Robert B. Fleming, CELA
Účty ABLELE jsou relativně novou možností spoření pro některé osoby se zdravotním postižením. Pokud jsou prostředky použity „ke zlepšení zdravotního stavu, nezávislosti a kvality života příjemce“, nejsou výnosy zdaněny a nárok na vládní programy testované na majetek nebude ovlivněn.
Nyní se rodiny, které si dříve založily spořicí účty 529 na vysokou školu, které mohou rovněž růst bez zdanění, zajímá, zda by měly tyto peníze převést do některého z programů ABLE, které nabízí rostoucí seznam státních vlád. Nedávno přijatá daňová legislativa sice umožňuje přímý převod prostředků z účtu 529 na účet ABLE, ale odpověď pravděpodobně zní „ne“, pokud neexistuje naléhavá potřeba zpřístupnit tyto vysokoškolské úspory přímo příjemci.
Nový zákon, který je součástí velkého zákona o snížení daní z roku 2017, sice umožňuje omezené převody z účtů 529 na účty ABLE. Celková částka, kterou lze v roce 2018 přispět na účet ABLE jakéhokoli příjemce, činí 15 000 USD; převod z účtu 529 tento limit snižuje. U účtů 529 jsou povoleny mnohem vyšší roční příspěvky a nejsou omezeny na osoby, jejichž zdravotní postižení se objeví před dosažením věku 26 let (jako je tomu u účtů ABLE).
Na všechny prostředky, které zůstanou po smrti příjemce účtu ABLE, má navíc nárok zdravotní pojišťovna Medicaid, a to jako na úhradu za služby poskytnuté od doby zřízení účtu. To nemusí být důležité pro příjemce ABLE, který nikdy nepobíral Medicaid, ale žádné z těchto pravidel se nevztahuje ani na 529.
Možná nejdůležitější ze všeho je, že sankce za použití úspor 529 pro jiné účely než výdaje na studium jsou pro osoby se zdravotním postižením zanedbatelné – mnohem menší než za „nekvalifikované“ použití prostředků ABLE. Obecně platí, že u obou typů účtů by výnosová část nesprávných výplat podléhala dani z příjmu a desetiprocentní pokutě. Ve státech, kde jsou příspěvky daňově odpočitatelné, by tuto daň musel zaplatit i původní přispěvatel. U účtu 529 však desetiprocentní pokuta odpadá, pokud má příjemce zdravotní postižení, které mu brání vykonávat „podstatnou výdělečnou činnost“!
Peníze uložené na účtu 529 navíc obvykle neovlivní nárok příjemce na státní dávky omezené na majetek, protože tyto účty jsou obvykle vedeny na jméno rodičů. Z tohoto důvodu nemusí být nahlášeny, když dítě žádá o tyto programy. Pokud chcete, aby váš blízký hospodařil s vlastními penězi, můžete na účet ABLE přesunout relativně malé částky v hotovosti a zároveň si zachovat větší flexibilitu pro většinu úspor.
Nepospíchejte tedy s přesunem peněz z tohoto účtu 529. Pokud je příjemce zdravotně postižený, lze tyto prostředky využít mnohem účelněji a s mnohem menšími negativními důsledky než v případě účtu ABLE – a přesto ochránit státní dávky.
Znamená to, že byste měli založit vzdělávací účet 529 pro své dítě s nárokem na ABLE? Pravděpodobně ne, ale než začnete jednat, poraďte se o svých konkrétních okolnostech s právníkem z organizace Special Needs Alliance.