Výjimka pro 20% snížení příjmů z podnikání se týká podniků poskytujících služby, jako jsou lékaři a právníci, kteří vydělávají více než 315 000 dolarů ročně. Uvažuje se o tom, že by se odpočet mohl stát mezerou pro některé podniky, které neměly daňovou úlevu využívat, nebo že by daňoví poplatníci hledali způsoby, jak příjmy z jiných zdrojů převést na příjmy z podnikání.
Je třeba poznamenat, že odpočet pro průchozí podniky byl zařazen jako ustanovení o dani z příjmů fyzických osob, což znamená, že jeho platnost končí na konci roku 2025 spolu s ostatními úlevami na dani z příjmů fyzických osob. (Snížení daně z příjmů právnických osob je mezitím trvalé.)
Poskytnutí většího prostoru pro růst malým podnikům
Daňová úleva má malým podnikům poskytnout tolik potřebný prostor k dýchání, protože se snaží konkurovat větším podnikům a globálním konkurentům, kteří mají menší daňové zatížení. Majitelé podniků mohou své daňové úspory využít k přijetí nových zaměstnanců, zvýšení mezd a pobídek pro zaměstnance, nákupu zásob, rozšíření pracovních prostor, splacení dluhů nebo snížení cen. Nebo si prostě mohou přidat.
Další možnosti daňového plánování
Návrh zákona o daních přinesl jen velmi málo změn v příloze C a zachovává většinu odpočtů, které si podniky mohou uplatnit na způsobilé výdaje. Největší změna zvýhodňuje podniky, které investují do vybavení, neboť umožňuje plný odpočet po dobu pěti let a zvyšuje limit pro odpočet podle § 179 pro malé podniky z 500 000 USD na 1 milion USD.
Mnozí majitelé firem těží také z nižších daňových sazeb
Kromě snížení příjmů z podnikání mohou majitelé firem těžit také ze snížení individuálních daňových sazeb. Majitelé firem žijící ve státech s vysokým zdaněním (např. v Kalifornii, New Yorku a New Jersey), kteří si odečítají jednotlivé položky, mohou mít z nových limitů na státní a místní daně a úroky z hypoték menší prospěch. Nicméně pro ty, kteří žijí ve státech s nízkými daněmi (jako je Florida, Nevada a Wyoming), bude kombinace snížených příjmů z podnikání a nižších individuálních daňových sazeb pravděpodobně znamenat nižší daňový účet.
Očekává se, že nový daňový zákon vstoupí v platnost 1. ledna 2018, což ponechává málo času na úpravy strategických plánů a rozpočtů na rok 2018. Doporučujeme však, abyste své plány zkontrolovali pod vedením svého daňového poradce, abyste se ujistili, že plně chápete dopad těchto daňových změn na vaši podnikatelskou a osobní daňovou situaci.