Layer Two Tunneling Protocol (L2TP) on Internet-palveluntarjoajan (ISP) käyttämä Point-to-Point Tunneling Protocol (PPTP) -protokollan laajennus, joka mahdollistaa virtuaalisen yksityisverkon (VPN) käytön Internetissä. L2TP yhdistää kahden muun tunnelointiprotokollan parhaat ominaisuudet: Microsoftin PPTP ja Cisco Systemsin L2F. L2TP:n kaksi pääkomponenttia ovat L2TP Access Concentrator (LAC), joka on laite, joka päättää puhelun fyysisesti, ja L2TP Network Server (LNS), joka on laite, joka päättää ja mahdollisesti todentaa PPP-virran.
PPP määrittelee kapselointikeinon moniprotokollapakettien välittämiseksi kakkoskerroksen (Layer Two, L2) pisteestä pisteeseen -yhteyksien kautta. Yleensä käyttäjä muodostaa yhteyden verkkopalvelimeen (NAS) ISDN:n, ADSL:n, POTS-valintayhteyden tai muun palvelun kautta ja käyttää PPP:tä tämän yhteyden kautta. Tässä kokoonpanossa L2- ja PPP-istunnon päätepisteet ovat molemmat samassa NAS:ssa.
L2TP käyttää pakettikytkentäisiä verkkoyhteyksiä, jotta päätepisteet voivat sijaita eri koneissa. Käyttäjällä on L2-yhteys liityntäkeskittimeen, joka sitten tunneloi yksittäiset PPP-kehykset NAS:iin, jotta paketteja voidaan käsitellä riippumatta piirin päätepisteen sijainnista. Tämä tarkoittaa, että yhteys voi päättyä paikalliseen piirikonsentraattoriin, jolloin vältytään muun muassa mahdollisilta kaukokuljetusmaksuilta. Käyttäjän kannalta toiminnassa ei ole eroa.