In den letzten Jahren sind viele neue Pläne für Gesundheitsleistungen für Arbeitgeber verfügbar geworden. Viele Arbeitgeber interessieren sich besonders für MERPs (Medical Expense Reimbursement Plans), auch bekannt als Medical Reimbursement Accounts (MRAs).
Bei einem MERP bieten Unternehmen in der Regel einen Zuschuss in Form von steuerfreiem Geld anstelle einer traditionellen Leistung wie einer Gruppenkrankenversicherung an; einige MERPS wie ein HRA mit individueller Deckung (ICHRA) oder ein HRA mit Gruppendeckung (GCHRA) können jedoch neben bestehenden Gruppenplänen funktionieren. In diesem Fall kaufen die Mitarbeiter die gewünschten Gesundheitsprodukte und -dienstleistungen, möglicherweise einschließlich einer individuellen Krankenversicherung, und das Unternehmen erstattet ihnen die Kosten bis zur Höhe ihres Zuschusses.
In diesem Beitrag erfahren Sie, wie ein MERP funktioniert und welche verschiedenen Arten von MERPs Sie für Ihr Unternehmen in Betracht ziehen können.
Was ist ein MERP?
MERP steht für Medical Expense Reimbursement Plan. Ein MERP ist genau das, wonach es sich anhört – ein Plan oder eine Vereinbarung, bei der eine Organisation den Mitarbeitern die ihnen oder ihren Angehörigen entstandenen Krankheitskosten erstattet. Bei ordnungsgemäßer Verwaltung werden alle Erstattungen zu 100 % steuerfrei an die Mitarbeiter ausgezahlt.
Ein MERP ist kein Plan nach Abschnitt 125, kein Cafeteria-Plan und kein flexibles Ausgabekonto. Vielmehr handelt es sich um einen Plan nach Abschnitt 105, wie z. B. ein Health Reimbursement Arrangement (HRA).
Wie funktionieren MERPs?
MERPs bieten Arbeitgebern die Möglichkeit, ihren Mitarbeitern steuerfreie Gelder zur Verfügung zu stellen, die nur für qualifizierte medizinische Ausgaben verwendet werden können.
Normalerweise folgen sie einem fünfstufigen Prozess:
Arbeitgeber legen Zuschussbeträge fest
Bei einem MERP legt der Arbeitgeber für jeden Arbeitnehmer einen monatlichen Zuschussbetrag fest. Dieser Zuschuss stellt den Höchstbetrag dar, den der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer monatlich für seine Gesundheitskosten erstattet.
Die Arbeitnehmer kaufen die Gesundheitsversorgung
Die Arbeitnehmer kaufen die von ihnen gewünschten Gesundheitsprodukte und -dienstleistungen mit ihrem eigenen Geld. Je nach Art des MERP und den vom Arbeitgeber festgelegten Regeln können die Arbeitnehmer auch individuelle Krankenversicherungspolicen abschließen.
Die Arbeitnehmer reichen einen Nachweis über die Ausgaben ein
Nach dem Kauf reichen die Arbeitnehmer einen Nachweis in Form einer Dokumentation ein. Dieses Dokument kann eine Quittung oder eine Leistungserklärung sein, muss aber drei Angaben enthalten:
- Das Datum, an dem die Ausgabe getätigt wurde
- Eine Beschreibung des Produkts oder der Dienstleistung
- Der Name des Arbeitnehmers
Der Arbeitgeber prüft die Unterlagen des Arbeitnehmers, um sicherzustellen, dass die Ausgabe für eine Erstattung in Frage kommt und alle erforderlichen Informationen enthält. Fehlt eine Angabe, muss der Arbeitgeber den Arbeitnehmer darüber informieren und ihm die Möglichkeit geben, zusätzliche Informationen beizubringen.
Arbeitgeber erstatten den Arbeitnehmern die Kosten
Wenn alles in Ordnung ist, erstattet der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer schließlich die Kosten bis zur Höhe des bewilligten Betrags.
