 125 §:n mukainen järjestely, cafeteriajärjestely tai joustava kulutustili. Se on pikemminkin 105 §:n mukainen järjestely, kuten sairauskorvausjärjestely (HRA).
Miten MERP:t toimivat?
MERP:t ovat työnantajien tapa antaa työntekijöilleen verovapaata rahaa, jota voidaan käyttää vain hyväksyttyjen sairauskulujen maksamiseen.
Normaalisti ne noudattavat viisivaiheista prosessia:
Työnantajat asettavat avustussummat
MERP:ssä työnantajat asettavat jokaiselle työntekijälle kuukausittaisen avustussumman. Tämä korvaus on enimmäismäärä, jonka työnantaja korvaa työntekijän terveydenhuoltokuluista kuukausittain.
Työntekijät ostavat terveydenhuollon
Työntekijät ostavat haluamansa terveydenhuollon tuotteet ja palvelut omalla rahallaan. Riippuen käytetystä MERP-tyypistä ja työnantajan vahvistamista säännöistä, työntekijät voivat ostaa myös yksilöllisiä sairausvakuutuksia.
Työntekijät toimittavat todisteen kuluista
Työntekijät toimittavat ostoksensa tehtyään todisteet asiakirjojen muodossa. Tämä asiakirja voi olla kuitti tai selvitys etuuksista, mutta sen on sisällettävä kolme kohtaa:
- Kulujen syntymispäivä
- Tuotteen tai palvelun kuvaus
- Työntekijän nimi
Työnantaja tarkastaa työntekijän asiakirjat
Työnantaja tarkastaa työntekijän asiakirjat varmistaakseen, että kuluja voidaan korvata ja että ne sisältävät kaikki tarvittavat tiedot. Jos jokin kohta puuttuu, työnantajan on ilmoitettava siitä työntekijälle ja annettava hänelle mahdollisuus antaa lisätietoja.
Työnantajat korvaavat työntekijöille
Jos kaikki on kunnossa, työnantaja korvaa työntekijälle korvauksen hänen korvausmääräänsä asti.
Työnantajan on noudatettava liittovaltion säädöksiä hallinnoidessaan MERP-järjestelyä, työnantajalla on oltava 105 §:ssä tarkoitetut järjestelyä koskevat asiakirjat, joissa hahmotellaan MERP-järjestelyä koskevat ehdot ja joissa järjestelyn hallinnointi on järjestetty tietyllä tavalla. Näistä syistä lähes kaikki työnantajat käyttävät kolmannen osapuolen tai ohjelmistotoimittajan apua MERP:n perustamiseen ja hallinnointiin.
Lisätietoja on artikkelissamme ”Miten HRA toimii?”
Millaisia MERP-tyyppejä on olemassa?
MERP:n määritelmä on suhteellisen laaja, joten on olemassa useita erityyppisiä MERP-tyyppejä, jotka kuuluvat tämän sateenvarjotermin alle. Seuraavassa on muutamia yleisiä tapoja, joilla työnantajat käyttävät MERP:iä, ja mitä niitä yleisesti kutsutaan.
Stand-alone MERP
Stand-alone MERP:n tai stand-alone HRA:n tarjoaa työnantaja keinona korvata työntekijöille yksilöllisiä (henkilökohtaisia) sairausvakuutuksia. Työnantaja tarjoaa MERP:tä ryhmäjärjestelyn sijasta. Näin työnantajat voivat tarjota hyviä etuja ilman, että he joutuvat huolehtimaan vakuutuksista aiheutuvista pilviin nousevista kustannuksista ja jatkuvista päänvaivoista.
Kelpuutetun pienen työnantajan HRA (QSEHRA) on esimerkki itsenäisestä MERP:stä, joka on suunniteltu erityisesti työnantajille, joilla on alle 50 kokoaikaista työntekijää.
MERP:t ryhmäsuunnitelman kanssa
Toinen tapa, jolla työnantajat käyttävät MERP:iä, on se, että MERP:t on kytketty yhteen ryhmäsuunnitelman kanssa. Kyseessä on tavallisesti korkeasti omavastuullinen terveydenhoitojärjestely. Tämäntyyppisessä MERP:ssä työnantajat yleensä nostavat ryhmäsuunnitelman omavastuuta ja korvaavat työntekijöille omavastuun erotuksen. Näin työnantajat voivat itse vakuuttaa osan ryhmävakuutuksestaan veroja edeltävillä dollareilla, mikä johtaa suuriin säästöihin ilman, että kattavuus muuttuu.
MERP:tä, joka on yhdistetty ryhmävakuutussuunnitelmaan, kutsutaan yleisesti ryhmäkattavaksi HRA:ksi, omavastuulliseksi HRA:ksi tai ryhmä-HRA:ksi.
MERP:t yksilöllisen suunnitelman kanssa
Yksilöllisen kattavuuden HRA (ICHRA) on toinen MERP-tyyppi, joka voi toimia joko itsenäisenä etuutena tai erillisenä vaihtoehtona organisaation terveyshyötyohjelmassa ryhmäkohtaisen sairausvakuutuksen rinnalla.
Tässä tapauksessa työnantajat voivat tarjota ryhmäkohtaisen sairausvakuutuksen yhdelle työntekijäluokalle ja yksilöllisen kattavuuden HRA:n (ICHRA:n) jollekin toiselle työntekijäluokalle työntekijöille, jotka valitsevat yksilöllisen kattavuutensa. Esimerkiksi kokoaikaisille työntekijöille voidaan tarjota ryhmäsairausvakuutus, kun taas osa-aikaisille työntekijöille tarjotaan ICHRA.
MERP:t näkö- ja hammashoitoa varten
MERP:t antavat työnantajille mahdollisuuden korvata vain tietyntyyppisiä kuluja. Jos työnantaja haluaa tarjota näkö- tai hammaslääkärisuunnitelman ostamatta kallista vakuutusta, se voi tarjota työntekijöilleen MERP:n, joka korvaa vain näkö- ja/tai hammaslääkärikuluja.
Johtopäätös
MERP:n tarjoaman joustavuuden ansiosta työntekijät voivat hankkia valitsemansa terveydenhoitopalvelun ja voivat olla rauhassa tietäen, että heidän sairauskulunsa on katettu. Riippumatta organisaatiosi koosta, budjetista tai vakuutustilanteesta, jokaiseen tarpeeseen löytyy sopiva vaihtoehto.
Tämä artikkeli on julkaistu alun perin 17. huhtikuuta 2014. Sitä on viimeksi päivitetty 8. maaliskuuta 2021.