O que é uma Lady Bird Deed?

Uma Lady Bird Deed (também conhecida como “enhanced life estate deed”) é uma forma alternativa de transferir a propriedade da propriedade. Em vez de transferir a propriedade/controle do imóvel para os beneficiários do proprietário, uma escritura “Lady Bird” permite ao proprietário do imóvel dar a si próprio uma propriedade vitalícia (também referida como um inquilino vitalício) e fornece um interesse restante (normalmente num herdeiro, mas pode ser qualquer um que o proprietário deseje) após a morte do proprietário. Mas, ao contrário do que acontece com a escritura de vida comum ou uma transferência imediata de propriedade: (a) o inquilino vitalício tem o direito de vender ou hipotecar a propriedade inteira, sem a participação do proprietário remanescente e reter todos os lucros (pode desinvestir o proprietário remanescente de seu interesse); e (b) o inquilino vitalício pode cometer desperdício em detrimento do proprietário remanescente.

Lady Bird Deeds in Florida

Lady Bird Deed é também conhecida como uma “transferência na escritura de morte”. Lady Bird Deeds também é conhecida como “Enhanced Life Estate Deeds”. Todos os três termos se referem ao mesmo tipo de escritura. É importante notar que os “Lady Bird Deeds” não são utilizados em todo o país. No entanto, eles são especificamente usados regularmente na Flórida.

A idéia básica é que o “Lady Bird Deed” na Flórida permite que a propriedade passe fora do estado após o falecimento do proprietário inicial. Ela também fornece o proprietário inicial (que chamaremos de proprietário ou inquilino vitalício) pode (a) mudar de idéia quanto a quem deve receber a propriedade antes de sua morte e (b) fazer o que quiser com sua propriedade sem ter que consultar ou obter a permissão do reminderman listado, mesmo que isso signifique eliminar seu eventual interesse de propriedade.

Importante, o reminderman tem um interesse adquirido (sujeito a ser alienado). Assim, se o restante do homem predecessor do inquilino vitalício, então com a morte do proprietário, a parte do restante do homem falecido deve ir para a sua propriedade.

Em outras palavras, se dois restantes homens herdarem 50/50 após a morte do proprietário da propriedade vitalícia; se um restante homem falecer primeiro, o restante homem sobrevivente ainda receberá apenas os seus 50%. Os outros 50% teriam que passar por um testamento.

Lady Bird Deed vs. Traditional Life Estate Deed

Quickly, eu quero explicar a principal diferença entre um Enhanced Life Estate Deed e um Regular ou Traditional Life Estate Deed: Numa escritura regular ou não, encontrará uma linguagem que essencialmente diz:

“Sam Jones pela sua vida, com o resto para a sua filha Lisa Jones.” Neste exemplo, Sam é o proprietário do imóvel (também conhecido como inquilino vitalício) e Lisa é a restante “

Porque esta é uma escritura de propriedade tradicional (e não uma escritura de propriedade melhorada, ou Lady Bird Deed), Sam seria incapaz de vender sua propriedade ou fazer uma hipoteca, sem a ajuda de Lisa (i.e. Lisa tem que assinar e concordar em fazer estas coisas envolvendo a propriedade de Sam).

Por outro lado, uma escritura de vida melhorada diz que o inquilino tem todo o poder e autoridade para hipotecar, alugar, vender, etc… sem joinder do reminiscente. Isto é assumindo que a escritura da senhora da Flórida foi devidamente redigida para declarar(1) quais os poderes que o inquilino tem (por exemplo, transmitir, hipotecar, alugar, etc…) e (2) também deve incluir palavras para o efeito: “o inquilino tem todo o poder e autoridade para fazer X, Y, e Z em taxa simples, sem a junta do homem restante”

Como um inquilino de uma propriedade melhorada faz um transporte ou toma uma hipoteca em uma escritura de Lady Bird

A legislatura da Flórida não teve muito a dizer sobre as escrituras de Lady Bird. Entretanto, três novos Padrões de Título Uniforme da Flórida foram publicados pela Real Property, Probate, e Trust Law Section of the Florida Bar em junho de 2019. Eles aprovaram estes padrões que tratam, e dão direção, de escrituras de propriedade real melhoradas.

