Por Robert B. Fleming, CELA
Las cuentas ABLE son opciones de ahorro relativamente nuevas abiertas a ciertas personas con discapacidad. Siempre que los fondos se utilicen «para mejorar la salud, la independencia o la calidad de vida del beneficiario», las ganancias no están sujetas a impuestos y la elegibilidad para los programas gubernamentales que dependen de los recursos no se verá afectada.
Ahora, las familias que previamente establecieron cuentas de ahorro 529 para la universidad, que también pueden crecer libres de impuestos, se preguntan si deberían transferir ese dinero a uno de los programas ABLE ofrecidos por una lista creciente de gobiernos estatales. Si bien la legislación fiscal recientemente aprobada permite transferir directamente los fondos de una cuenta 529 a la ABLE, la respuesta es probablemente «no», a menos que haya una necesidad imperiosa de hacer que esos ahorros universitarios sean directamente accesibles para el beneficiario.
La nueva ley, parte de la principal legislación de recorte de impuestos de 2017, sí permite transferencias limitadas de cuentas 529 a cuentas ABLE. La cantidad total que se puede aportar a la cuenta ABLE de cualquier beneficiario en 2018 es de 15.000 dólares; una transferencia de una cuenta 529 se come ese límite. Se permiten contribuciones anuales mucho mayores para las cuentas 529, y no están limitadas a las personas cuya discapacidad aparece antes de los 26 años (como las cuentas ABLE).
Además, Medicaid tiene derecho a cualquier fondo que quede a la muerte del beneficiario de la cuenta ABLE, como reembolso por los servicios prestados desde que se creó la cuenta. Esto podría no ser importante para un beneficiario de ABLE que nunca ha recibido Medicaid, pero ninguna de esas reglas se aplican a un 529.
Tal vez lo más importante de todo, las sanciones por el uso de los ahorros 529 para fines distintos de los gastos de la universidad son insignificantes para las personas con discapacidad – mucho menos que para los usos «no calificados» de los fondos ABLE. En general, con ambos tipos de cuenta, la parte de las ganancias de las distribuciones indebidas estaría sujeta al impuesto sobre la renta y a una multa del 10%. En los estados en los que las contribuciones son deducibles de impuestos, el contribuyente original también sería responsable de ese impuesto. Sin embargo, las cuentas 529 eliminan la penalización del 10% si el beneficiario tiene una discapacidad que le impide realizar una «actividad lucrativa sustancial».
Además, el dinero depositado en las cuentas 529 no suele afectar a la posibilidad de que el beneficiario reciba prestaciones públicas condicionadas por los recursos, ya que estas cuentas suelen estar a nombre de los padres. Por esa razón, no es necesario informar de ellas cuando el hijo solicita esos programas. Si quiere que su ser querido administre su propio dinero, puede canalizar cantidades relativamente pequeñas de dinero en efectivo a la cuenta ABLE, mientras conserva una mayor flexibilidad para el grueso de sus ahorros.
Así que no se apresure a mover el dinero de esa cuenta 529. Si el beneficiario tiene una discapacidad, esos fondos pueden tener muchos más usos, con muchas menos consecuencias negativas, que con una cuenta ABLE-y aún así proteger los beneficios del gobierno.
¿Significa esto que debe establecer una cuenta de educación 529 para su hijo elegible para ABLE? Probablemente no, pero hable con un abogado de Special Needs Alliance sobre sus circunstancias particulares antes de actuar.