Zaměstnavatelé mají v posledních letech k dispozici mnoho nových plánů zdravotních výhod. Mnoho zaměstnavatelů se zajímá zejména o plány úhrady léčebných výloh (MERP), známé také jako účty úhrady léčebných výloh (MRA).
S MERP organizace obvykle nabízejí příspěvek nezdaněných peněz namísto tradičního benefitu, jako je skupinové zdravotní pojištění; ačkoli některé MERP, jako je HRA pro individuální pokrytí (ICHRA) nebo HRA pro skupinové pokrytí (GCHRA), mohou fungovat vedle stávajících skupinových plánů. Zaměstnanci si pak kupují produkty a služby zdravotní péče, které chtějí, případně včetně individuálního zdravotního pojištění, a organizace jim je proplácí až do výše jejich příspěvku.
V tomto příspěvku se budeme zabývat tím, jak MERP funguje, a také různými typy MERP, jejichž zavedení můžete ve své organizaci zvážit.
Co je to MERP?
MERP je zkratka pro Medical Expense Reimbursement Plan (plán úhrady zdravotních výdajů). MERP je přesně to, jak to zní – jakýkoli plán nebo ujednání, kdy organizace hradí zaměstnancům zdravotní výdaje, které vzniknou zaměstnancům nebo jejich závislým osobám z kapesného. Při správné správě jsou všechny náhrady zaměstnanci vyplaceny ve 100% výši osvobozené od daně.
An MERP is not a section 125 plan, cafeteria plan, or flexible spending account. Jedná se spíše o plán podle oddílu 105, podobně jako ujednání o úhradě nákladů na zdravotní péči (HRA).
Jak MERP funguje?
MERP je způsob, jakým zaměstnavatelé poskytují svým zaměstnancům peníze osvobozené od daně, které lze použít pouze na úhradu kvalifikovaných zdravotních výdajů.
Obvykle probíhají v pěti krocích:
Zaměstnavatelé stanoví výši příspěvků
Při MERP zaměstnavatelé stanoví výši měsíčních příspěvků pro každého zaměstnance. Tento příspěvek představuje maximální částku, kterou zaměstnavatel měsíčně uhradí zaměstnanci za jeho výdaje na zdravotní péči.
Zaměstnanci si kupují zdravotní péči
Zaměstnanci si kupují požadované zdravotní produkty a služby za své vlastní peníze. V závislosti na použitém typu MERP a pravidlech stanovených zaměstnavatelem mohou zaměstnanci nakupovat také individuální zdravotní pojištění.
Zaměstnanci předkládají doklady o výdajích
Po provedení nákupu zaměstnanci předkládají doklady ve formě dokumentace. Tímto dokladem může být účtenka nebo vysvětlení výhod, musí však obsahovat tři položky:
- Datum uskutečnění výdaje
- Popis výrobku nebo služby
- Jméno zaměstnance
Zaměstnavatelé kontrolují dokumentaci zaměstnanců
Zaměstnavatelé kontrolují dokumentaci zaměstnanců, aby se ujistili, že výdaj je způsobilý k proplacení a obsahuje všechny potřebné informace. Pokud některá položka chybí, musí o tom zaměstnance informovat a umožnit mu doplnění informací.
Zaměstnavatelé proplácejí zaměstnancům náklady
Pokud je vše v pořádku, proplatí zaměstnavatel zaměstnanci náklady až do výše jeho příspěvku.
Aby zaměstnavatel při správě MERP vyhověl federálním předpisům, je povinen mít dokumenty plánu podle § 105, které vymezují podmínky MERP a plán určitým způsobem spravují. Z těchto důvodů téměř všichni zaměstnavatelé využívají k sestavení a správě MERP třetí stranu nebo poskytovatele softwaru.
Další informace naleznete v našem článku „Jak funguje HRA?“
Jaké typy MERP existují?
Definice MERP je poměrně široká, takže existuje několik různých typů MERP, které spadají pod tento souhrnný pojem. Zde uvádíme několik běžných způsobů, jak zaměstnavatelé MERP využívají a jak se běžně nazývají.
Samostatný MERP
Samostatný MERP neboli samostatné HRA nabízí zaměstnavatel jako způsob úhrady individuálního (osobního) zdravotního pojištění zaměstnanců. Zaměstnavatel nabízí MERP místo skupinového plánu. To umožňuje zaměstnavatelům nabízet skvělé benefity, aniž by se museli zabývat raketově rostoucími náklady a neustálými starostmi s pojištěním.
Kvalifikovaná HRA pro malé zaměstnavatele (QSEHRA) je příkladem samostatného MERP, který je speciálně určen pro zaměstnavatele s méně než 50 zaměstnanci na plný úvazek.
MERP se skupinovým plánem
Další způsob, jak zaměstnavatelé využívají MERP, je ve spojení se skupinovým zdravotním plánem, obvykle s vysoce odpočitatelným zdravotním plánem. U tohoto typu MERP zaměstnavatelé obvykle zvýší spoluúčast u skupinového plánu a uhradí zaměstnancům rozdíl ve výši spoluúčasti. To zaměstnavatelům efektivně umožňuje samopojištění části skupinového pojistného plánu pomocí dolarů před zdaněním, což vede k velkým úsporám bez jakékoli změny v pojištění.
MERP spárovaný se skupinovým plánem se běžně nazývá skupinové krytí HRA, deduktivní HRA nebo skupinové HRA.
MERP s individuálním plánem
Individuální krytí HRA (ICHRA) je dalším typem MERP, který může fungovat buď jako samostatný benefit, nebo jako samostatná možnost v programu zdravotních výhod organizace vedle skupinového zdravotního pojištění.
Zaměstnavatelé zde mohou nabízet skupinové zdravotní pojištění pro jednu skupinu zaměstnanců a ICHRA pro jinou skupinu zaměstnanců, kteří si zvolí vlastní individuální krytí. Například zaměstnancům na plný úvazek může být nabízeno skupinové zdravotní pojištění, zatímco zaměstnancům na částečný úvazek je nabízen ICHRA.
MERP na vidění a zubní péči
MERP umožňuje zaměstnavatelům proplácet pouze určité typy výdajů. Pokud chce zaměstnavatel nabídnout plán péče o zrak nebo zuby, aniž by musel kupovat drahé pojištění, může svým zaměstnancům nabídnout MERP, který proplácí pouze výdaje na zrak a/nebo zuby.
Závěr
Díky flexibilitě MERP mají zaměstnanci možnost zakoupit si zdravotní pojištění podle svého výběru a mohou být klidní, protože vědí, že jejich zdravotní výdaje jsou pokryty. Bez ohledu na velikost organizace, rozpočet nebo stav pojištění existuje možnost, která uspokojí každou potřebu.
Tento článek byl původně publikován 17. dubna 2014. Naposledy byl aktualizován 8. března 2021.