Quando um inquilino de uma escritura de Lady Bird quer transportar ou hipotecar sua propriedade

O Padrão de Título Uniforme de Propriedade da Flórida 6.10 e 6.11 declara que o detentor de uma propriedade vitalícia em propriedade não-homem ou imóvel, se a escritura da joaninha especifica que eles têm o poder de vender, transportar, hipotecar e, de outra forma, administrar a propriedade com taxas simples PODEM transportar ou hipotecar a propriedade com taxas simples durante a vida do detentor da propriedade vitalícia sem a junta do restante do proprietário.

Em uma situação de propriedade, se o proprietário da propriedade vitalícia for casado, então o cônjuge deve assinar todos os documentos (mas ainda não o restante homem) se o proprietário da propriedade vitalícia desejar vender ou hipotecar.

Se fizer uma escritura de desistência, o concedente deve especificamente declarar que é uma taxa simples de transmissão pelo inquilino vitalício (porque de outra forma seria ambíguo, i.e. somente a transmissão de seu interesse atual – sem esclarecimento – poderia ser interpretada como a transferência ou sobrecarga de sua propriedade vitalícia…., ao contrário de uma escritura de garantia.

Como os Julgamentos e Execuções de Ações de Lady Bird na Flórida são tratados

E se um detentor de uma propriedade vitalícia melhorada tiver um credor com uma penhora ou julgamento?

Se a penhora ou julgamento for anexada à propriedade, uma companhia de seguros exigiria prova de uma liberação ou satisfação de julgamento perante o detentor da propriedade vitalícia para que o detentor da propriedade vitalícia transferisse o título em taxa simples durante sua vida.

No entanto, se o inquilino vitalício morresse sem fazer uma transferência, e o credor deixasse de cobrar ou executar em seu julgamento, nenhuma liberação ou satisfação de penhor seria necessária. O remanescente herdaria a propriedade sujeita à escritura da senhora pássaro livre e livre da dívida não paga. Ver Aetna Ins. Co. v. La Gasse, 223 So. 2d 727 (Fla. 1969); e Ogelsby v. Lee, 73 So. 840 (Fla. 1917). F.S. 733.706 e 733.702(4)(a).

E se houver julgamentos ou penhoras contra o remetente listado numa escritura de joaninha?

O inquilino de uma escritura de joaninha pode transmitir ou hipotecar o título simples, independentemente de quaisquer julgamentos contra o remetente. Isto é porque o interesse do restante do homem pode ser alienado pelo proprietário da propriedade vitalícia a qualquer momento. Assim, as dívidas/credores do remanescenteerman não impediriam a transferência ou os desejos de ônus do proprietário da propriedade vitalícia.

Uma exceção a esta regra pode ser um imposto federal de IRS. A maioria das empresas de títulos tratará os gravames da Receita Federal, mesmo que apenas pertencentes ao reminderman, diferentemente.

Como a escritura de vida melhorada do locatário deve substituir o reminderman

Na escritura de primeira-dama registrada, o advogado mais velho da Flórida deve especificamente declarar que o locatário mantém o direito de desinvestir ou mudar o reminderman. Então, se uma escritura subsequente for registrada efetivando a mudança no remainderman, adicionando o remainderman, ou removendo o remainderman da escritura do patrimônio de vida melhorado, seria claro que isto não seria um problema.

Se a escritura do patrimônio de vida melhorado não mencionar especificamente este direito, algumas companhias de seguros podem ter um problema. Como resultado, a linguagem apropriada deve ser incluída na primeira escritura de propriedade melhorada que for registrada.

Então, se o proprietário da propriedade vitalícia desejar mudar o restante homem, ele ou ela pode registrar uma segunda dama escritura de pássaro, escriturando a propriedade para si próprio com um novo restante homem, ou para si próprio em taxa simples, ou para um terceiro.

Preciso de uma Escritura de Senhora Pássaro para me qualificar para o Medicaid?

A pergunta também é feita às vezes da seguinte maneira: Se eu sou proprietário de um imóvel, é necessária uma “Lady Bird Deed” para obter o Medicaid? A resposta é, muito simplesmente, não.

Obviamente, uma estratégia de “lady bird deed” (também referida como “enhanced life estate deed”) pode ser importante no processo de planeamento da Medicaid. Mas, estritamente falando, as escrituras de uma senhora não vão ajudar alguém a se qualificar para a Medicaid na Flórida (ou em qualquer outro lugar, aliás).

Embora as escrituras de uma propriedade melhorada não vão ajudar a qualificá-lo para a Medicaid, podem ajudar a reduzir a quantidade de Medicaid que é paga como resultado de seus esforços de recuperação de propriedade.

