O bună prognoză a fluxului de numerar ar putea fi cea mai importantă parte a unui plan de afaceri. Toată strategia, tacticile și activitățile de afaceri în curs de desfășurare nu înseamnă nimic dacă nu există suficienți bani pentru a plăti facturile.
Asta este scopul unei previziuni a fluxului de numerar – prevederea în avans a nevoilor dvs. de bani.
Prin numerar, ne referim la banii pe care îi puteți cheltui. Numerarul include contul dvs. curent, economiile și titlurile de valoare lichide, cum ar fi fondurile de piață monetară. Nu este vorba doar de monede și bancnote.
Aveți nevoie de un rezumat al fluxului de numerar? Obțineți o prezentare generală rapidă a ceea ce este fluxul de numerar.
Beneficiile nu sunt același lucru cu numerarul
Companii profitabile pot rămâne fără numerar dacă nu își cunosc cifrele și nu își gestionează numerarul la fel de bine ca și profiturile.
De exemplu, afacerea dvs. poate cheltui bani care nu apar ca o cheltuială în contul de profit și pierdere. Cheltuielile normale vă reduc profitabilitatea. Dar, anumite cheltuieli, cum ar fi cheltuielile pentru inventar, rambursarea datoriilor, echipamente noi și achiziționarea de active vă reduc numerarul, dar nu vă reduc rentabilitatea. Din acest motiv, afacerea dvs. poate cheltui bani și totuși să pară profitabilă.
În ceea ce privește vânzările, afacerea dvs. poate face o vânzare către un client și poate trimite o factură, dar să nu fie plătită imediat. Acea vânzare se adaugă la veniturile din contul de profit și pierdere, dar nu apare în contul dvs. bancar până când clientul nu vă plătește.
De aceea, o prognoză a fluxului de numerar este atât de importantă. Ea vă ajută să preziceți câți bani veți avea în bancă la sfârșitul fiecărei luni, indiferent de cât de profitabilă este afacerea dumneavoastră.
Aflați mai multe despre diferențele dintre numerar și profituri.
Două moduri de a crea o prognoză a fluxului de numerar
Există mai multe moduri legitime de a face o prognoză a fluxului de numerar. Prima metodă se numește „Metoda directă”, iar a doua se numește „Metoda indirectă”. Ambele metode sunt precise și valide – puteți alege metoda care funcționează cel mai bine pentru dumneavoastră și care vă este cel mai ușor de înțeles.
Din păcate, experții pot fi enervanți. Uneori, se pare că imediat ce folosești o metodă, cineva care se presupune că se pricepe la finanțe de afaceri îți spune că ai făcut-o greșit. Adesea, asta înseamnă că expertul nu știe suficient de multe pentru a-și da seama că există mai multe moduri de a face acest lucru.
Metoda directă de previzionare a fluxului de numerar
Metoda directă de previzionare a fluxului de numerar este mai puțin populară decât metoda indirectă, dar poate fi mult mai ușor de utilizat.
Motivul pentru care este mai puțin populară este că nu poate fi creată cu ușurință folosind rapoarte standard din software-ul de contabilitate al afacerii dumneavoastră. Dar, dacă creați o prognoză – privind în viitor – nu vă bazați pe rapoartele din sistemul dvs. de contabilitate, așa că poate fi o alegere mai bună pentru dvs.
Acest dezavantaj al alegerii metodei directe este că unii bancheri, contabili și investitori pot prefera să vadă metoda indirectă a unei prognoze a fluxului de numerar. Nu vă faceți griji, totuși, metoda directă este la fel de precisă. După ce vom explica metoda directă, vom explica și metoda indirectă.
Metoda directă de prognoză a fluxului de numerar se bazează pe această formulă generală simplă:
Fluxul de numerar = Numerar primit – Numerar cheltuit
Și iată cum arată de fapt această prognoză a fluxului de numerar:
Să începem prin a estima numerarul primit și apoi vom trece la celelalte secțiuni ale prognozei fluxului de numerar.
Previzionarea numerarului primit
Încasați numerar din patru surse primare:
1. Vânzările produselor și serviciilor dumneavoastră
În prognoza fluxurilor de numerar, aceasta este secțiunea „Numerar din operațiuni”. Atunci când vă vindeți produsele și serviciile, unii clienți vă vor plăti imediat în numerar – acesta este rândul „vânzări în numerar” din foaia dvs. de calcul. Primiți acei bani imediat și îi puteți depune în contul dvs. bancar. De asemenea, este posibil să trimiteți facturi clienților și apoi să trebuiască să colectați plata. Când faceți acest lucru, țineți evidența banilor care vă sunt datorați în Conturi de încasat. Atunci când clienții plătesc acele facturi, acești bani apar în prognoza fluxului de numerar în rândul „Numerar din Conturi de încasat”. Cel mai simplu mod de a vă gândi la previzionarea acestui rând este să vă gândiți la ce facturi vor fi plătite de clienții dumneavoastră și când.
