IRS Currently Not Collectible (CNC)
IRS Currently Not Collectible) se define como la decisión que toma el IRS al concluir que un contribuyente no tiene capacidad para pagar sus impuestos federales anuales. Este tipo de estatus protege a los contribuyentes de las «tácticas agresivas de la División de Cobros del IRS» (Avvo.com, «Currently Not Collectible Status», 8/18/2013).
El estatus CNC del IRS es útil para los contribuyentes que desean negociar con respecto a su responsabilidad de pagar los impuestos adeudados. «Negociar el estatus de Actualmente No Cobrable indica al IRS que usted se toma en serio su responsabilidad de pagar los impuestos que pueda deber pero que no tiene los fondos para pagar en este momento» (Hein).
El IRS puede declarar a un contribuyente en «IRS Actualmente No Cobrable» después de recibir evidencia de la incapacidad del contribuyente para pagar. Este tipo de evidencia se obtiene normalmente del contribuyente en el formulario 433-F del IRS, Declaración de Información de Cobro. Un contribuyente puede solicitar ser considerado Actualmente No Cobrable presentando el formulario a un Oficial de Ingresos del IRS o a través de la unidad del Sistema de Cobro Automatizado del IRS.
Qué sucede cuando un contribuyente es declarado IRS Actualmente No Cobrable
Una vez que un contribuyente es declarado IRS CNC, el IRS detiene todas las actividades de cobranza, las cuales incluyen la emisión de órdenes de embargo y de retención. El IRS envÃa una declaración anual al contribuyente indicando el impuesto pendiente. Sin embargo, la declaración anual no se considera una factura.
Mientras el contribuyente esté en estado de no cobrar, el estatuto de prescripción de 10 años todavÃa se aplica dentro de este contexto. Sin embargo, si después de 10 años el IRS sigue sin poder cobrar el impuesto, entonces la deuda tributaria prescribirá.
El manual del IRS describe los procedimientos sobre cómo los profesionales del IRS informarán de las cuentas actualmente no cobrables. De acuerdo con el IRM 1.2.14.1.14, Policy Statements for the Collecting Process, una cuenta puede ser eliminada del inventario activo después del proceso de cobro (IRS.gov, «Part 5. Proceso de Recaudación, Capítulo 16. Collecting Process»). Collecting Process, Chapter 16. IRS Actualmente No Cobrable, Sección 1. IRS Currently Not Collectible», 18/08/2013).
Los contribuyentes cuyos activos no se pueden encontrar tienen más probabilidades de recibir la consideración de CNC. Esencialmente, si el IRS no tiene medios para hacer cumplir la recaudación, entonces la cuenta del contribuyente se convertirá en no cobrable.
Esto también se conoce como código de transacción 530.
Pros y contras del estado del IRS actualmente no cobrable
Los pros y los contras de recibir un estado actualmente no cobrable son específicos de la capacidad del contribuyente para pagar los impuestos adeudados. Si el contribuyente no puede pagar, entonces recibirá esta consideración. Si el contribuyente no puede pagar el impuesto adeudado, y el IRS no logra cobrar la deuda en 10 años, entonces el contribuyente no tendrá que pagar la deuda. Sin embargo, hay un estatuto de 10 años de limitaciones que el IRS puede ejercer en el caso de que el contribuyente es capaz de iniciar una estructura de pago.
Es importante tener en cuenta que el CNC no debe ser considerado como una forma permanente de resolución de la deuda tributaria. En el lado de los pros, si usted califica para el estado, «no se enfrentará a los embargos (que el IRS utiliza para embargar sus salarios o poner un bloqueo en su cuenta bancaria hasta que los impuestos sean pagados). Sin embargo, en el lado de los contras, seguirá estando sujeto a embargos de impuestos federales en su casa o propiedad…» (Hein).
Si su propiedad se vende, el dinero se destinará a pagar sus impuestos, lo que significa que es más que probable que tenga que pagar los intereses y las multas impuestas por el IRS. Una vez que el IRS le conceda el estatus de CNC, puede esperar que el IRS continúe revisando su situación financiera para determinar la mejora y la capacidad de pagar los impuestos adeudados.
