La planificación patrimonial proporciona varios beneficios para aquellos individuos con una riqueza y activos considerables a su nombre. Cuando se hace bien, puede proporcionar una gran oportunidad para que las parejas reduzcan o incluso se deshagan de la carga fiscal de su patrimonio. Además, como el objetivo suele ser seguir manteniendo a sus seres queridos y ayudar a otros en el futuro de una manera económicamente significativa y eficaz, la planificación patrimonial ofrece la tranquilidad de que los miembros de su familia y parientes, amigos cercanos y organizaciones benéficas elegidas se beneficien de este regalo económico durante años. Podría decirse que los dos más populares de estos fideicomisos son el Qualified Terminable Interest Property (a menudo abreviado como QTIP) y el Marital Trust, los cuales mantienen la exención del impuesto sobre el patrimonio del donante para que pueda ser puesto en servicio por uno o más de los beneficiarios del propio fideicomiso. Esto permite mitigar en gran medida la carga fiscal total de quienes lo empleen posteriormente.
La diferencia entre los fideicomisos QTIP y los maritales
Aunque ambos fideicomisos son técnicamente refugios de crédito, Beyond Counsel señala que existen diferencias significativas, aunque a menudo sutiles, entre los fideicomisos QTIP y los maritales de donación.
Para empezar, los fideicomisos QTIP se instituyen cuando fallece un cónyuge. Todos los activos del cónyuge fallecido pasan a ser utilizados por el cónyuge superviviente; una vez que éste también fallece, los beneficiarios originales de los activos -que serían nombrados por el propio benefactor inicial- se harán cargo de los activos que queden en el fideicomiso.
Es importante destacar que el cónyuge superviviente sólo puede hacer uso de los beneficios del fideicomiso cuando estén bajo su control, mientras que los beneficiarios originalmente previstos pueden utilizar también las inversiones principales. Además, dado que los impuestos sobre el patrimonio se posponen hasta el fallecimiento del cónyuge superviviente, éste puede emplear los activos según sea necesario sin la carga de que los eventuales beneficiarios del fideicomiso tengan que pagar impuestos sobre el mismo tan pronto como fallezca el cónyuge inicial.
Los QTIP tienen el beneficio secundario, pero no menos importante, de proteger los activos de un cónyuge superviviente que pueda no ser tan responsable fiscalmente, así como de asegurar que las finanzas del fideicomiso permanezcan intactas para sus hijos y los hijos de cualquier matrimonio anterior. Como es de esperar, los QTIP también pueden ayudar a aliviar cualquier preocupación o temor que un cónyuge pueda tener de que una persona sin escrúpulos intente explotar a su cónyuge superviviente y estafarle los activos del fideicomiso. Con un QTIP, todas estas preocupaciones se pueden disipar con la certeza de que los activos colocados con este tipo particular de fideicomiso de refugio de crédito están a salvo de daños y/o decisiones financieras menos frugales.
Un fideicomiso matrimonial, por otra parte, es similar en que algunos de los activos se apropian para el cónyuge sobreviviente, mientras que otros permanecen para los beneficiarios finales. La diferencia estriba en cómo se reparten los bienes. Al fallecer el benefactor, se divide el patrimonio conyugal, quedando el total de los bienes repartidos en dos partes distintas. La primera parte se deposita en un fondo fiduciario y la segunda se entrega inmediatamente al cónyuge restante. En ninguno de los dos casos hay que pagar impuestos sobre el patrimonio en este momento. Al igual que en un fideicomiso QTIP, el cónyuge supérstite puede cobrar los activos, con una distinción muy significativa: en función del acuerdo alcanzado, el cónyuge supérstite también puede utilizar el capital del fondo fiduciario, así como decidir los beneficiarios finales. Mientras que un QTIP ofrece una mayor dirección general de los fondos, un fideicomiso de donación conyugal tiene la flexibilidad de no obligar al cónyuge superviviente a realizar asignaciones anuales. En su lugar, pueden dejar el capital en el fideicomiso si así lo desean, lo que puede seguir aumentando el patrimonio total a través de los intereses a lo largo del tiempo.
Ahora es necesario señalar que estos fideicomisos de refugio de crédito sólo se permiten para las personas que son ambos cónyuges y ciudadanos estadounidenses, aunque hay otros tipos de fideicomisos disponibles en circunstancias que implican a los no ciudadanos y las parejas de hecho.
Como abogado, uno puede proporcionar una notable cantidad de estabilidad financiera y emocional a una pareja mientras planea la distribución segura de sus activos a su cónyuge y a los beneficiarios elegidos después de su muerte. Tanto los fideicomisos QTIP como los fideicomisos matrimoniales proporcionan la capacidad de tomar decisiones informadas y tener tranquilidad a la hora de repartir y proteger su patrimonio.