2. Noi împrumuturi și investiții în afacerea dumneavoastră
De asemenea, puteți primi numerar prin obținerea unui nou împrumut de la o bancă sau a unei investiții. Atunci când primiți acest tip de numerar, îl veți urmări în rândurile pentru împrumuturi și investiții. Merită să păstrați aceste două tipuri diferite de intrări de numerar separate una de cealaltă, mai ales pentru că împrumuturile trebuie să fie rambursate, în timp ce investițiile nu trebuie să fie rambursate.
3. Vânzări de active
Activele sunt lucruri pe care afacerea dvs. le deține, cum ar fi vehicule, echipamente sau proprietăți. Atunci când vindeți un activ, veți primi, de obicei, bani în numerar din acea vânzare și urmăriți acești bani în secțiunea „Vânzări de active” din prognoza fluxului de numerar. De exemplu, dacă vindeți un camion de care compania dvs. nu mai are nevoie, încasările din acea vânzare vor apărea în declarația dvs. de flux de numerar.
4. Alte venituri și impozitul pe vânzări
Business-ul poate aduce bani din alte surse în afară de vânzări. De exemplu, afacerea dumneavoastră poate obține venituri din dobânzi din banii pe care îi are într-un cont de economii.
Multe întreprinderi colectează, de asemenea, taxe de la clienții lor sub formă de impozit pe vânzări, TVA, HST/GST și alte mecanisme fiscale. În mod ideal, întreprinderile înregistrează colectarea acestor bani nu în vânzări, ci în prognoza fluxului de numerar, pe un anumit rând. Doriți să faceți acest lucru deoarece banii colectați din impozite nu sunt ai dumneavoastră – sunt banii guvernului și în cele din urmă veți sfârși prin a le plăti acestora.
Pregătirea numerarului cheltuit
Similar cu modul în care prognozați numerarul pe care planificați să îl primiți, veți prognoza numerarul pe care planificați să îl cheltuiți în câteva categorii:
1. Cheltuieli în numerar și plata facturilor
Voi dori să prognozezi două tipuri de cheltuieli în numerar legate de operațiunile afacerii tale: Cheltuieli de numerar și plata conturilor de plătit. Cheltuielile în numerar sunt banii pe care îi cheltuiți atunci când folosiți bani mărunți sau plătiți imediat o factură. Dar, există, de asemenea, facturi pe care le primiți și apoi le plătiți mai târziu. Urmăriți aceste facturi în Conturi de plătit. Atunci când plătiți facturile pe care le-ați urmărit în conturile de plătit, acea plată în numerar va apărea în prognoza fluxului de numerar ca „plată a conturilor de plătit”. Când prognozați acest rând, gândiți-vă la ce facturi veți plăti și când le veți plăti. În această secțiune a previziunii fluxului de numerar, excludeți câteva lucruri: plăți de împrumuturi, achiziții de active, dividende și impozite pe vânzări.
2. Plăți de împrumuturi
Când faceți previziuni de rambursare a împrumuturilor, veți prevedea rambursarea principalului în previziunea fluxului de numerar. Dobânda la împrumut este urmărită în „cheltuiala neoperativă” pe care o vom discuta mai jos.
3. Achiziționarea de active
Similar cu modul în care urmăriți vânzările de active, veți prognoza achizițiile de active în prognoza fluxului de numerar. Achizițiile de active sunt achiziții de lucruri tangibile, de lungă durată. De obicei, vehicule, echipamente, clădiri și alte lucruri pe care le puteți eventual revinde în viitor. Stocul este un activ pe care afacerea dvs. ar putea să-l achiziționați dacă păstrați stocuri la îndemână.
4. Alte cheltuieli neoperaționale și impozitul pe vânzări
Facerea dvs. poate avea alte cheltuieli care sunt considerate cheltuieli „neoperaționale”. Acestea sunt cheltuieli care nu sunt asociate cu funcționarea afacerii dvs., cum ar fi investițiile pe care afacerea dvs. le poate face și dobânzile pe care le plătiți la împrumuturi.
În plus, veți prevedea când veți face plăți de impozite și veți include aceste ieșiri de numerar în această secțiune.
Prevederea fluxului de numerar și a soldului de numerar
În metoda de prognoză directă a fluxului de numerar, calcularea fluxului de numerar este simplă. Trebuie doar să scădeți suma de numerar pe care intenționați să o cheltuiți într-o lună din suma de numerar pe care intenționați să o primiți. Acesta va fi „fluxul dvs. net de numerar”. Dacă cifra este pozitivă, înseamnă că primiți mai mulți bani decât cheltuiți. Dacă numărul este negativ, veți cheltui mai mulți bani decât primiți.
Vă puteți prezice soldul de numerar prin adăugarea fluxului net de numerar la soldul de numerar.
Metoda indirectă
Metoda indirectă de previzionare a fluxului de numerar este la fel de valabilă ca și cea directă și ajunge la aceleași rezultate.
În timp ce metoda directă analizează sursele și utilizările de numerar, metoda indirectă începe cu venitul net și adaugă înapoi elemente precum amortizarea, care vă afectează profitabilitatea, dar nu afectează soldul de numerar.