El IRS supervisará periódicamente su situación financiera y revisará los informes de terceros, como los empleadores y los bancos. Si el IRS determina que sus ingresos han aumentado, entonces usted ya no será elegible para el estado actualmente no cobrable. «Sin embargo, esta revisión financiera no se aplica si tiene ingresos fijos (por ejemplo, discapacidad, pensión, Seguridad Social, etc.)» (Hein). Es posible permanecer en el estado actualmente no cobrable hasta que todas sus obligaciones tributarias expiren.
¿Quién es elegible para el estado actualmente no cobrable?
Calificar para el estado CNC está abierto a cualquier contribuyente con deuda tributaria del IRS y que específicamente no puede hacer pagos mensuales. Todos los candidatos a la CNC deben revelar sus ingresos brutos mensuales: lo que ingresan antes de impuestos y otras deducciones.
Los contribuyentes deben proporcionar un esquema de «gastos mensuales admisibles (gastos relacionados con la vida, la salud, el bienestar o la producción de ingresos)» (Hein). El IRS requiere que los contribuyentes revelen sus activos licuables para determinar cuánto pueden enviar al IRS hoy.
Por último, los contribuyentes deben calcular su responsabilidad total de impuestos atrasados del IRS. «Si sus gastos mensuales permitidos superan sus ingresos brutos mensuales y sus activos licuables son considerablemente menos que su responsabilidad total de impuestos atrasados del IRS, es probable que califique para el estado Actualmente no cobrable» (Hein).
Si la situación de ingresos de un contribuyente cambia – especialmente considerando que los ingresos exceden significativamente los gastos – entonces es probable que el contribuyente sea removido del estatus de no cobrable y se espere que regrese a los horarios normales de pago.
¿Cómo obtengo el estatus de no cobrable actualmente?
Para obtener el estatus de actualmente no cobrable, tendrá que considerar abordar sus preocupaciones con un abogado de impuestos que es un experto en la resolución de la responsabilidad de impuestos atrasados del IRS y que es competente para revisar su situación financiera «de forma gratuita para determinar si perseguir el estatus de actualmente no cobrable vale la pena; si se contrata, él o ella también se encargará del resto de este proceso» (Hein).
Para obtener el estatus de actualmente no cobrable, también puede ponerse en contacto con el IRS directamente y solicitar utilizando el Formulario 433-F, Declaración de Información de Cobro. Cuando se ponga en contacto con el IRS, asegúrese de pedir un saldo de impuestos adeudados actualizado que incluya tanto los intereses como las multas.
Debe conocer el saldo adeudado hasta la fecha actual. Por último, también puede solicitar el estado de actualmente no cobrable mediante la presentación de algunas declaraciones de impuestos y el inicio del proceso de solicitud. Guarde todos los recibos como prueba de que envió su solicitud al IRS.
¿Qué información se necesita para solicitar el estado de actualmente no cobrable?
Para solicitar el estado de CNC, debe demostrar la incapacidad de pagar la deuda tributaria. Debe demostrar específicamente que no puede realizar los pagos mensuales. Teniendo en cuenta esto, deberá reunir información específica y diferentes tipos de documentos para probar su reclamación.
Los siguientes tipos de información son necesarios para cumplir los requisitos de la CNC:
- Copias de los últimos recibos de sueldo de cada trabajo, del último mes
- Copias de los últimos extractos de todos los ingresos mensuales que reciba
- Copias de la última factura del impuesto sobre bienes inmuebles de todos los bienes que posea, incluso si es propiedad de otra persona
- Copias de las facturas de los servicios públicos, que incluyen la electricidad, agua y alcantarillado, gas y teléfono
- Copias de los extractos de los contratos de alquiler o de las hipotecas que muestren el pago mensual del alquiler o de la hipoteca
- Copias de los extractos más recientes de todas las tarjetas de crédito
- Copias de la última factura de los impuestos sobre la propiedad personal de cada coche
- Pruebas de activos como acciones, bonos, etc.
- Prueba de los gastos mensuales relacionados con la alimentación y las necesidades, la guardería, los gastos médicos y los pagos ordenados por el tribunal, como la manutención de los hijos o la manutención del cónyuge
Si está casado, el IRS requiere que presente la información anterior para ambas partes.