Remembrar, como um Ancião da Lei / Advogado Medicaid, eu estou tentando tomar uma abordagem holística para o processo de planejamento Medicaid. Enquanto minha principal preocupação é proteger seus bens de imensos custos de cuidados a longo prazo enquanto você está vivo (o que faremos usando qualquer número de métodos de qualificação Medicaid lei mais velha) – Eu também pretendo reduzir legalmente (ou eliminar quando possível) a quantidade de dinheiro que seu patrimônio precisará pagar de volta para Medicaid depois que um beneficiário Medicaid falecer.

Então, como é que um Lady Bird Deed é usado no planeamento da Medicaid?

É nesta linha que a Lady Bird Deed é útil – ou seja, reduzir ou eliminar aquilo a que a Medicaid tem direito depois do falecimento do beneficiário da Medicaid. Isto é conhecido como uma penhora Medicaid ou “Medicaid recuperação de propriedade”. Após o falecimento de um beneficiário da Medicaid, a Medicaid tem uma penhora automática sobre a propriedade que o indivíduo deixa para trás, sujeito a certas excepções. Em outras palavras, a Medicaid torna-se um credor – mas apenas quando o beneficiário da Medicaid falecer (assumindo que tenha mais de 55 anos).

Então, vou perder a minha casa para a Medicaid? Não. Na Flórida, uma dessas exceções é a casa. Por causa de sua posição de tesouro na Flórida, o legislador oferece à propriedade várias camadas de proteção contra credores, incluindo a Medicaid. Então, você não precisa nem mesmo de um título de propriedade melhorado para proteger a propriedade! No entanto, você ainda pode querer uma como uma ferramenta para evitar o roubo de propriedade. Mas antes de entrarmos nisso, vamos discutir brevemente outros tipos de imóveis (ou seja, imóveis não residenciais) e como eles estão facilmente ao alcance da Medicaid.

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Lady Bird Deeds and Non-Homestead Real Estate

Have a second home, vacation house, rental, or other incomeproducing property? Todos os bens imóveis não residenciais estão sujeitos à recuperação de imóveis Medicaid. Quando um beneficiário da Medicaid falece, o seu imóvel torna-se parte da sua propriedade e, portanto, está ao alcance dos credores, dos quais a Medicaid é geralmente a maior. O seu advogado mais velho terá de usar outras técnicas de planeamento Medicaid para obter alguém com outras propriedades imobiliárias qualificadas para a Medicaid – mas a escritura da Lady Bird é talvez a forma mais fácil de deixar os seus herdeiros desfrutar do imóvel depois do beneficiário da Medicaid ter desaparecido.

Lady Bird Deed as a Probate Avoidance Tool

Mantendo o imóvel fora do alcance da Medicaid, você mantém-no fora do alcance da Medicaid. Isto porque a “lady bird Deed” dita quem é o proprietário do imóvel por operação da lei depois que o beneficiário da Medicaid falecer. Essencialmente nunca se torna parte do patrimônio do falecido – passa automaticamente (após o registro da certidão de óbito de forma curta) para quem estiver listado como “remanescinderman”, o que é semelhante à escolha de um beneficiário.

DCF não considera a “lady bird act” uma transferência de bens sujeitos a um período de pena Medicaid. Isto é porque o “remainderman” pode ser trocado ou removido a qualquer momento. Além disso, o proprietário não precisa obter permissão por escrito para vender o imóvel, do remetente, em uma escritura de vida melhorada (o que não é o caso com escrituras de vida normais).

Como resultado, a escritura é um presente incompleto, não sujeito a penalidades de transferência de ativos da Medicaid.

Anular a escritura é muitas vezes um objetivo valioso em si mesmo. Provar uma herança significa que os herdeiros devem esperar mais tempo, e incorrer em despesas adicionais para ter acesso ao que poderia ser deles em curto espaço de tempo. Pense na escritura de uma senhora-pássaro como semelhante a um “pagamento por morte” designação em uma conta bancária (que é como você teria essa conta bancária evitando ter que passar pelo processo de comprovação.

Então, enquanto uma escritura de uma senhora-pássaro não é necessário para se qualificar para Medicaid em primeiro lugar, é certamente uma estratégia digna de ser discutida com o seu advogado de cuidados mais velhos quando se discute o planejamento Medicaid.