Metoda indirectă este mai populară pentru a crea situații ale fluxurilor de numerar despre trecut, deoarece puteți obține cu ușurință datele pentru raport din sistemul dvs. de contabilitate.
Crearea situației indirecte a fluxurilor de numerar se face obținând venitul net (profiturile dvs.) și apoi adăugând înapoi elementele care afectează profitul, dar nu și numerarul. De asemenea, eliminați lucruri cum ar fi vânzările care au fost înregistrate, dar care nu au fost încă plătite.
Iată cum arată o situație a fluxului de numerar indirect:
Există cinci categorii principale de ajustări pe care le veți face la numărul de profit pentru a vă calcula fluxul de numerar real:
1. Ajustați pentru modificarea creanțelor
Nu toate vânzările dvs. ajung imediat sub formă de numerar. În prognoza indirectă a fluxului de numerar, trebuie să vă ajustați profitul net pentru a ține cont de faptul că unele dintre vânzările dvs. nu au ajuns sub formă de numerar în bancă, ci în schimb v-au mărit conturile de creanțe.
2. Ajustați pentru modificarea conturilor de plătit
În mod foarte asemănător cu modul în care faceți o ajustare pentru conturile de creanțe, va trebui să țineți cont de cheltuielile pe care este posibil să le fi înregistrat în contul de profit și pierdere, dar care nu au fost încă plătite efectiv. Va trebui să adăugați aceste cheltuieli înapoi pentru că aveți încă acel numerar în mână și nu ați plătit încă facturile.
3. Impozite & Amortizarea
În contul de profit și pierdere, impozitele și amortizarea lucrează pentru a vă reduce profitabilitatea. Pe situația fluxurilor de numerar, va trebui să adăugați înapoi deprecierea, deoarece acest număr nu are de fapt un impact asupra numerarului dvs. de numerar.
Impozitele sunt poate au fost calculate ca o cheltuială, dar este posibil să aveți încă acei bani în contul dvs. bancar. Dacă acesta este cazul, va trebui să le adăugați și pe acelea înapoi pentru a obține o prognoză exactă a fluxului dvs. de numerar.
4. Împrumuturi și investiții
Similar cu metoda directă a fluxului de numerar, veți dori să adăugați orice numerar suplimentar pe care l-ați primit sub formă de împrumuturi și investiții. Asigurați-vă că în acest rând trebuie să scădeți, de asemenea, orice plată a împrumuturilor.
5. Active achiziționate și vândute
Dacă ați cumpărat sau vândut active, va trebui să adăugați acest lucru în calculele fluxului de numerar. Acest lucru este, din nou, similar cu metoda directă de previzionare a fluxului de numerar.
Pentru mai multe detalii despre metoda indirectă de previzionare a fluxului de numerar, citiți Metoda indirectă a fluxului de numerar: Cum să o folosiți și de ce este importantă. De asemenea, citiți ghidul nostru care explică fiecare rând al unei previziuni indirecte a fluxului de numerar.
Fluxul de numerar este despre management
Rețineți: Ar trebui să puteți proiecta fluxul de numerar folosind presupuneri educate în mod competent, bazate pe o înțelegere a fluxului din afacerea dvs. de vânzări, vânzări pe credit, creanțe, stocuri și datorii.
Acestea sunt proiecții utile. Dar, adevăratul management constă în a urmări proiecțiile în fiecare lună cu o analiză plan versus real, astfel încât să puteți sesiza schimbările la timp pentru a le gestiona.
O bună prognoză a fluxului de numerar vă va arăta exact când ar putea scădea numerarul în viitor, astfel încât să vă puteți pregăti. Este întotdeauna mai bine să vă planificați din timp, astfel încât să puteți stabili o linie de credit sau să vă asigurați investiții suplimentare, astfel încât afacerea dvs. să poată supraviețui perioadelor de flux de numerar negativ.
Instrumente de prognoză a fluxului de numerar
Prognoza fluxului de numerar nu este, din păcate, o sarcină simplă de realizat pe cont propriu. O puteți face cu foi de calcul, dar procesul poate fi complicat și este ușor să faceți greșeli.
Din fericire, există opțiuni accesibile care pot face procesul mult mai ușor – nu este nevoie de foi de calcul sau de cunoștințe aprofundate de contabilitate.
Dacă sunteți interesat să verificați un instrument de prognoză a fluxului de numerar, aruncați o privire la LivePlan pentru prognoza fluxului de numerar. Este accesibil și simplifică prognoza fluxurilor de numerar.
Una dintre vizualizările cheie din LivePlan este vizualizarea ipotezelor fluxurilor de numerar, așa cum se arată mai jos, care evidențiază ipotezele cheie ale fluxurilor de numerar într-o vizualizare interactivă pe care o puteți utiliza pentru a testa rezultatele ipotezelor cheie:
Cu instrumente simple ca acesta, puteți explora rapid diferite scenarii pentru a vedea cum vor avea impact asupra numerarului viitor.