La prueba de los ingresos aquí es específica para los beneficios de la Seguridad Social, la pensión o los ingresos de jubilación, la manutención de los hijos o del cónyuge, y/o TANF.
El IRS requiere que usted sepa la fecha en que compró la propiedad y cuánto pagó por ella.
Usted tendrá que saber el kilometraje y el pago mensual de cada coche de propiedad.
Estado del IRS actualmente incobrable
Introducción al estado del IRS actualmente incobrable
Hay muchas maneras de resolver una obligación tributaria. Usted puede establecer un plan de pago, tratar de resolver una deuda tributaria con una Oferta de Compromiso, o pagar el saldo que debe en su totalidad. Sin embargo, hay algunos casos en los que cualquier cantidad de dinero crearía una dificultad económica injusta para el contribuyente.
Como resultado, el IRS creó un estado de dificultad temporal conocido como el estado del IRS actualmente incobrable. Esto también puede ser referido por el IRS o por los profesionales de los impuestos como «estado CNC» o 53ing una cuenta (el código que el IRS introduce en la cuenta para colocarla en el estado actualmente incobrable del IRS.
Al colocar una cuenta en el estado de IRS actualmente incobrable, el IRS esencialmente detiene todos los intentos de actividad de recolección en una cuenta hasta que sienta que el contribuyente está listo para hacer los pagos de nuevo. El estado del IRS actualmente incobrable generalmente dura entre seis meses y más de dos años.
Requisitos para el estado del IRS actualmente incobrable
Para que el IRS considere que una cuenta del contribuyente es incobrable, el contribuyente debe demostrar una dificultad económica grave y aparente. El IRS recopilará información financiera detallada del contribuyente, que normalmente se recoge en forma de una declaración financiera (433-F o 433-A).
Después de analizar la información financiera actual, incluyendo la documentación de apoyo, tales como extractos bancarios y la verificación de los gastos mensuales, el IRS hará una determinación sobre la cobrabilidad de la cuenta. Si la cuenta se considera incobrable, el IRS la eliminará de su cola de cuentas de cobro activas.
Si la cuenta se considera cobrable, entonces el IRS solicitará las condiciones de pago sobre la base de su análisis de la situación financiera del contribuyente.
Ventajas/Desventajas del estado del IRS actualmente incobrable
Una de las principales ventajas del estado del IRS actualmente incobrable es que el estatuto de 10 años de limitaciones en las colecciones, conocido como el CESD, sigue corriendo en la cuenta mientras la cuenta ha sido considerada incobrable. Esto significa que el IRS tiene menos tiempo para tratar de cobrar al contribuyente cuando finalmente se considera cobrable.
Esto debe ser una consideración importante para aquellos que apenas pueden permitirse el lujo de hacer pequeños pagos al IRS cada mes. Es posible que no tenga que hacer ningún pago al IRS hasta que sus dificultades financieras se disipen y esté mucho más cerca de liquidar el pasivo en su totalidad.
Sin embargo, una desventaja clave del estatus de incobrable del IRS actualmente es que es sólo una solución temporal, que generalmente no dura más de dos años. El contribuyente se verá obligado a volver a solicitar el estatus de incobrable del IRS después de que se considere de nuevo cobrable o establecer un acuerdo de pago alternativo con el IRS.
Además, usted puede ser repentinamente expulsado del estatus de incobrable del IRS sin previo aviso y luego tendrá que luchar por una resolución. Su estado financiero puede no haber cambiado desde que se consideró incobrable, pero usted todavía tendrá que volver a presentar la información financiera para volver a ser considerado incobrable.
En conclusión, el IRS actualmente estado incobrable no es para todos. Sin embargo, si usted califica, puede proporcionar un alivio temporal muy necesario para sus problemas de colección del IRS. Con el fin de averiguar si usted califica para el estado no cobrables, llenar un estado financiero con una imagen exacta de sus ingresos y gastos mensuales.
En la alternativa, que son bienvenidos a ponerse en contacto conmigo utilizando la información de contacto en este sitio y puedo ayudar a la pantalla para determinar si el estado del IRS actualmente no cobrables es adecuado para usted.