Ponha que um parente próximo seu morra tragicamente jovem de câncer. Para celebrar sua memória, e fazer algum bem em sua comunidade, você e outros membros da família querem criar um evento anual de arrecadação de fundos para caridade e solicitar contribuições dedutíveis de impostos. Você precisa formar uma corporação sem fins lucrativos e qualificá-la junto ao IRS para fazer isso? A resposta é não, existe uma alternativa para formar sua própria organização sem fins lucrativos: chama-se patrocínio fiscal.
Patrocínio fiscal significa que você se une a uma organização sem fins lucrativos estabelecida – seu patrocinador – para atingir seus objetivos de caridade. Seu patrocinador fiscal é uma entidade isenta de impostos que fornece ao seu projeto serviços administrativos, contábeis, de arrecadação de fundos e jurídicos, liberando-o de ter que gastar tempo com essas tarefas onerosas. A união com tal patrocinador pode permitir que seu projeto solicite contribuições dedutíveis de impostos do público sem ter que ser reconhecido separadamente como isento de impostos pelo IRS. Em troca, seu patrocinador recebe uma taxa por seus serviços – tipicamente uma porcentagem dos fundos coletados em nome de seu projeto (em qualquer lugar entre 5% e 15% são porcentagens comuns).
Patrocínios fiscais podem assumir uma variedade de formas. Os dois tipos mais comuns são:
- Patrocínio fiscal abrangente, e
- Patrocínio fiscal de relação de doação aprovada.
Patrocínio fiscal abrangente
Patrocínio fiscal abrangente, o patrocinador é o proprietário do projeto. Quando você escolhe este modelo, o seu projeto não tem uma existência legal separada. Em vez disso, você entra em um contrato de patrocínio fiscal por escrito com o patrocinador, no qual você concorda que seu projeto se tornará um dos programas do patrocinador. O patrocinador será o responsável, legal e monetariamente – seja qual for o caso, poderá ser estabelecido um comitê consultivo para ajudar o patrocinador a executar o projeto. O patrocinador será proprietário de todo o produto de trabalho criado por ou para os sites do projeto, materiais de captação de recursos, listas de discussão e tudo mais. Você pode trabalhar no projeto como voluntário não remunerado ou como empregado, pago pelo patrocinador ou por um contratado externo. O patrocinador pode delegar autoridade para gerir o projecto e angariar fundos em seu nome, a si ou a outros voluntários, empregados ou empreiteiros. Além disso, doações feitas especificamente para apoiar o seu projeto serão tratadas como fundos restritos que devem ser usados para o seu projeto. Entretanto, o patrocinador tem a autoridade final para decidir como gastar o dinheiro.
Este modelo é frequentemente usado para “incubar” novas organizações sem fins lucrativos – se o programa se mostrar bem sucedido, ele pode ser transformado em uma nova organização sem fins lucrativos independente. O acordo de patrocínio fiscal deve deixar claro como a propriedade dos ativos e passivos do projeto será tratada se tal spin-off ocorrer.
Este modelo também pode ser útil para projetos de curto prazo, tais como receber contribuições memoriais, levantar fundos após um desastre local, ou construir um novo playground, ou parque para cães. Formar uma nova corporação sem fins lucrativos para um projeto de curto prazo – e depois liquidá-lo quando o projeto termina – pode levar mais tempo e problemas do que seu valor.
Patrocínio fiscal de relacionamento de subsídio pré-aprovado
Em um patrocínio de relacionamento de subsídio pré-aprovado, o projeto não pertence ao patrocinador. Ao contrário, ele existe como uma entidade separada responsável pela gestão de suas questões programáticas, legais e fiscais. O projeto solicita um subsídio ou subsídios do patrocinador. O patrocinador fiscal financia os subsídios com dinheiro que recolhe do público, fundações e outras fontes de financiamento. Todas as contribuições são dedutíveis de impostos, pois são feitas ao patrocinador fiscal, que é uma instituição de caridade isenta de impostos, Seção 501(c)(3). Se os voluntários ou funcionários do projecto angariarem fundos, fazem-no como agentes do patrocinador fiscal.
O patrocinador pode ou não ter quaisquer direitos de propriedade sobre o produto de trabalho criado pelo projecto. Isto é algo que precisa ser trabalhado em um contrato de patrocínio fiscal. Mas o patrocinador deve garantir que o dinheiro arrecadado seja realmente utilizado para os propósitos estabelecidos na proposta de subsídio. Este modelo é frequentemente usado para projetos envolvendo as artes.
Pros e Cons de Patrocínio Fiscal
Se você não sabe muito sobre como gerir uma organização sem fins lucrativos e não quer ir ao tempo e ao trabalho para aprender, o modelo de patrocínio fiscal abrangente pode ser uma boa opção. Ele pode permitir que você tenha uma experiente organização sem fins lucrativos para ajudá-lo a lidar com todas as porcas e parafusos, enquanto você se concentra naquilo em que você é bom: arrecadação de fundos e outros aspectos da gestão do seu projeto. No entanto, se você entrar em um acordo de patrocínio fiscal abrangente, você precisará desistir do controle final sobre o projeto.
O modelo de patrocínio de relacionamento de subsídio pré-aprovado pode ser uma boa opção se você estiver procurando subsídios dedutíveis de impostos para o seu projeto, mas não quer ter o trabalho de formar a sua própria seção 501(c)(3) sem fins lucrativos qualificada para impostos.
Talvez o maior golpe do patrocínio fiscal seja que pode ser muito difícil encontrar um patrocinador disposto a trabalhar com você. Você precisa encontrar um patrocinador com uma missão e visão beneficente semelhante, bem como um com recursos financeiros adequados e o know-how que você precisa para ajudar a colocar o seu projeto em prática. Há algumas organizações sem fins lucrativos especializadas em servir como patrocinadores fiscais. Outras, como as fundações comunitárias, que se dedicam ao campo. Você pode encontrar um diretório nacional de muitas organizações de patrocínio fiscal em www.fiscalsponsordirectory.org/index.php.
Felizmente, pode ser mais difícil obter um patrocinador do que formar a sua própria organização sem fins lucrativos. Isto é especialmente verdade agora que o IRS criou uma aplicação simplificada para pequenas organizações sem fins lucrativos para obter o status da Seção 501(c)(3) – Formulário 1023-EZ – que é freqüentemente processado pelo IRS em apenas algumas semanas. Em outras palavras, encontrar um patrocinador fiscal e completar sua aplicação de patrocínio pode ser mais difícil e mais demorado do que formar sua própria corporação sem fins lucrativos e obtê-lo aprovado como isento de impostos pelo IRS. Mas se você decidir formar uma corporação sem fins lucrativos, você também assume certas responsabilidades contínuas do IRS e outras, então certifique-se de entender o que você está empreendendo se você decidir seguir esse caminho.