Vantagens do uso do Lady Bird Deed

O Lady Bird Deed é utilizado para manter o controle da propriedade, retendo os benefícios da propriedade (se aplicável), e é usado para evitar o comprobatório. Tem também a vantagem de permitir que uma propriedade mantenha seu status protegido de credores.

Se a escritura for uma propriedade residencial, não haverá perda de isenção de impostos sobre a propriedade e o condado não reavaliará o imóvel para aumentar os impostos. Existem outras vantagens fiscais na utilização de uma Escritura de Lady Bird, tais como a ausência de impostos adicionais de selo documental, mas as outras vantagens fiscais estão para além do âmbito deste artigo.

Vantagens da Escritura de Lady Bird num Contexto de Planeamento Medicaid

As Escritura de Lady Bird não ajudam a qualificar um candidato à Medicaid. Mas ajuda a minimizar o direito da Medicaid à recuperação da propriedade após o falecimento do beneficiário da Medicaid. Em um contexto de planejamento da Medicaid, o Lady Bird Deed é uma ferramenta útil porque permite que o imóvel evite o comprovante. Vamos ver como o imóvel é tratado em dois contextos:

(1) Lady Bird Deed for Homestead

Uma casa que também é considerada uma propriedade residencial da Flórida é (com poucas limitações relacionadas a dívidas específicas que sobrecarregam a casa) protegida de credores enquanto o proprietário está vivo e similarmente protegida de penhora por credores após a sua morte. A Medicaid é tratada como um credor geral. Assim, para uma casa que se qualifica como um bem imóvel isento para fins de elegibilidade Medicaid (clique no link para ler mais sobre quando a casa não é um bem contável para fins Medicaid), o benefício principal de usar uma escritura de propriedade melhorada é principalmente o planejamento de propriedade – i.e. coloque a casa nas mãos do seu beneficiário escolhido sem que ele tenha que passar por um testamento.

Florida Uniform Title Standard 6.12 discute como o restante do homem é tratado na propriedade residencial (discutido mais detalhadamente no meu artigo de acompanhamento sobre a Florida Lady Bird Deeds). Se o inquilino tem todas as reservas de “lady bird”, o restante do homem adquire o título de propriedade quando da morte do inquilino SOMENTE quando não viola a restrição constitucional ao dispositivo da propriedade (ou seja, inválido se o cônjuge sobrevivente ou o filho menor, exceto se a concepção do projeto for totalmente válida se nenhum filho menor).

Se assim for, então o remetente deve registrar uma declaração juramentada de que ao falecimento do proprietário da propriedade da vida, ele não foi sobrevivido por um cônjuge ou filho menor (se verdadeiro, é claro).

Se a escritura da senhora pássaro foi registrada por engano (i.e. em violação das restrições constitucionais da Florida, a propriedade passará para o cônjuge sobrevivente, dando a esse cônjuge um interesse vitalício na propriedade com o restante para os descendentes diretos do decedente (incluindo quaisquer filhos menores). Sob F.S. 732.7025 um cônjuge pode renunciar aos seus direitos como cônjuge no que diz respeito às restrições constitucionais sobre transferências de propriedade se a escritura tiver linguagem de renúncia apropriada.

(2) Escritura de Dama Pássaro para Propriedades Não Residenciais

As segundas casas ou propriedades produtoras de renda não são protegidas pela propriedade residencial na Flórida. Elas podem ou não ser protegidas para fins Medicaid (fale com seu advogado mais velho para discutir estratégias para garantir que elas sejam). Nós sabemos que as propriedades alugadas são protegidas (de serem incluídas como um bem contavel da Medicaid), mas independentemente, as propriedades não-homestead não são protegidas da Medicaid Estate Recovery do mesmo modo que as propriedades homeestead são. Ou seja, após o falecimento do destinatário da Medicaid, as segundas casas ou propriedades para arrendamento são provavelmente acessíveis à Medicaid estate recovery. No entanto, uma escritura de uma senhora pássaro pode proteger contra isso. As “Lady Bird Deeds” deixam as propriedades não residenciais passarem fora da propriedade. Uma vez que a recuperação da propriedade da Medicaid só se aplica aos bens da propriedade provável, um enorme problema é, portanto, resolvido.