Um bei der Verwaltung eines MERP die Bundesvorschriften einzuhalten, muss der Arbeitgeber über Planunterlagen nach Abschnitt 105 verfügen, in denen die Bedingungen des MERP dargelegt sind und der Plan auf eine bestimmte Weise verwaltet wird. Aus diesen Gründen bedienen sich fast alle Arbeitgeber eines Drittanbieters oder eines Softwareanbieters, um den MERP einzurichten und zu verwalten.
Weitere Informationen finden Sie in unserem Artikel „Wie funktioniert ein HRA?“
Welche Arten von MERPs gibt es?
Die Definition eines MERP ist relativ weit gefasst, so dass es mehrere verschiedene Arten von MERPs gibt, die unter diesen Oberbegriff fallen. Hier sind einige gängige Arten, wie Arbeitgeber MERPs verwenden und wie sie üblicherweise genannt werden.
Stand-alone MERP
Ein Stand-alone MERP oder Stand-alone HRA wird vom Arbeitgeber als eine Möglichkeit angeboten, den Arbeitnehmern die Kosten für individuelle (persönliche) Krankenversicherungspolicen zu erstatten. Ein Arbeitgeber bietet den MERP anstelle eines Gruppenplans an. Auf diese Weise können Arbeitgeber großartige Leistungen anbieten, ohne sich mit den in die Höhe schießenden Kosten und den ständigen Kopfschmerzen einer Versicherung auseinandersetzen zu müssen.
Der qualifizierte HRA für kleine Arbeitgeber (QSEHRA) ist ein Beispiel für einen eigenständigen MERP, der speziell für Arbeitgeber mit weniger als 50 Vollzeitbeschäftigten entwickelt wurde.
MERPs mit einem Gruppenplan
Eine weitere Möglichkeit für Arbeitgeber, MERPs zu nutzen, ist die Kombination mit einem Gruppengesundheitsplan, in der Regel ein Gesundheitsplan mit hoher Selbstbeteiligung. Bei dieser Art von MERP erhöhen die Arbeitgeber in der Regel den Selbstbehalt des Gruppentarifs und erstatten den Arbeitnehmern die Differenz des Selbstbehalts. Auf diese Weise können Arbeitgeber einen Teil ihres Gruppenversicherungsplans mit Vorsteuerbeträgen selbst versichern, was zu großen Einsparungen führt, ohne dass sich der Versicherungsschutz ändert.
MERPs in Verbindung mit einem Gruppenplan werden gemeinhin als HRAs mit Gruppenabdeckung, HRAs mit Selbstbeteiligung oder Gruppen-HRAs bezeichnet.
MERPs mit individuellem Plan
Die HRA mit individuellem Versicherungsschutz (ICHRA) ist ein weiterer MERP-Typ, der entweder als eigenständige Leistung oder als separate Option im Rahmen des Gesundheitsprogramms eines Unternehmens neben der Gruppenkrankenversicherung fungieren kann.
Hier kann der Arbeitgeber einer Gruppe von Arbeitnehmern eine Gruppenkrankenversicherung und einer anderen Gruppe von Arbeitnehmern, die sich für einen eigenen individuellen Versicherungsschutz entscheiden, eine ICHRA anbieten. So kann z. B. Vollzeitbeschäftigten eine Gruppenkrankenversicherung angeboten werden, während Teilzeitbeschäftigten die ICHRA angeboten wird.
MERPs für Sehkraft und Zahnbehandlung
MERPs ermöglichen es Arbeitgebern, nur bestimmte Arten von Ausgaben zu erstatten. Wenn ein Arbeitgeber einen Sehkraft- oder Zahnbehandlungsplan anbieten möchte, ohne eine teure Versicherung abzuschließen, kann er seinen Mitarbeitern einen MERP anbieten, der nur Sehkraft- und/oder Zahnbehandlungskosten erstattet.
Schlussfolgerung
Mit der Flexibilität eines MERP können die Mitarbeiter den Gesundheitsschutz ihrer Wahl erwerben und sich darauf verlassen, dass ihre medizinischen Ausgaben gedeckt sind. Unabhängig von der Größe, dem Budget oder dem Versicherungsstatus Ihrer Organisation gibt es für jeden Bedarf eine passende Option.
Dieser Artikel wurde ursprünglich am 17. April 2014 veröffentlicht. Er wurde zuletzt am 8. März 2021 aktualisiert.