Die meisten Unternehmen, die in Indiana ein Produkt verkaufen oder bestimmte Dienstleistungen anbieten, müssen sich für ein Registered Retail Merchant’s Certificate (RRMC) registrieren lassen. Dies wird gemeinhin als Umsatzsteuererlaubnis, Verkäufererlaubnis, Umsatzsteuerlizenz, Umsatzsteuernummer oder Umsatzsteuerregistrierung bezeichnet.
Das Registered Retail Merchant’s Certificate wird vom Indiana Department of Revenue im Rahmen der Beantragung der Indiana Business Tax Application ausgestellt.
Werfen Sie einen Blick auf den Rest dieses Leitfadens, um herauszufinden, wer ein Registered Retail Merchant’s Certificate benötigt, welche Produkte und Dienstleistungen steuerpflichtig sind, wie man sich für eine Genehmigung anmeldet und welche Meldepflichten bestehen.
Kurzübersicht
Wer benötigt ein Registered Retail Merchant’s Certificate in Indiana?
Ein Unternehmen muss sich für ein Registered Retail Merchant’s Certificate in Indiana registrieren lassen, wenn:
- Ein Unternehmen hat einen umsatzsteuerlichen Nexus. Nexus bedeutet, dass es eine physische Präsenz im Bundesstaat hat, z. B. einen physischen Standort wie ein Einzelhandelsgeschäft oder ein Büro oder ein Lager oder ein Erfüllungszentrum zur Lagerung von Waren.
- Verkaufsvertreter arbeiten für das Unternehmen in Indiana
- Verkauf eines steuerpflichtigen Produkts oder einer steuerpflichtigen Dienstleistung im Bundesstaat
- Ein in Indiana ansässiges Online-Unternehmen verkauft steuerpflichtige Produkte an Einwohner von Indiana
- Ein Fernverkäufer, der eines der folgenden Szenarien erfüllt:
- Der Gesamtumsatz der Verkäufe von materiellen persönlichen Gütern an Einwohner von Indiana beträgt 100.000 Dollar oder mehr; oder
- Der Versand von 200 oder mehr Transaktionen von materiellen persönlichen Gütern an Einwohner von Indiana.
Welche Produkte und Dienstleistungen sind in Indiana steuerpflichtig?
Physische Produkte
Es gibt ein paar Ausnahmen, aber fast alle physischen Produkte sind steuerpflichtig, wenn sie im Einzelhandel in Indiana verkauft werden. Gängige Beispiele sind:
- Allgemeine Waren wie Möbel, Haushaltsgeräte und Kleidung
- Titulierte oder registrierte Artikel wie Fahrzeuge
Lebensmittel, Rezepte, medizinische Geräte und bestimmte Produktionsanlagen sind steuerfrei.
Arbeit ist in den meisten Fällen in Indiana nicht steuerpflichtig. Nehmen wir zum Beispiel an, Sie haben den Bildschirm Ihres Mobiltelefons zerbrochen und bringen es in eine Handy-Reparaturwerkstatt, um es reparieren zu lassen. Auf den Verkaufspreis des neuen Bildschirms und aller zusätzlichen Teile, die für die Reparatur des Telefons benötigt werden, wird die Umsatzsteuer aufgeschlagen. Der Arbeitsaufwand für den Austausch des Bildschirms ist nicht steuerpflichtig. Bei einem Unternehmen, das Möbel herstellt, wird jedoch indirekt Umsatzsteuer auf die Arbeit erhoben. Nehmen wir an, dieses Unternehmen baut einen Esszimmertisch für einen Kunden. Durch Arbeit werden die Holzstücke geformt, geschliffen und gestrichen, um dieses Möbelstück zu bauen. Während die Arbeit nicht direkt steuerpflichtig ist, wird die Umsatzsteuer auf den endgültigen Verkaufspreis des Tisches aufgeschlagen.
Digitale Produkte
Digitale Produkte sind in Indiana steuerpflichtig.
Dienstleistungen
Die meisten Dienstleistungen sind in Indiana nicht steuerpflichtig, kurzfristige Übernachtungen von 30 Tagen oder weniger jedoch schon.
Wie man sich in Indiana für ein Registered Retail Merchant’s Certificate registriert
Ein Registered Retail Merchant’s Certificate erhält man, indem man sich über das Indiana Department of Revenue registriert oder das BT-1-Formular einsendet.
