Planejamento de propriedade fornece vários benefícios para aqueles indivíduos com riqueza e bens consideráveis ao seu nome. Quando bem feito, pode proporcionar uma grande oportunidade para os casais baixarem ou até mesmo se livrarem da carga tributária do seu patrimônio. Além disso, como o objectivo é muitas vezes continuar a proporcionar aos seus entes queridos e ajudar os outros no futuro de uma forma financeiramente significativa e eficaz, o planeamento imobiliário oferece paz de espírito para que os seus familiares e parentes, amigos próximos e instituições de caridade escolhidas beneficiem deste presente económico para os próximos anos. É discutível que os dois trusts mais populares são o Qualified Terminable Interest Property (muitas vezes abreviado como QTIP) e o Marital Trust, ambos mantendo a isenção do imposto patrimonial do do doador para que possa ser colocado em serviço por um ou mais dos beneficiários do próprio trust. Isto permite que a carga fiscal total seja fortemente mitigada por aqueles que a empregam numa data posterior.
A diferença entre a QTIP e os Fideicomissos Matrimoniais
Pois ambos os Fideicomissos são tecnicamente abrigos de crédito, Beyond Counsel salienta que existem diferenças significativas, mas muitas vezes subtis, entre a QTIP e os Fideicomissos Matrimoniais.
Para começar, os Fideicomissos QTIP são instituídos quando um cônjuge morre. Todos os bens do cônjuge falecido tornam-se utilizáveis pelo cônjuge sobrevivente; uma vez que também falecido, os beneficiários originais dos bens – que seriam nomeados pelo próprio beneficiário inicial – assumirão quaisquer bens que permaneçam na posse do trust.
Importante, o cônjuge sobrevivente só é elegível para fazer uso dos lucros do trust quando em seu controle, enquanto os beneficiários originalmente pretendidos são capazes de utilizar os principais investimentos também. Além disso, como os impostos sobre o patrimônio são adiados até a morte do cônjuge sobrevivente, eles são capazes de empregar os bens conforme necessário, sem que os eventuais beneficiários do trust tenham que pagar impostos sobre ele assim que o cônjuge inicial morre.
QTIPs têm o benefício secundário, mas não menos importante, de proteger os bens de um cônjuge sobrevivente que pode não ser tão fiscalmente responsável, bem como garantir que as finanças do trust permaneçam intactas para seus filhos e para os filhos de quaisquer casamentos anteriores. Como seria de esperar, os QTIPs também podem ajudar a aliviar qualquer preocupação ou medo que um cônjuge possa ter sobre uma outra pessoa sem escrúpulos e significativa tentativa de explorar o seu cônjuge sobrevivente e enganá-lo para fora dos bens do trust. Com um QTIP, todas essas preocupações podem ser dissipadas com a certeza de que os bens colocados com esse tipo particular de fundo de abrigo de crédito estão a salvo de danos e/ou decisões financeiras menos frugais.
Um fundo fiduciário conjugal, por outro lado, é semelhante na medida em que alguns dos bens são apropriados para o cônjuge sobrevivente enquanto outros permanecem para os beneficiários finais. A diferença está em como os bens são repartidos. Após a morte do beneficiário, o patrimônio conjugal é dividido, deixando o total dos bens alocados entre duas partes separadas. O primeiro conjunto de ações é colocado em um fundo fiduciário; o segundo conjunto é entregue imediatamente ao cônjuge remanescente. Em nenhum dos casos é exigido o pagamento de impostos sobre o patrimônio neste momento. Tal como num trust QTIP, o cônjuge sobrevivente pode receber o pagamento dos activos, com uma distinção muito significativa: dependendo do acordo feito, o cônjuge sobrevivente também pode utilizar o capital do fundo fiduciário, assim como decidir sobre os beneficiários finais. Embora um QTIP ofereça uma direção mais geral dos fundos, um fundo de doação conjugal tem a flexibilidade de não exigir que o cônjuge sobrevivente faça alocações anuais. Em vez disso, eles são capazes de deixar o principal no trust se assim o desejarem, o que pode continuar a aumentar o total de ativos através de juros ao longo do tempo.
É necessário agora ressaltar que esses trustes de abrigo de crédito só são permitidos para indivíduos que são tanto cônjuges quanto cidadãos americanos, embora haja outros tipos de trustes disponíveis em circunstâncias envolvendo não-cidadãos e parcerias domésticas.
Como um advogado, pode-se proporcionar uma notável estabilidade financeira e emocional a um casal enquanto ele planeja a distribuição segura de seus ativos para seu cônjuge e beneficiários escolhidos após sua morte. Tanto os trusts QTIP como os trusts conjugais fornecem a capacidade de tomar decisões informadas e ter paz de espírito quando se trata de repartir e proteger os seus bens.