Von Robert B. Fleming, CELA
ABLE-Konten sind relativ neue Sparmöglichkeiten für bestimmte Menschen mit Behinderungen. Solange die Gelder „zur Verbesserung der Gesundheit, der Unabhängigkeit und der Lebensqualität“ des Begünstigten verwendet werden, werden die Erträge nicht besteuert, und der Anspruch auf bedürftigkeitsgeprüfte staatliche Programme wird nicht beeinträchtigt.
Familien, die zuvor 529 College-Sparkonten eingerichtet haben, die ebenfalls steuerfrei wachsen können, fragen sich nun, ob sie dieses Geld auf eines der ABLE-Programme übertragen sollen, die von einer wachsenden Zahl von Bundesstaaten angeboten werden. Die kürzlich verabschiedete Steuergesetzgebung macht es zwar möglich, Gelder von einem 529-Konto direkt auf ein ABLE-Konto zu übertragen, aber die Antwort lautet wahrscheinlich „nein“, es sei denn, es besteht die zwingende Notwendigkeit, diese College-Ersparnisse für den Begünstigten direkt zugänglich zu machen.
Das neue Gesetz, das Teil der großen Steuersenkungsgesetzgebung von 2017 ist, erlaubt begrenzte Übertragungen von 529-Konten auf ABLE-Konten. Der Gesamtbetrag, der 2018 auf das ABLE-Konto eines Begünstigten eingezahlt werden kann, beträgt 15.000 USD; eine Übertragung von einem 529-Konto frisst diese Grenze auf. Für 529-Konten sind wesentlich höhere jährliche Beiträge zulässig, und sie sind nicht auf Personen beschränkt, deren Behinderung vor dem 26. Lebensjahr eintritt (wie bei ABLE-Konten).
Darüber hinaus hat Medicaid Anspruch auf alle Gelder, die nach dem Tod des ABLE-Begünstigten verbleiben, als Erstattung für die seit der Einrichtung des Kontos erbrachten Leistungen. Das mag für einen ABLE-Begünstigten, der nie Medicaid erhalten hat, nicht wichtig sein, aber keine dieser Regeln gilt für ein 529-Konto.
Vielleicht am wichtigsten ist, dass die Strafen für die Verwendung von 529-Sparguthaben für andere Zwecke als College-Ausgaben für Menschen mit Behinderungen vernachlässigbar sind – weit weniger als für die „nicht qualifizierte“ Verwendung von ABLE-Geldern. Im Allgemeinen unterliegt bei beiden Kontotypen der Ertragsanteil unzulässiger Ausschüttungen der Einkommensteuer und einer 10-prozentigen Strafgebühr. In Staaten, in denen Beiträge steuerlich absetzbar sind, wäre der ursprüngliche Beitragszahler auch für diese Steuer verantwortlich. Bei 529 Fonds entfällt jedoch die 10-prozentige Strafe, wenn der Begünstigte eine Behinderung hat, die ihn daran hindert, eine „wesentliche Erwerbstätigkeit“ auszuüben!
Außerdem hat das Geld in 529 Fonds in der Regel keinen Einfluss auf den Anspruch des Begünstigten auf bedürftigkeitsgeprüfte staatliche Leistungen, da solche Konten in der Regel auf den Namen der Eltern lauten. Aus diesem Grund müssen sie nicht angegeben werden, wenn das Kind einen Antrag auf solche Programme stellt. Wenn Sie möchten, dass Ihr Angehöriger sein Geld selbst verwaltet, können Sie relativ kleine Geldbeträge auf das ABLE-Konto einzahlen, während Sie für den Großteil Ihrer Ersparnisse mehr Flexibilität behalten.
Überstürzen Sie es also nicht, Geld aus dem 529-Konto abzuheben. Wenn der Begünstigte eine Behinderung hat, können diese Gelder für weitaus mehr Zwecke verwendet werden, mit weitaus weniger negativen Folgen als bei einem ABLE-Konto – und trotzdem bleiben die staatlichen Leistungen erhalten.
Das bedeutet, dass Sie ein 529-Bildungskonto für Ihr ABLE-berechtigtes Kind einrichten sollten? Wahrscheinlich nicht, aber sprechen Sie mit einem Anwalt der Special Needs Alliance über Ihre besonderen Umstände, bevor Sie handeln.