Estatesuunnittelu tarjoaa useita etuja niille yksityishenkilöille, joilla on huomattavaa varallisuutta ja varallisuutta. Hyvin tehtynä se voi tarjota pariskunnille loistavan mahdollisuuden alentaa kuolinpesän verorasitusta tai jopa päästä siitä eroon. Lisäksi, koska tavoitteena on usein jatkossakin huolehtia läheisistään ja auttaa muita tulevaisuudessa taloudellisesti merkittävällä ja tehokkaalla tavalla, jäämistösuunnittelu tarjoaa mielenrauhan siitä, että perheenjäsenet ja sukulaiset, läheiset ystävät ja valitut hyväntekeväisyysjärjestöt hyötyvät tästä taloudellisesta lahjasta tulevina vuosina. Kiistatta kaksi suosituinta näistä luottamuksista ovat Qualified Terminable Interest Property (usein lyhennettynä QTIP) ja Marital Trust, jotka molemmat säilyttävät luovuttajan perintöverovapauden, jotta yksi tai useampi luottamuksen edunsaajista voi ottaa sen käyttöön. Tämä mahdollistaa sen, että kokonaisverorasitusta voidaan lieventää huomattavasti niiden toimesta, jotka käyttävät sitä myöhemmin.
Ero QTIP- ja avioehtoisten trustien välillä
Vaikka molemmat trustit ovat teknisesti luottosuojakeinoja, Beyond Counsel huomauttaa, että QTIP- ja avioehtoisten lahjoitusluottamusten välillä on huomattavia, mutta usein hienovaraisia eroja.
Alkajaisiksi QTIP-luottosopimukset perustetaan silloin, kun puoliso kuolee. Kaikki kuolleen puolison omaisuus tulee eloonjääneen puolison käyttökelpoiseksi; kun hänkin on kuollut, omaisuuden alkuperäiset edunsaajat – jotka alkuperäinen hyväntekijä itse nimeäisi – ottavat haltuunsa kaiken sen omaisuuden, joka on jäljellä trustin hallussa.
Tärkeää on se, että eloonjäänyt puoliso on oikeutettu käyttämään trustin tuottoja vain silloin, kun ne ovat hänen hallinnassaan, kun taas alun perin aiotut edunsaajat pystyvät hyödyntämään myös periaatteellisia sijoituksia. Koska perintöverot lykkääntyvät eloonjääneen puolison kuolemaan asti, he voivat käyttää varoja tarpeen mukaan ilman, että luottamuksen mahdollisten edunsaajien on maksettava niistä veroja heti alkuperäisen puolison kuoltua.
QTIP-sopimusten toissijaisena, mutta yhtä tärkeänä etuna on varojen suojaaminen eloonjääneeltä puolisolta, joka ei ehkä ole yhtä vastuuntuntoinen verotuksellisesti, sekä sen varmistaminen, että luottamuksen taloudelliset resurssit säilyvät koskemattomina heidän lapsilleen ja mahdollisten aiempien avioliittojensa lapsille. Kuten arvata saattaa, QTIP-järjestelyt voivat myös lievittää puolison huolta tai pelkoa siitä, että häikäilemätön toinen puoliso yrittää käyttää eloonjäänyttä puolisoa hyväkseen ja huijata häneltä trustin varat. QTIP:n avulla kaikki nämä huolenaiheet voidaan hälventää sillä varmuudella, että tämänkaltaiseen luottosuojaluottamukseen sijoitetut varat ovat turvassa haitoilta ja/tai vähemmän säästäväisiltä rahoituspäätöksiltä.
Vaimojen välinen luottamus (marital trust) on toisaalta samankaltainen sikäli, että osa varoista käytetään eloonjääneelle puolisolle, kun taas osa jää lopullisille edunsaajille. Ero on siinä, miten varat jaetaan. Edunjättäjän kuollessa avio-omaisuus jaetaan, jolloin kokonaisvarat jaetaan kahden erillisen osuuden kesken. Ensimmäiset osuudet sijoitetaan sijoitusrahastoon, ja toinen osa annetaan välittömästi jäljelle jäävälle puolisolle. Kummassakaan tapauksessa perintöveroja ei tarvitse maksaa tässä vaiheessa. Kuten QTIP-trustissa, eloonjäänyt puoliso voi periä maksun varoista, mutta sillä on yksi hyvin merkittävä ero: tehdystä sopimuksesta riippuen eloonjäänyt puoliso voi myös käyttää rahaston pääomaa ja päättää lopullisista edunsaajista. Vaikka QTIP:n avulla varoja voidaan ohjata kokonaisvaltaisemmin, avioliittolahjarahaston joustavuus perustuu siihen, että eloonjääneen puolison ei tarvitse ottaa vuotuisia eriä. Sen sijaan hän voi halutessaan jättää pääomaa trustiin, mikä voi edelleen kasvattaa kokonaisvaroja korkojen kautta ajan mittaan.
On nyt tarpeen huomauttaa, että nämä luottosuojatrustit ovat sallittuja vain henkilöille, jotka ovat molemmat puolisoita ja Yhdysvaltojen kansalaisia, vaikka on olemassa muuntyyppisiä trusteja, jotka ovat käytettävissä tilanteissa, joissa on mukana muita kuin kansalaisia ja kotimaisia parisuhteita.
Asianajajana voi tarjota huomattavan paljon taloudellista ja emotionaalista vakautta pariskunnalle, kun he suunnittelevat varojensa turvallista ja varmaa jakamista puolisolleen ja valituille edunsaajilleen heidän kuolemansa jälkeen. Sekä QTIP-luottamukset että avioliittoluottamukset antavat mahdollisuuden tehdä tietoon perustuvia päätöksiä ja saada mielenrauhaa, kun kyse on omaisuuden jakamisesta ja suojaamisesta.