Supongamos que un pariente cercano suyo muere trágicamente joven de cáncer. Para celebrar su memoria, y hacer algo bueno en su comunidad, usted y otros miembros de la familia quieren crear un evento anual de recaudación de fondos para la caridad y solicitar contribuciones deducibles de impuestos. ¿Es necesario constituir una sociedad sin ánimo de lucro de pleno derecho y obtener la autorización del IRS para hacerlo? La respuesta es no, hay una alternativa a la formación de su propia organización sin ánimo de lucro: se llama patrocinio fiscal.
El patrocinio fiscal significa que usted se asocia con una organización sin ánimo de lucro establecida -su patrocinador- para lograr sus objetivos benéficos. Su patrocinador fiscal es una entidad exenta de impuestos que proporciona a su proyecto servicios administrativos, contables, de recaudación de fondos y legales, liberándole a usted de tener que dedicar tiempo a estas onerosas tareas. Asociarse con un patrocinador de este tipo puede permitir a su proyecto solicitar contribuciones deducibles de impuestos del público sin tener que ser reconocido por separado como exento de impuestos por el IRS. A cambio, el patrocinador recibe una comisión por sus servicios, normalmente un porcentaje de los fondos recaudados en nombre del proyecto (entre el 5% y el 15% son porcentajes habituales).
Los patrocinios fiscales pueden adoptar diversas formas. Los dos tipos más comunes son:
- patrocinio fiscal integral, y
- patrocinio fiscal de relación de subvención preaprobada.
Patrocinio fiscal integral
En un patrocinio fiscal integral, el patrocinador es dueño del proyecto. Cuando se elige este modelo, el proyecto no tiene una existencia legal independiente. En cambio, usted firma un acuerdo de patrocinio fiscal por escrito con el patrocinador en el que acuerda que su proyecto se convertirá en uno de los programas del patrocinador. El patrocinador estará a cargo, legal y monetariamente; sin embargo, se puede establecer un comité asesor para ayudar al patrocinador a dirigir el proyecto. El patrocinador será el propietario de todo el producto de trabajo creado por o para el proyecto: sitios web, materiales de recaudación de fondos, listas de correo y todo lo demás. Puedes trabajar en el proyecto como voluntario no remunerado o como empleado, pagado por el patrocinador o por un contratista externo. El patrocinador puede delegar en ti o en otros voluntarios, empleados o contratistas la gestión del proyecto y la recaudación de fondos en su nombre. Además, las donaciones dadas específicamente para apoyar su proyecto serán tratadas como fondos restringidos que deben ser utilizados para su proyecto. Sin embargo, el patrocinador tiene la autoridad final para decidir cómo gastar el dinero.
Este modelo se utiliza a menudo para «incubar» nuevas organizaciones sin ánimo de lucro; si el programa tiene éxito, puede convertirse en una nueva organización independiente. El acuerdo de patrocinio fiscal debe dejar claro cómo se gestionará la propiedad de los activos y pasivos del proyecto en caso de que se produzca dicha escisión.
Este modelo también puede ser útil para proyectos a corto plazo, como la recepción de contribuciones conmemorativas, la recaudación de fondos tras una catástrofe local o la construcción de un nuevo parque infantil o canino. Formar una nueva corporación sin fines de lucro para un proyecto de corto plazo -y luego liquidarla cuando el proyecto termine- puede tomar más tiempo y problemas de lo que vale.
Patrocinio fiscal de relación de subvención preaprobada
En un patrocinio de relación de subvención preaprobada, el proyecto no pertenece al patrocinador. Más bien, existe como una entidad separada responsable de gestionar sus asuntos programáticos, legales y fiscales. El proyecto solicita una o varias subvenciones al patrocinador. El patrocinador fiscal financia las subvenciones con el dinero que recauda del público, las fundaciones y otras fuentes de financiación. Todas las contribuciones son deducibles de impuestos ya que se hacen al patrocinador fiscal, que es una organización benéfica exenta de impuestos según la Sección 501(c)(3). Si los voluntarios o empleados del proyecto recaudan fondos, lo hacen como agentes del patrocinador fiscal.
El patrocinador puede o no tener derechos de propiedad sobre el producto del trabajo creado por el proyecto. Esto es algo que debe resolverse en un acuerdo de patrocinio fiscal. Pero se supone que el patrocinador debe garantizar que el dinero que recauda se utiliza realmente para los fines establecidos en la propuesta de subvención. Este modelo se utiliza a menudo para proyectos relacionados con las artes.
Pros y contras del patrocinio fiscal
Si no sabe mucho sobre la gestión de una organización sin ánimo de lucro y no quiere dedicar tiempo y esfuerzo a aprender, el modelo de patrocinio fiscal integral puede ser una buena opción. Puede permitirte que una organización sin ánimo de lucro con experiencia te ayude a ocuparte de todos los aspectos, mientras tú te concentras en lo que se te da bien: la recaudación de fondos y otros aspectos de la gestión de tu proyecto. Sin embargo, si llega a un acuerdo de patrocinio fiscal integral, tendrá que renunciar al control final del proyecto.
El modelo de patrocinio de relación de subvención preaprobada puede ser una buena opción si está buscando subvenciones deducibles de impuestos para su proyecto, pero no quiere tomarse la molestia de formar su propia organización sin ánimo de lucro calificada por la Sección 501(c)(3).
Quizás el mayor inconveniente del patrocinio fiscal es que puede ser muy difícil encontrar un patrocinador dispuesto a trabajar con usted. Tiene que encontrar un patrocinador con una misión y visión benéfica similar, así como uno con los recursos financieros adecuados y los conocimientos técnicos que necesita para ayudar a poner en marcha su proyecto. Hay algunas organizaciones sin ánimo de lucro que se especializan en servir de patrocinadores fiscales. Otras, como las fundaciones comunitarias, hacen sus pinitos en este campo. Puede encontrar un directorio nacional de muchas organizaciones de patrocinio fiscal en www.fiscalsponsordirectory.org/index.php.
Desgraciadamente, puede ser más difícil obtener un patrocinador que formar su propia organización sin ánimo de lucro. Esto es especialmente cierto ahora que el IRS ha creado una solicitud simplificada para que las pequeñas organizaciones sin ánimo de lucro obtengan el estatus de la Sección 501(c)(3) -Formulario 1023-EZ- que a menudo es procesada por el IRS en sólo unas semanas. En otras palabras, encontrar un patrocinador fiscal y completar su solicitud de patrocinio puede ser una tarea más difícil y que requiere más tiempo que formar su propia corporación no lucrativa y conseguir que el IRS la apruebe como exenta de impuestos. Pero si decide formar una corporación sin ánimo de lucro, también asumirá ciertas responsabilidades continuas con el IRS y otras, así que asegúrese de entender lo que está emprendiendo si decide ir por ese camino.