Por que não colocar a propriedade não-homestead em nome de um fundo vivo revogável para evitar o testamento? Propriedade não-homestead em nome de um trust revogável é um jogo justo para os credores que podem forçar um processo de sucessão se eles conhecem a propriedade protegida não-homestead. O próprio fundo fiduciário revogável instruirá o administrador fiduciário a notificar os credores e a saldar quaisquer dívidas. Lady Bird Deeds não são um presente porque o direito remanescente do proprietário à propriedade pode ser retirado a qualquer momento (semelhante a como o proprietário de um contrato de seguro de vida pode adicionar, alterar ou remover beneficiários aos rendimentos do seguro de vida a qualquer momento). Ele tem o benefício adicional de transferir para o reminderman quase imediatamente após a morte do proprietário da propriedade de vida.

De fato, o manual Medicaid da Flórida aborda especificamente as ações de joaninha (como ações de propriedade de vida melhoradas) e diz ao assistente social que elas são legítimas e não devem ser consideradas uma transferência de ativos.

Florida Lady Bird Deed Risks and Disadvantages

I get into the basics of Florida lady bird deeds and when to use a lady bird deed in the linked article. Muito rapidamente, um “lady bird deed” (também conhecido como um “testamento de propriedade”) pode ser usado como uma ferramenta eficaz de planejamento de propriedade para permitir que um proprietário viva em sua casa para o resto de suas vidas e, se nenhuma mudança for feita na escritura, passar a propriedade para quem quer que seja designado no “lady bird deed” registrado após o falecimento do proprietário da propriedade. Como o proprietário remanescente não tem interesse enquanto o proprietário estiver vivo, as escrituras de dama de pássaro são úteis no planejamento de cuidados de longo prazo da Medicaid na Flórida, bem como o planejamento da propriedade, contexto.

Pense em uma escritura de dama de pássaro na Flórida como o equivalente imobiliário de uma designação de pagamento em uma conta bancária. Não é necessário comprovante para que qualquer um dos bens passe para os herdeiros pretendidos. Outras vantagens incluem a inexistência de carimbos ao registrar a escritura, custos mais baixos (em comparação com o planejamento e o comprovante de renda), manter intacta a isenção de propriedade e vantagens fiscais.

Lady Bird Deed – Disadvantages and Warnings

Este artigo é essencialmente um aviso de “lady bird” – na maioria das vezes as “lady bird” funcionam muito bem, mas há os inconvenientes e efeitos colaterais ocasionais.

O risco para o seu Plano Imobiliário

Tipicamente um dos pais torna-se o proprietário da propriedade vitalícia e eles listam os seus filhos como sendo os restantes proprietários (os restantes proprietários são a(s) pessoa(s) que irá(ão) herdar a propriedade após o falecimento do proprietário da propriedade vitalícia). O que acontece se houver apenas uma criança e essa criança falecer primeiro?

Se um proprietário de um bem imóvel vitalício tiver dois filhos e uma dessas crianças falecer, a metade da criança falecida deve ir para a criança sobrevivente ou deve ir para outro lugar? Geralmente, se um dos restantes falecidos tiver falecido primeiro, é provável que seja necessário um testamento (a não ser que os restantes sejam proprietários da propriedade como inquilinos conjuntos com direitos de sobrevivência, o que seria atípico para uma escritura de vida melhorada) ou que uma contingência específica seja incorporada na escritura (e.g. “remanescente para minha filha Susan Jones, se ela me sobreviver, e se não, para meu filho, Sam Jones”)

Também, se várias pessoas se tornarem co-proprietários como co-proprietários após o falecimento da outorgante da escritura de melhoria da propriedade, eles têm que concordar sobre o que fazer com a propriedade. Se discordarem ou não forem amigáveis, isso pode causar desacordos e até mesmo ações judiciais.

Outras vezes, e se a outorgante de uma escritura de melhoramento de propriedade desejar deixar parte do imóvel para um menor?

Para honrar a intenção do proprietário da propriedade, com a especificidade do que deve acontecer nestas situações, seria melhor escriturar a casa em um fundo revogável em vez de utilizar uma escritura de joaninha. Um trust vivo revogável é quase infinitamente flexível, pode responder por qualquer número de contingências e é controlado pelo trustee.

Não todas as companhias de seguros tratam as escrituras de Lady Bird da mesma forma

Embora as escrituras de Lady Bird digam todas que o detentor da propriedade vitalícia retém o direito de vender, alugar ou mesmo mudar de idéia (i.e. remover ou substituir o resinderman), nem todas as companhias de seguro de títulos honrarão este pedido e podem exigir que o resinderman assine qualquer transferência de imóvel para evitar o potencial de litígio.

