Por Robert B. Fleming, CELA
As contas ABLE são opções de poupança relativamente novas abertas a certos indivíduos com deficiências. Desde que os fundos sejam usados “para melhorar a saúde do beneficiário, a independência da qualidade de vida”, os rendimentos não são tributados e a elegibilidade para programas do governo que testam os recursos não será afetada.
Agora, as famílias que previamente estabeleceram 529 contas poupança universitárias, que também podem crescer livres de impostos, estão se perguntando se deveriam transferir esse dinheiro para um dos programas da ABLE oferecidos por uma lista crescente de governos estaduais. Embora a legislação fiscal aprovada recentemente torne possível rolar diretamente os fundos de uma 529 para a ABLE, a resposta é provavelmente “não”, a menos que haja uma necessidade imperiosa de tornar essas poupanças da faculdade diretamente acessíveis pelo beneficiário.
A nova lei, parte da legislação de redução de impostos de 2017, permite transferências limitadas de 529 contas para as contas da ABLE. O valor total que pode ser contribuído para qualquer conta ABLE do beneficiário em 2018 é de $15.000; uma transferência de 529 contas come para esse limite. São permitidas contribuições anuais muito maiores para 529 contas, e não estão limitadas a indivíduos cuja deficiência aparece antes dos 26 anos (como as contas ABLE são).
Outras vezes, a Medicaid tem direitos a quaisquer fundos que permaneçam após a morte do beneficiário da ABLE, como reembolso por serviços realizados desde que a conta foi criada. Isso pode não ser importante para um beneficiário da ABLE que nunca recebeu a Medicaid, mas nenhuma dessas regras se aplica a um 529,
Talvez o mais importante de tudo, as penalidades pelo uso de 529 economias para fins que não sejam despesas universitárias são insignificantes para os indivíduos com deficiência – menos do que para usos “não qualificados” dos fundos da ABLE. Em geral, com ambos os tipos de conta, a parte dos ganhos de distribuições impróprias estaria sujeita ao imposto de renda e a uma penalidade de 10%. Nos estados onde as contribuições são dedutíveis do imposto, o contribuinte original também estaria sujeito a esse imposto. No entanto, 529s deixam de pagar a penalidade de 10% se o beneficiário tiver uma deficiência que o impeça de realizar “atividade remunerada substancial”!
Além disso, o dinheiro retido em 529s normalmente não afetará a elegibilidade do beneficiário para benefícios do governo com comprovação de renda, uma vez que tais contas tendem a estar em nome dos pais. Por esse motivo, elas não precisam ser relatadas quando a criança se candidata a tais programas. Se você quiser que seu ente querido administre seu próprio dinheiro, você pode canalizar quantias relativamente pequenas de dinheiro para a ABLE, enquanto mantém uma maior flexibilidade para a maior parte de suas economias.
Então não se apresse para mover dinheiro para fora desse 529. Se o beneficiário tiver uma deficiência, esses fundos podem ser muito mais utilizados, com muito menos consequências negativas, do que com uma conta ABLE – e ainda assim proteger os benefícios do governo.
Isso significa que você deve criar uma conta de educação de 529 para a sua criança elegível para a ABLE? Provavelmente não, mas fale com um advogado da Special Needs Alliance sobre suas circunstâncias particulares antes de agir.