Zur Registrierung sind folgende Angaben erforderlich:
- Bundes-Arbeitgeber-Identifikationsnummer (FEIN) von der IRS oder die Sozialversicherungsnummer des Eigentümers, wenn es sich um ein Einzelunternehmen ohne Angestellte handelt
- Geschäftsname und Adresse
- Art der Geschäftseinheit: Einzelunternehmen, Partnerschaft, Gesellschaft, Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC)
- Namen und Adressen der Eigentümer/Funktionäre/Mitglieder
- Prognostizierter monatlicher Umsatz
- Saisonalität des Geschäfts
- Informationen über die Produkte oder Dienstleistungen, die verkauft werden
- North American Industry Classification (NAICS)-Code
- Buchungszeitraum
- Datum der Aufnahme der Geschäftstätigkeit
- Prognostizierter monatlicher steuerpflichtiger Umsatz
- Angaben zu den Beschäftigten
Wie viel kostet ein Zertifikat für registrierte Einzelhändler in Indiana?
Die Registrierungsgebühr für ein Einzelhandelszertifikat in Indiana beträgt 25 Dollar. Jeder Geschäftsstandort muss sich für ein separates BT-1-Zertifikat registrieren lassen.
Wie lange dauert es, ein Zertifikat für registrierte Einzelhändler in Indiana zu erhalten?
Rechnen Sie mit bis zu 2 Werktagen bei der Online-Registrierung oder 2-3 Wochen bei der Beantragung per Post.
Müssen Sie Ihr Indiana Registered Retail Merchant’s Certificate erneuern?
Das Registered Retail Merchant’s Certificate muss alle zwei Jahre erneuert werden, die Erneuerung ist jedoch kostenlos. Wenn sich Informationen über das Unternehmen vor der fälligen Erneuerung ändern, wie z.B. die Postanschrift, zusätzliche Standorte oder eine Änderung der Eigentumsverhältnisse, müssen diese Änderungen dem Finanzministerium mitgeteilt werden.
Umsatzsteuermeldung
Wie wird die Umsatzsteuer eingezogen?
Wenn ein Unternehmen ein steuerpflichtiges Produkt oder eine steuerpflichtige Dienstleistung verkauft, berechnet das Unternehmen dem Kunden den entsprechenden Umsatzsteuersatz. Diese Steuer wird vom Unternehmen eingezogen, das sie dann an das Finanzamt von Indiana schickt.
Wie hoch ist die Umsatzsteuer?
Der Umsatzsteuersatz des Bundesstaates Indiana beträgt pauschal 7 %.
Wann sind die Umsatzsteuererklärungen von Indiana fällig?
Das Finanzamt legt die Häufigkeit der Abgabe auf der Grundlage des erwarteten Jahresumsatzes fest: monatlich, vierteljährlich, halbjährlich oder jährlich. In der Regel wird ein Unternehmen, das jährlich mehr als 12.000 Dollar Umsatzsteuer einnimmt, seine Unterlagen monatlich einreichen.
Die Unterlagen sind am 20. des Monats nach dem Berichtszeitraum fällig, es sei denn, der 20. fällt auf ein Wochenende oder einen bundesweiten Feiertag, was auf den nächsten Werktag verschoben würde.
Auch wenn das Unternehmen während des Berichtszeitraums keine Verkäufe getätigt hat, ist eine Meldung erforderlich, die angibt, dass keine Verkäufe getätigt wurden.
Umsatzsteuer auf Käufe zum Weiterverkauf
Ein Unternehmen kann Artikel zum Weiterverkauf erwerben, ohne dass es dafür staatliche Umsatzsteuer zahlen muss. Die Steuerpflicht geht vom Händler auf den Einzelhändler über, der dann dem Endverbraucher des Artikels die Umsatzsteuer in Rechnung stellt.
Großhändler und Händler benötigen eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und eine ausgefüllte Bescheinigung über die Befreiung von der Umsatzsteuer in Indiana (auch als Wiederverkaufsbescheinigung bezeichnet), um zu dokumentieren, dass die gekauften Artikel zum Wiederverkauf bestimmt sind.
Geschäftslizenzen
Neben der Registrierung für eine Umsatzsteuergenehmigung sind möglicherweise weitere Geschäftslizenzen erforderlich, bevor Sie ein Unternehmen in Indiana gründen. Erfahren Sie, welche Geschäftslizenzen in Indiana benötigt werden.
Fragen
Wenn Sie Fragen zum Registered Retail Merchant’s Certificate haben, finden Sie beim Indiana Department of Revenue weitere Informationen über die Umsatzsteuer in Indiana oder können sich unter der Telefonnummer 317-232-2165 an uns wenden.