A boa notícia é que parece que as maiores e mais amplamente utilizadas companhias de seguro de títulos parecem honrar as escrituras de “Lady Bird”. No entanto, algumas ainda hesitarão em escrever seguros de títulos em certas situações.

Por exemplo, O Fundo (uma das mais populares companhias de seguros de títulos com advogados imobiliários) exigirá que as sentenças registradas contra o inquilino vitalício no condado onde o imóvel está localizado, terão que ser compensadas antes que eles façam o seguro de títulos (se a ação judicial for apresentada antes da criação da escritura da dama pássaro). Se a sentença envolver uma dívida fiscal federal da Receita Federal contra o remanescente, a dívida deve ser liberada (e uma carta de liberação fornecida pela Receita Federal) antes de eles segurarem o título.

Lady Bird Deeds and Florida Homestead

É um benefício que o detentor do imóvel vitalício manterá seu status de propriedade quando utilizar uma “lady bird deed”.

Mas é preciso ter o cuidado de não transferir intencionalmente ou involuntariamente sua casa para terceiros quando o cônjuge ou filho menor permanecer morando na propriedade em questão. Em tal situação (quando o inquilino é sobrevivido por um cônjuge ou filho menor) a propriedade não pode ir a outro lugar, independentemente do que está escrito na escritura da propriedade melhorada.

Florida Lady Bird Deed Resources

https://www.elderneedslaw.com/blog/how-to-transfer-title-after-death-of-life-estate-tenant

https://www.sun-sentinel.com/news/fl-xpm-2001-09-17-0109140530-story.html

https://www.thebalance.com/enhanced-life-estate-deed-3505518

Impostos sobre o Imposto de Renda de Escrituração de Propriedade de Vida

Clientes vêm até nós com uma variedade de questões imobiliárias em um contexto de planejamento de Medicaid: Como lidar com uma propriedade imobiliária com patrimônio superior a $552.000? Como planejar para que uma casa de férias evite a recuperação de imóveis da Medicaid e muito mais. O imóvel em questão, pode ser titulado em honorários simples, ter vários proprietários com direitos de sobrevivência, ou estar sujeito a uma propriedade vitalícia. Eu nunca recomendei uma propriedade vitalícia regular para fins de Medicaid ou planejamento de propriedade, em vez disso, eu vejo significativamente mais benefícios e menos inconvenientes em utilizar uma propriedade vitalícia melhorada (também conhecida como “lady bird deed”).

O que é uma propriedade vitalícia?

O inquilino da propriedade vitalícia transmite sua propriedade, mas retém o direito vitalício de usar e ocupar a propriedade. Com a morte do inquilino vitalício, a propriedade total transfere-se para o(s) indivíduo(s) que tem(m) o interesse restante (também chamado de remainderman). A Medicaid trata esta transmissão como uma transferência de valor (e, portanto, se for feita dentro de 5 anos) sujeitará o inquilino/médicaidista vitalício a um período de penalização. Outra desvantagem é que o inquilino tem de obter autorização do reminiscente para transmitir a propriedade (estas desvantagens não são questões com escrituras de dama e pássaro). Para determinar o valor da transmissão de juros é necessário conhecer o valor do imóvel e a idade do inquilino vitalício.

Determinando o valor atribuível ao inquilino vitalício e restante homem

Quanto mais velho for o inquilino vitalício, menor será a sua esperança de vida. Quanto menor for a esperança de vida, menor é o período de tempo que o inquilino poderá usar e desfrutar do imóvel. Isto equivale a um menor valor para o inquilino vitalício e a um maior valor de juros atribuíveis ao remanescente (aumentando assim o desinvestimento sujeito a penalização). O valor do património vitalício é encontrado indo para a Tabela de Património e Restantes Juros de Vida aqui.

O valor do património vitalício é encontrado tomando o valor do imóvel e multiplicando-o pelo factor do património vitalício (também conhecido como taxa de património vitalício). O valor do restante é encontrado pegando o valor do patrimônio de vida resultante e deduzindo-o do valor do imóvel (ou multiplicando o valor do imóvel pela taxa de patrimônio de vida restante). Novamente, é o valor da taxa restante que determina o desinvestimento sujeito a penalização.

Por exemplo, se uma casa é avaliada em $200.000, e o inquilino tem 85 anos de idade, (pela tabela de bens e juros remanescentes, há um fator de bens e juros remanescentes de .35359 e um fator de bens e juros remanescentes de .64641. Isso significa que o valor da propriedade vitalícia para o inquilino vitalício é: $70.718 e o valor para o inquilino remanescente é: $129.282 (você notará que o valor de ambos os números somam $200K). Se a Medicaid fosse necessária dentro de 5 anos após o registo da escritura da propriedade vitalícia, isto resultaria em $129.282 de penalidade de transferência. Se isto for feito fora do período de cinco anos de “look-back”, então, é claro, não haveria penalização.

Mas recentemente, alguém veio até mim que era um remanescente de uma escritura de propriedade de uma vida ordinária executada anteriormente e queria saber as consequências fiscais da venda da casa antes da morte do inquilino e o impacto que teria se o inquilino exigisse a Medicaid ICP no futuro.

• DISCLAIMER: A minha reacção inicial à parte da questão relativa às consequências fiscais foi: “Não sei, deixe-me investigar”. Não tenho muito orgulho em admitir quando preciso falar com um colega para responder à pergunta de alguém. Eu não sou um CPA nem tenho um LLM em impostos. Eu não dou conselhos fiscais e sempre digo aos meus clientes que eles precisam de confirmar quaisquer consequências fiscais para qualquer planeamento que façamos com o seu CPA ou advogado fiscal. Eu falei com um amigo meu do CPA que me deu informações que parecem precisas mas que me foram fornecidas informações muito gerais e não posso confirmar a sua exactidão. Não confie neste artigo do blog (ou em qualquer artigo do blog) ao tomar decisões de planejamento. Reúna-se com um profissional de impostos!

Fatos: A casa foi comprada por $100.000 há muitos anos e provavelmente venderia por cerca de $200.000 agora. A propriedade vitalícia foi registrada há mais de cinco anos (este é um bom fato porque uma propriedade vitalícia comum resultaria em uma penalidade-presente sujeita ao período de cinco anos do Medicaid lookback). Semelhante ao anterior, vamos assumir que o inquilino tem 85 anos de vida.

Quais são as consequências do imposto sobre o rendimento na venda de um imóvel sujeito a uma propriedade vitalícia?

Primeiro, é de notar que se o inquilino vitalício falecesse, ao apresentar a certidão de óbito, o título passaria para o restante homem com um “step-up in tax basis”, o que significa que, ao vender a casa, o imposto sobre ganhos de capital seria significativamente mais baixo. Se o imóvel fosse comprado por $100.000 mas valesse $200.000 no momento da morte do inquilino vitalício e fosse vendido por $205.000, o imposto sobre ganhos de capital só é pago sobre o excesso de $5.000 após o “step up”.

Mas quando uma casa é vendida antes da morte do proprietário, não há “step-up in basis” e os impostos sobre ganhos de capital são pagos sobre o valor original do preço de compra da casa. No entanto, o IRS prevê um montante de isenção (actualmente $250.000 para solteiros e $500.000 para proprietários casados de bens imóveis). Esta isenção de imposto de residência pessoal está disponível se o(s) proprietário(s) tiver(em) vivido no imóvel em questão durante 2 dos últimos 5 anos. Isto significa essencialmente que não são pagos ganhos de capital sobre os primeiros $250.000 de ganhos para uma propriedade pertencente a um único indivíduo.

Mas, apenas o inquilino vitalício (proprietários originais) recebe o valor da isenção. O valor da isenção do imposto sobre ganhos de capital pessoal do inquilino, se o imóvel for vendido durante a sua vida útil, é proporcional ao seu interesse de propriedade por cada imóvel vitalício e as tabelas de juros remanescentes na data da venda (ver acima). Esta isenção não é um benefício de que gozam os restantes proprietários – não obtêm isenção de impostos na venda do imóvel durante a vida do inquilino. Assim, quaisquer impostos sobre ganhos de capital devidos seriam provavelmente provenientes da parte proporcional do proprietário remanescente dos rendimentos.

No entanto, como a responsabilidade financeira por cuidar de um pai doente é geralmente assumida pelos seus filhos (que são também provavelmente o remanescente do proprietário numa propriedade de vida comum), os impostos sobre ganhos de capital seriam provavelmente mais do que compensados pela poupança de poder abrigar os rendimentos e permitir que a Medicaid pague pelos cuidados a longo prazo dos pais.